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1、個案研討 第十一章 壹 個案公司簡介 ABC台灣分公司成立於1978年 ABC以電力設備起家 ABC向來與電力相關產品息息相關 ABC的自動化設備在台灣產業界扮演的角色越來略吃重 舉例而言 全台百分之七十的鋼鐵廠由ABC的自動化設備所控制 全台灣百分之七十五的工業用紙使用ABC的驅動設備 目前擁有十六萬名員工 1999年營業額為兩百四十六億八仟萬美元 稅後純益為一億六仟一佰萬美元 ABC的SCADA系統 電力監控系統 掌制大部分進入本島高科技核心重地 新竹科學園區的電力 台灣ABC目前擁有約250位員工 提供多元並本土化的服務給本地廠家台灣ABC的服務項目主要有電力的傳輸與配送 自動化設備 空
2、調通風設備的提供及專案服務 ABC早在1993 1994年間 便積極開發公司內部財務及管理方面的軟體系統 因應業務大幅提昇所造成作業負荷 於是1998年開始思考採用國際觀的整合性企業管理系統 由於總公司採用SAP系統 因此台灣ABC亦採用相同的策略解決方案 1998年台灣ABC導入SAP系統 台灣ABC導入SAP後 由於跨國企業特性 因此在帳務的處理上有其特殊性 從FI模組的觀點來看可分為 組織性元素 OrganizationalElements 文件夾原則 Documentprinciple 貨幣的關鍵概念與特殊性 貳 導入SAP後之績效 組織性元素 OrganizationalElemen
3、ts 組織性元素是邏輯性結構 代表組織的IT系統 每個模組均由特殊組織元素所組合 與母公司均在確定的規則下計算 模組之間存在的連結視為整合 組織性元素 OrganizationalElements 台灣0001 nnnn 台灣ABC ABC 台灣0001 其他ABC 台灣0002 Client ChartofAccounts FICompanyCode COControllingArea ClientsinthisSAPinstallation MCSBS 2 0003 0001 0001 0001 0001 0001 0002 0002 Plant 台灣ABC FIComp Code Sto
4、rageloc MMPurchasingOrganisation FIBusinessArea SDSalesOrganisation 組織性元素 OrganizationalElements IntegrationfromGeneralLedgerperspective Purchasing FI GL Value Amount drcr Liabilities Assets X Salaries OrderInvoice drcr Receivable X Sales Debitor Creditor AssetAccounting HumanResources 與財務會計有關的組織性元素
5、 ABC為例 公司碼 CompanyCode Buchungskreis 業務範圍 BusinessArea Gesch ftsbereich 會計科目表 ChartofAccounts Kontenplan 會計 Account Konto 授信控制範圍 CreditControlArea Kreditkontrollbereich 催收範圍 DunningArea Mahnbereich 與控制有關的組織性元素 ABC為例 公司碼 CompanyCode 控制範圍 ControllingArea 公司碼 CompanyCode Buchungskreis 主要建置於財務會計 FI 代表一個
6、獨立 合法的會計個體每個公司碼允許外部報表資產負債表 BalanceSheet 獲利 損失會計 Profit Lossaccounts 公司碼分享給會計科目表 ChartofAccounts 公司碼 Companycodes atthisclient 022 業務範圍 BusinessArea Gesch ftsbereich 建構在公司碼之下使用在產品線 業務範圍 國家 銷售地區 代理商跨公司碼分析允許內部成本會計提供個別業務範圍的資產負債表 會計科目表 ChartofAccounts Kontenplan 所有主要交易資料予以記錄歸屬透過會計科目的設計 個別計算所需知道的帳務明細 Clie
7、nt ABC 其他ABC ChofAcc 0001 0002 Comp Code 台灣ABC 0003 會計科目表 ChartofAccounts 好處 Advantages 公司會計資料予以集中化在公司碼層級下 顯示公司特殊資訊 貨幣 語言 變化量等等 ABC採用SAP系統 其貨幣運用六種計算方式 如後所示 會計 Account 顧客與廠商的帳務均計算於總帳與子帳總帳資料來自會計科目表 關鍵概念 調節帳 ReconciliationAccounts 目標 任何時點均即時調節總帳與明細帳之間的交易資料 明細帳自動過入總分類帳 限制不能手動過帳不會代出借貸明細 系統只會代出餘額 若要查詢交易明細
8、可至主檔資料或交易明細帳查詢 關鍵概念 GR IR帳 GR IRmeans goodsreceived invoicereceived 帶給管理者實質好處是稽核截斷點測試 cutofftests 此GR IR帳做法 是ABC過去所沒有的做法 透過GR IR帳讓ABC在執行暫存區的帳款有所遵循 簡化帳務處理的時間 GR IR帳 以ABC為例 Goodsreceipt2000 1 Invoicereceipt1000 2 12 31 2000 Atthebalancesheetclosingdayadjustmentpostingindicateopeninvoices Theprogramdeb
9、its1000totheGR IRcorrectionaccount 3 Theaccountthatshows Goodsdeliveredbutnotinvoiced iscredited Aftertheclosingdaythelastpostingisreversed 4 過帳期間 過帳期間圖示 Postingperiods ABC選擇16accountingperiodsCanbeindividuallyconfigured Closing openingofperiodsdifferentlyforeachaccounttype differentlyforsingleaccou
10、nts accountintervals FI COOrganization 台灣ABC的架構 CompanyCode ControllingArea ChartofAccounts Client ChartofAccounts CompanyCode CompanyCode ControllingArea 文件夾原則 Documentprinciple 1Businessdocument 1SAPdocument Documentnumber1800000025Debitor1 100Revenue1 000Tax100 CompanyMillerLite Invoice1800000025
11、Date25 03 JJJJAmount1 000Tax100Total1 100 文件夾原則 Documentprinciple ABC為例 設定唯一 unique 的文件夾號碼每個文件夾標頭 Header 均需 一般資訊 日期 號碼 型態 貨幣加 plus 過帳交易 對象 時效主要屬性 文件夾型態Lineitems至999LineitemsarethesinglepositionsonadocumentSpecificinformation postingkeys accountshit amount costcenter project order etc Mainattribute P
12、ostingkey 文件夾原則 Documentprinciple ABC為例 號碼範圍 Numberranges 編碼方式與會計年度有關 全ABC一致 能夠檢查目前號碼 採用共同編碼原則 能夠查詢到使用號碼的範圍只輸入些許內部資料便能夠查出文件 文件類型的功能 Functionofdocumenttypes Customersubledger Document No 1800000025 accounttype D S XXXXXXXXXXXXXX Transactiondata Customerinvoice Vendor invoice Bankstatement SB KR DR Po
13、stingkeys Bankchargesexpenses Postingkeys Accountshit Accountnames Amounts creditsarenegatives Customerinvoice VATkey 貨幣的關鍵慨念與特殊性 ABC的文件夾可辨識六種貨幣 當地貨幣 Localcurrency 交易貨幣 Transactioncurrency Group client currencyGlobalcompanycurrency熱錢 Hardcurrency 指數貨幣 Indexcurrency ForthecompanycodeTransactiondataen
14、try any Clientlevel forconsolidation Comprisesseveralclients morethanoneSAPbox Incountrieswithhighinflation fictitious index e g ECU uro ABC的貨幣 any TransactioncurrencyLocalcurrencyGroupcurrencyHardcurrency GermanGroupgroupcurr DEM any any MXP DEM USD DEM DEM DEM USD USA Germany Mexico 貨幣表格 參考資料 AlexanderHilsbos 2001 GRMSZurichSAPR 3WorkshopforAuditors January16JeffryBABC 世界知名的ABC 中國郵報專訪 2000年七月十日
