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1、中小型连锁企业财务部年度工作计划(精品)XXXX年是公司规划确定的“管理年、提升年、学习年”。在XXXX年急速扩张、门店大量增加后，公司XXXX年非常有必要“沉淀”一下，从各个方面强化经营手段、提升管理水平，否则，根基不牢，已有的不能很好维持、进一步发展也必然受限。就财务部来说，XXXX年工作的重点是：一、 理顺原有财务核算关系，建立新的、适应公司发展现状的财务核算体系。公司现有连锁、药业两个独立核算单位，建有药业一套账，连锁未建账，随着公司的发展，零售业务集中在连锁（收入、费用），批发业务集中在药业（进、销项税务发票），造成会计核算两张皮，同时这样也不利于公司纳税管理，因此有必要理顺原有财务
2、核算关系，建立新的、适应公司发展现状的财务核算体系。1、 建立连锁公司帐套，同时与之相关的是要有相应的增值税进项发票（需要时，请相关单位直接开票给连锁，为避免关联交易，尽可能不由药业给连锁开票）及将公司总成本、总费用进行合理的匹配。2、沿用药业帐套，核算连锁帐套以外的收入、成本、费用及不正规票据。3、两套账合并在一起就是公司总的财务报表。该项工作1月份就要进行。二、 理顺纳税管理。公司现有市区33家门店、各县市区41家门店，都办有营业执照，一部分办有税务登记证，有的店由公司统一交税、有的店按比例征税、有的店按个体户定税，造成纳税管理的混乱，一些不合理的纳税加重了公司的税负，多头纳税管理也加大了
3、公司费用开支、增加了各部门工作量，同时也不利于财务部实施合理的避税措施。1、根据国家财税字（1997）97号财政部国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知及财税字（2003）1号“可由总部汇总缴纳增值税、各连锁店由总部汇总缴纳企业所得税”、“在直辖市范围内连锁经营企业报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意”的文件政策精神，XXXX年，公司财务部将积极与市国税局、市财政局接洽，努力争取使公司能享受到这一政策，这样，就可以实现公司所有门店（包含各县市区）的所有纳税均由总部统一管理，这项工作准备3月初开始，最迟4月中旬完成，这是财务部XXXX年最重要的任务之一。2、如果上述工作无法在4
4、月份完成，公司财务部计划分两步走，首先理顺市区所有门店纳税关系，尽可能注销市区门店已有的税务登记证，实现市区店由总部统一纳税，这项工作从3月开始，先易后难，在4月底全部完成。其次，理顺各县市区纳税关系，积极与各县市区税务部门接洽，争取使其同意由公司选取在该区域的一家店作为纳税代表，缴纳该区域所有店的税（严格来讲，按照税务规定应该是各个店交各个店的税，正规做法是，将来公司成立各县市区的分公司，由分公司统一纳税），这项工作5月初开始，6月底前完成。三、加强资金安全管理。随着公司的壮大、业务量的增多，公司资金流也变得越来越大，资金的安全管理迫在眉睫，如出现疏漏，将给公司造成不可估量的损失。1、XXX
5、X年，财务部一方面会继续强调要求各门店必须严格执行公司财务部XXXX年9月以XXXX药（财）字（XXXX）05号文件下发的关于营业款及备用金管理的规定，更重要的是要进一步加大稽核力度，检查各部门资金安全制度的落实，如通过银行流水检查营业款缴存是否及时等。努力将现金短款率控制在万分之五以内，营业款及时缴存率达到99%以上。这将作为一项日常工作常抓不懈，在财务人员每星期下店帮扶时，作为内容之一进行检查。2、总部出纳是公司所有资金流的汇聚点，担负着资金安全的重要职责。XXXX年，（1）、将现在出纳担负的固定资产账务管理等非出纳职责移交他人，由其专一负责总部出纳工作；（2）、要求出纳严格执行公司物品购
6、置、货款支付、费用支付、资金调拨等有关规定，一切资金进出必须按规定、按流程执行，不得违反并由财务经理随时检查。（3）、逐步建立内部稽核、牵制制度，首先，清理公司账户，原则是每个行最多一个账户，同时规范账户使用，与业务无关的资金一律不得经过公司账户收支；其次，公司一切正规业务的资金收支尽可能使用对公账户，特别是一些重大款项的支付，这样也许会增加一些银行工本费、手续费，也许会给相关业务人员增加一些不便，但却能有效保护资金安全，将来公司做大做强了，这方面的规范管理要求会更加迫切；再次，建立重大资金支付授权制度，如支付印鉴、支付U盾、支付密码分别保管，出纳支付超过一定数额的资金时，需有公司经理或财务经
7、理授权，针对当今形形色色的诈骗陷阱，重大款项出纳必须当面向公司领导确认后才支付；最后，尝试实行资金报告制度，电子银行使公司出纳能随时掌握每一笔资金的即时进出及余额状况，如有需要，可由总部出纳每天以电子文档形式向公司报告重大资金流向及各账户资金余额（仅仅只向总经理、董事长报告），以便于公司领导随时掌握资金动向。四、 完善财务报告。公司现在许多财务数据都是金蝶财务软件、时空系统自动生成提供，有些数据过于笼统，满足不了领导或有关部门使用的需求，如：某店某个月预交电话费200元，当月实际发生电话费150元，财务部门根据财务制度按预交款200元入账，但真正的150元电话费用却不能反映。XXXX年，财务部
8、计划：1、对门店报销的费用（普遍的是水电费、电话费、差旅费，个别的另有运杂费、网络费等），先由财务部作出规范性要求，主要包括：水电费报销必须标明费用起止日期、度数起止码及当月实际金额（如果属预交款，可先预交，后补实际费用发票），财务可按实际金额或预交款金额支付入账；电话费报销必须同时提供每月话费实际发生的费用单据和预交款单据，财务可按实际金额或预交款金额支付入账；差旅费报销必须在票面注明必要的信息，如：某月某日，从某地到某地等。然后由财务安排专人负责，按门店、按费用类别，设计合理的表格，每月将有关财务数据以电子文档形式上报公司领导或提供给相关部门。2、对部门报销的费用（主要是房租费、装修费、执
9、业医师服务费等），这些费用虽应由其他部门负责，但财务部有必要随时掌握费用支出情况，以便及时发现问题、沟通解决。对房租费、转让费、执业医师服务费等大额、主要费用项目，财务也要建立档案，设计合理的表格，如标明房租合同金额、起止日期，已支付金额，即将支付金额等，每月将有关财务数据以电子文档形式上报公司领导或提供给相关部门。3、对“应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款”账户进行清理，对已确认为“死账”的及时予以处理，超过两年没发生的“呆账”集中挂账，经常有发生额的账户，每月财务单独制表汇总，以电子文档形式上报公司领导或提供给相关部门。4、加强财务数据的分析工作。公司金蝶财务软件每月都提供有各部门
10、经营情况汇总表、经营费用明细表、利润分析表等，但由于门店数多、分析项目多，且数据完全由系统自动生成等原因，导致有些财务数据过于繁杂，使领导或有关部门不能很简洁地掌握有关资料。XXXX年，财务部将加强财务数据的分析工作，除了系统生成的分析资料外，财务部还将根据实际需要，设计一些简明的财务分析表格，同时尽可能附带一些文字材料，以供领导或有关部门分析决策使用。以上工作可马上开展。五、 加大固定资产等实物资产管理力度。公司财务部于XXXX年5月以XXX药（财）字（XXXX）02号文件下发了公司实物资产管理规定，对公司固定资产、低值易耗品的管理作出了详尽的说明。随着门店的增加、业务量的增长，公司固定资产
11、等实物资产也大量增加，在新的一年，有必要进一步加大固定资产等实物资产的管理力度。1、建立分部门的实物登记表，落实实物负责人。在各门店、总部各部门建立实物登记表，记录该部门所有的在用实物资产（初始登记所有信息必须与财务相符），并确定唯一的实物负责人。实物登记表一式叁份，财务部负责实物资产的账务；行政部负责掌控全公司实物资产在各部门的使用和调配情况；实物负责人负责该资产的安全、完整。这项工作年后即可开展，3月底完成。2、加大实物资产盘点力度。总部各部门必须在每年的6月底、12月底分别对实物资产进行一次盘点；各门店今后在例行库存商品盘点时，增加实物盘点这一项内容（避免单独组织盘点增加门店负担）；实物
12、负责人变更时，必须进行实物盘点；实物负责人必须在每次盘点表上签字并对盘点结果负责。六、 积极做好门店减亏的财务支持工作.XXXX年，公司有46个门店出现亏损，亏损额超十万的就有14个，亏损额巨大，这是非常严峻的形势，XXXX年，这种状况必须根本得到改变，否则，公司将难以为继。1、坚决加强对门店的财务管理工作，不能因财务工作的滞后影响门店的经营工作；2、协同公司有关部门，合理制定各门店收入、毛利率、费用率等财务指标，并予以严格考核；3、积极支持配合公司有关部门开展的各项促销活动，为增收做贡献；4、严格执行公司各项费用开支、报销制度，压缩合理开支、杜绝一切不合理开支，为节支做努力；5、对亏损门店，从财务数据分析、比较入手，测算亏损门店的收入保本点，分析毛利率及费用构成情况，向公司提出建议，对长期亏损、扭亏希望渺茫、亏损额较大、致亏客观原因（如选址问题）较多的应予坚决关闭；对短期亏损、亏损额不大、致亏主观原因（如人员配备）较多的，协同有关部门，查找原因，积极帮扶，争取早日扭亏转盈。这项工作可马上开展。七、努力做好财务日常核算、管理工作，保证账务核算、报告的准确性、严谨性，全年重大财务差错率为零。财务部 XXX XXXX.X.XX
