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1、第5章借貸管理 學習目標解釋消費性貸款的本質 消費信用與消費性貸款的不同無論如何利用消費性貸款及其優缺點介紹消費性貸款的種類介紹消費性貸款的來源說明取得消費性貸款的過程 如何申請 如何評估 以及貸款是否核准的決策討論管理債務的方法 包括消費者的借款額度 貸款條件等說明債務過重的人有何解套方法 例如尋找財務顧問諮商或者是宣告破產 貸款種類 購屋貸款消費性貸款免保人小額信用貸款大眾化消費者貸款金融卡 往來卡 貸款行政機關公民營事業職工福利貸款個人繳納綜合所得稅小額貸款簡易消費貸款小額簡便貸款免辦信用評份大眾消費者貸款政策性及專案貸款輔助人民貸款自購住宅貸款輔助勞工建購住宅貸款 輔助勞工修繕住宅貸款
2、協助在學學生購置電腦設備貸款九二一震災家園重建專案貸款青年優惠房屋貸款暨信用保證專案中小企業信用保證基金青年優惠房屋貸款 第5章借貸管理 何謂消費性貸款消費性貸款則是以貸款條件為前提 從借方處取得資金 消費性貸款的類型一次性付款與分期付款抵押與非抵押貸款固定利率與變動利率貸款短期與長期貸款單一用途與合併貸款 第5章借貸管理 表5 1 第5章借貸管理 消費性貸款的來源存款型金融機構商業銀行商業銀行是最常見的存款型金融機構 信用合作社信用合作社是由一群具有共同利益 如同一個老闆或者是同一行 的人所共同組成的非營利性金融機構 儲蓄暨貸款協會它們的貸款利率比商業銀行的利率來得低 第5章借貸管理 消費者
3、融通公司消費者融通公司 consumerfinancecompanies 就沒有存款業務 只提供客戶小額貸款 銷售融通公司銷售融通公司 salesfinancecompanies 幫助消費者以向資產賣方取得貸款的方式購買高價資產 人壽保險保單貸款有些人壽保險保單收取較高的保費 多出來的部分稱做現金價值 cashvalue 做為儲蓄準備 第5章借貸管理 不動產產權貸款你也可以利用不動產來進行借貸 這種貸款就稱為不動產產權貸款 親友親友是另外一個貸款來源 事實上 如果你需要錢 親友可能會是最佳選擇 向認識的人以優惠的條件借錢 當舖當鋪也有提供消費性貸款 當鋪提供一次性償付的貸款 期限短利率高 貸款
4、金額取決於抵押品的價值 第5章借貸管理 表5 2 第5章借貸管理 取得消費性貸款借款人在評估你的貸款申請書時 考慮的因素有很多 統稱為消費性貸款的5C 品格 character 資本 capital 能力 capacity 抵押品 collateral 與形勢 condition 1 品格是指貸款人的正直程度 2 資本指的是申請人的財富狀況 也就是資產與負債的差額 3 能力是指債務人於目前的所得水準與開支下 正常還款的能力 4 抵押品是指債務人提供做為償還貸款的抵押品 5 形勢是指整體經濟狀況與貸款申請人的狀況 第5章借貸管理 圖5 3 第5章借貸管理 管理債務負債總額債務支出佔可支配所得的比
5、例這個比例衡量的是用目前的可支配所得來償付債務支出 不包括房貸 的能力 債務佔財富淨值的比例這個比例屬於存量的概念 財富淨值等於資產減去負債 第5章借貸管理 貸款規定融資費用取決於貸款期間 本金 利率和計算方法 常用的計算方法有三種 單利法 折現法和附加法 1 在單利法之下 計算基準就是貸款金額 2 在折現法之下 先以貸款本金計算出融資費用 然後貸款本金扣掉融資費用之後的淨額才撥放給貸款者 3 附加法是以原始的貸款本金為計算基準 然後再將融資費用加回本金 每期的付款金額就根據兩者之和來計算 第5章借貸管理 信用諮商與破產信用諮商機構信用諮商機構提供諮詢給債務人 建議他們如何管理債務 而且還代表
6、債務人和債權人協商重新還款的方式 條件 例如免去一些利息 延遲費用 延長還款期限等 破產如果說信用諮商還是沒有效的話 債務人可能會提出破產申請以躲避債權人的窮追不捨 第6章稅務規劃 學習目標解釋所得毛額與課稅所得的定義解釋標準扣除額與列舉扣除額的不同說明可抵稅的項目舉例說明抵減與扣除額有何不同如何計算個人綜合所得稅如何退稅描述降低所得稅的稅務規劃策略 第6章稅務規劃 瞭解所得稅報税條件報稅條件會因你的婚姻 家庭狀況而不同 主要可分為兩類 單身 未婚 離婚或正式分居者稱為單身納稅人已婚者 中華民國稅法規定夫妻必須合併申報所得稅 結婚當年度除外 不過可自行選擇合併計稅或分開計稅 第6章稅務規劃 表
7、6 1 第6章稅務規劃 所得毛額所得毛額是計算所得稅的起點 所得毛額就是你收到的全部所得 免稅所得除外 包括薪資 佣金 利息 股利 營利所得 租賃收入 稿費版稅 中獎獎金等等 特別扣除額我國稅法中規定的特別扣除額有財產交易損失 薪資所得特別扣除額 儲蓄投資特別扣除額 殘障特別扣除額和教育學費特別扣除額 第6章稅務規劃 表6 2 第6章稅務規劃 課稅所得所得毛額扣除掉特別扣除額 標準扣除額 或列舉扣除額 後就可得到課稅所得 1 標準扣除額2 列舉扣除額3 個人免稅額與受扶養親屬免稅額 第6章稅務規劃 表6 3 第6章稅務規劃 計算稅額 表6 4 第6章稅務規劃 抵減稅額計算完應納稅額後 可再減掉
8、一些抵減稅額來降低稅賦 繳稅薪資扣除額每月薪資所得高於新臺幣48 500元時 依法會先被預扣所得稅 扣減金額如表6 5所示 預扣稅額納稅人所收到的利息 股利 版稅 獎金等通常都已預扣所得稅 第6章稅務規劃 表6 5 第6章稅務規劃 要用哪一種申報書申報書的種類綜合所得稅結算申報書可分為兩種 簡式與一申報書申報期限填寫完申報書後 必須將申報書連同扣繳憑單 股利憑單證明聯與其他證明文件等於每年的5月31日前寄交戶籍所在地之國稅局 保留紀錄國稅局查稅時 你必須提出列舉扣除額 免稅額等之證明 因此納稅人一定要保留自己的納稅紀錄 第6章稅務規劃 國税局查稅國稅局每年都會抽查所得稅申報書 查看納稅義務人是
9、否誠實申報 有無逃漏稅情事 稅務協助國稅局國稅局設有免付費電話和自動語音系統供民眾查詢使用 會計師稅務會計師可提供非常專業的建議 不過收費昂貴 稅務律師通常律師會提供稅務上的建議 但不會代為填寫申報書 電腦軟體如果你有電腦的話 就可以利用國稅局免費提供的二維條碼試算軟體來計算個人綜合所得稅 第6章稅務規劃 節税策略薪資所得節税納稅義務人非屬公教軍警人員 勞工 殘廢者及沒有謀生能力的人所領一次給付之養老金 退休金 資遣費等屬變動所得 只須就半數申報 公教人員子女教育補助費屬薪資所得須課稅 但子女獎學金如是以在校的學業和操行成績達到特定標準為獲取條件者可以免稅 除了本薪以外之公司福利 可不列入員工薪資所得 第6章稅務規劃 加班費免稅所得標準 分別說明如下 1 機關團體員工 依政府規定標準支領的加班費 可免納所得稅 2 公私營事業員工 依勞動基準法規定 男工一天不得超過三小時 一個月加班總時數不得超過四十六小時 女工一天不得超過二小時 一個月加班總時數不得超過廿四小時 可免納所得稅 3 機關 團體 公私營事業員工為雇主的目的 在國定假日 例假日 特別休假日的加班費 加班時數可以不計入 每月平日延長之工作總時數 內計算 第6章稅務規劃 利息所得節稅營利所得節稅醫藥及生育費核實列報無上限利用捐贈節稅列報災害損失善用購屋借款利息扣除額事前舉證財產交易損失
