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1、分公司管理平台费用报销方法讲解 李书彬 根据公司网络多元化经营建设的要求 结合公司目标成本管理方案 为了加强对网络整体经营成果的监控 降低成本 提高网络经济效益 全面提高企业的综合竞争能力 制定制定分公司管理平台费用报销规定 一 目标预算流程二 费用报销审批流程三 费用开支标准流程四 其他重要财经规定 一 目标预算流程 各分公司费用由总部报销 实行预算拨款制度 各分公司根据总部要求 必须建立目标费用预算审批制度 每月25日 各分公司财务部应根据预计回款制定下月目标费用预算明细方案 并填报 目标费用预算申报表 经分公司财务部部长审核 分公司总经理审批后于当月27日前报总部会计部 每月1日编制本公
2、司的 上月目标费用预算执行情况表 于当月4日上报总部会计部 总部会计部对各分公司的费用报销采用 备用金 报销管理办法 各分公司日常开支应严格控制在预算之内 对预算执行结果的考评和奖惩按 目标预算管理方案 执行 二 费用报销审批流程 一般预算内费用开支审批程序 经办人 部门经理审核 分公司财务经理审核 总经理审批 会计报销付款 月末由分公司主管会计汇总整理后报总部会计部 并附上 费用明细汇总表 费用报销审批流程 经办人填写费用报销单 部门经理审核 会计审核并制单 分公司总经理审批 出纳付款 分公司财务经理审批 超预算管理 已经预算但超出费用预算额的项目支出 需事前报总部主管财审的副总批准 预算外
3、开支的项目 需事前报总经理批准 超预算管理 下列项目的开支必须报销售公司总经理批准购买固定资产 包括 所有车辆 房屋和更换租赁办公场地 以及上述固定资产的借出 转让 处置 报废等 社会福利性捐赠及赞助支出 工资及奖金 津贴的标准及补助的发放 办公房屋及经营场地的装修改造 预算内的项目支出超过2万元以上的项目 三 费用开支标准 费用额度标准出差人员的费用标准其他费用标准费用报销管理 费用额度标准 分公司每月的费用开支包括工资 租赁费 水电费 会议费 差旅费 办公费及其他所有费用开支 严格控制在本分公司回款额的0 3 以内 含税 不含税为0 256 超出部分在次月扣回 出差人员的费用标准 出差借支
4、标准出差人员的交通标准出差人员的住宿标准出差人员的生活补贴标准出差的招待费及应酬性费用不得报销 其他费用标准 办公用品手机费用标准招待费用开支标准总经理每月招待费应严格控制在预算内支出 招待费用的报销必须注明招待事项 招待人数 其他人员不得申报招待费工资和津贴的开支标准 费用报销管理 发生的一切支出都必须取得合法 有效的原始凭证 套印有税务监制章的发票或套印油财政局监制的统一收款收据 所列单位名称 日期 金额等事项均应真实 准确 不得挖擦涂改 否则一律无效 非法原始凭证会计部一律不予报销 费用报销管理 一切涉及到购买实物的业务开支的原始凭证 必须附有经办人 验收人和批准购买的单据 较大的项目开支或采购必须附有三家以上的报价单 并签订采购合同 否则财务部门有权拒绝报销 会议费的开支要有预算申请报告 列明人数及费用标准附在发票后面方可报销 网络出差的特别规定 总部 包括大区和分公司 各级出差人员不得在分公司经营部报销任何费用 不得接受网络中的各种宴请 不得以各种名义收受网络中的礼品 一旦发现 将责令退回有关款项 并作出通报批评 情节严重的 将予以严历处分 网络出差的特别规定 任何人不得以公司名义擅自承诺在销售公司总部报销广告费 推广费等费用 总部将不接受任何未经相关审批程序的广告 推广费用的报销 违犯此项规定的 总部将给予通报批评 并由责任人承担由此造成的经济损失
