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1、大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 第一册 前前 言言 近年来 为适应公司的飞速发展 公司对管理制度进行了数次修订 2010 年在前 几次修订的基础上公司对所有管理制度进行全面调整 此次调整是对原管理制度的承 接和延续 经过公司各级领导及各部门的共同努力 于 2010 年年末完成全部工作 管 理制度汇编分为四册 如下 管理制度汇编手册共收录制度 135 个 未收录进制度汇编手册的制度均单独成册 第一册收录 财务部管理制度财务部管理制度 证券部管理制度证券部管理制度 第二册收录 集团办公室管理制度集团办公室管理制度 人力资源部管理制度人力资源部管理制度 企业管理部管理制度企业管理部管理制度
2、 员工生活福利部管理制度员工生活福利部管理制度 党群工作部管理制度党群工作部管理制度 第三册收录 营销部门管理制度营销部门管理制度 物资采购部管理制度物资采购部管理制度 物资仓储部管理制度物资仓储部管理制度 生产管理部管理制度生产管理部管理制度 安技环保部管理制度安技环保部管理制度 设备能源部管理制度设备能源部管理制度 技术部管理制度技术部管理制度 线路电瓷开发部管理制度线路电瓷开发部管理制度 工程管理部管理制度工程管理部管理制度 运输处管理制度运输处管理制度 第四册收录 岗位安全操作规程岗位安全操作规程 设备操作规程汇编设备操作规程汇编 管理制度是一种规范 是企业员工在企业生产经营活动中共同
3、须遵守的规定和准 则 各部门应严格按照制度办事 并在实际工作活动中不断完善制度 改进制度 使 之真正成为企业快速稳定发展 实现战略目标的基石 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 第一册 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 第一册 1 目目 录录 财务部管理制度财务部管理制度 公司财务制度 1 公司总部财务管理办法 13 备用金管理制度 44 合同管理办法 46 在建工程核算管理办法 52 固定资产核算管理办法 55 收入管理办法 58 应收账款管理办法 60 成本核算管理办法 62 财务报告管理办法 66 发票管理办法 81 会计档案管理办法 84 差旅费报销管理办法 87 存货管
4、理制度 90 强化资金支出审批的有关规定 93 共 15 个制度 证券部管理制度证券部管理制度 股东大会议事规则 95 董事会议事规则 111 关联交易管理制度 130 重大经营与投资决策管理制度 139 内部控制制度 146 控股股东行为规范 157 融资与对外担保管理制度 164 内部审计制度 171 重大信息内部报告制度 180 子公司管理制度 187 总经理工作细则 195 董事会秘书工作细则 205 独立董事工作制度 209 战略委员会工作细则 214 提名委员会工作细则 217 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 第一册 2 审计委员会工作细则 221 薪酬与考核委员会工作细
5、则 225 募集资金管理办法 229 信息披露管理制度 236 董事 监事 高级管理人员所持公司股份及其变动管理制度 259 投资者关系管理制度 265 共 21 个制度 本册共收录 36 个制度 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 财务部 第 1 页 共 274 页 公司财务制度公司财务制度 QG DC03 CW01 2010 1 1 目的目的 为了规范公司财务行为 加强财务管理和经济核算 根据 企业会计准则 企业财务通则 制定本制度 2 2 适用范围适用范围 本制度适用于大连电瓷股份有限公司 以下简称公司 及其子公司 3 3 职责职责 3 1 公司财务管理应当按照制定的财务战略 合理
6、筹集资金 有效营运资产 控制 成本费用 规范收益分配及重组清算财务行为 加强财务监督和财务信息管理 依法 计算缴纳国家税收 3 2 公司财务管理的基本任务和方法是 做好各项财务收支的计划 控制 核算 分析和考核工作 依法合理筹集资金 有效利用公司各项资产 努力提高经济效益 4 4 管理办法管理办法 4 1 公司财务管理体制 4 1 1 公司实行资本权属清晰 财务关系明确 符合法人治理结构要求的财务管理 体制 公司应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次 集团公司自行决定 集团内部财务管理体制 4 1 2 公司应当建立财务决策制度 明确决策规则 程序 权限和责任等 法律 行政法规规定应当通
7、过职工 代表 大会审议或者听取职工 相关组织意见的财务事 项 依照其规定执行 公司应当建立财务决策回避制度 对投资者 经营者个人与公 司利益有冲突的财务决策事项 相关投资者 经营者应当回避 4 1 3 公司应当建立财务风险管理制度 明确经营者 投资者及其他相关人员的管 理权限和责任 按照风险与收益均衡 不相容职务分离等原则 控制财务风险 4 1 4 公司应当建立财务预算管理制度 以现金流为核心 按照实现公司价值最大 化等财务目标的要求 对资金筹集 资产营运 成本控制 收益分配 重组清算等财 务活动 实施全面预算管理 4 1 5 投资者的财务管理职责主要包括 4 1 5 1 审议批准公司内部财务
8、管理制度 公司财务战略 财务规划和财务预算 4 1 5 2 决定公司的筹资 投资 担保 捐赠 重组 经营者报酬 利润分配等重 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 财务部 第 2 页 共 274 页 大财务事项 4 1 5 3 决定公司聘请或者解聘会计师事务所 资产评估机构等中介机构事项 4 1 5 4 对经营者实施财务监督和财务考核 4 1 5 5 按照规定向全资或者控股公司委派或者推荐财务总监 投资者应当通过股东 大 会 董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职 责 可以通过公司章程 内部制度 合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者 4 1 6 经营者的财务管理职责主要包括 4
9、1 6 1 拟订公司内部财务管理制度 财务战略 财务规划 编制财务预算 4 1 6 2 组织实施公司筹资 投资 担保 捐赠 重组和利润分配等财务方案 诚 信履行公司偿债义务 4 1 6 3 执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定 依法缴纳社会保险费 住 房公积金等 保障职工合法权益 4 1 6 4 组织财务预测和财务分析 实施财务控制 4 1 6 5 编制并提供公司财务会计报告 如实反映财务信息和有关情况 4 1 6 6 配合有关机构依法进行审计 评估 财务监督等工作 4 2 资金的筹集 4 2 1 公司可以接受投资者以货币资金 实物 无形资产 股权 特定债权等形式 的出资 其中 特定债权是
10、指公司依法发行的可转换债券 符合有关规定转作股权的 债权等 公司接受投资者非货币资产出资时 法律 行政法规对出资形式 程序和评 估作价等有规定的 依照其规定执行 公司接受投资者商标权 著作权 专利权及其 他专有技术等无形资产出资的 应当符合法律 行政法规规定的比例 4 2 2 对投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额 包括股票溢价 公司应当 作为资本公积管理 经投资者审议决定后 资本公积用于转增资本 国家另有规定的 从其规定 4 2 3 公司从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金 可以用于 弥补公司亏损或者转增资本 法定公积金转增资本后留存公司的部分 以不少于转增 前注册资本的
11、25 为限 4 2 4 公司依法以借款 发行债券 融资租赁等方式筹集债务资金的 应当明确筹资 目的 根据资金成本 债务风险和合理的资金需求 进行必要的资本结构决策 并签 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 财务部 第 3 页 共 274 页 订书面合同 公司筹集资金用于固定资产投资项目的 应当遵守国家产业政策 行业规划 自 有资本比例及其他规定 公司筹集资金 应当按规定核算和使用 并诚信履行合同 依法接受监督 4 3 流动资产 4 3 1 流动资产包括货币资金 交易性金融资产 应收及预付款项 存货 其它流 动资产等 4 3 2 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度 4 3 3 交
12、易性金融资产以公允价值计量 公允价值变动 计入公允价值变动损益 4 3 4 公司应收及预付款项包括 应收票据 应收帐款 应收股利 应收利息其他 应收款 预付账款 应收票据按照面值计价 贴现应收票据的实得款项与其面值的差额 计入财务费 用 4 3 5 公司于年度终了 根据经验判断和技术分析 按照备抵法计提坏帐准备 计 入资产减值损失 公司发生的坏帐损失 冲减坏帐准备 收回已经核销的坏帐 增加坏帐准备 4 3 6 存货包括各种原材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 自制半成品 库存商品等 4 3 7 存货按照实际成本计价 4 3 7 1 购入的 按照买价加运输费 装卸费 保险费 途中合理损耗 入
13、库前的 加工 整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价 4 3 7 2 自制的 按照制造过程中的各项实际支出计价 4 3 7 3 委托外单位加工的 按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费 装卸费 保险费和加工费用等计价 4 3 7 4 投资者投入的 按照评估确认或者合同 协议约定的价值计价 4 3 7 5 盘盈的 按照同类存货的市场价格计价 4 3 7 6 接受捐赠的 按照发票帐单所列金额加公司负担的运输费 保险费 缴纳 的税金等计价 无发票帐单的 按照同类存货的市价计价 4 3 7 7 按照计划成本核算存货的公司 对存货的实际成本与计划成本之间的差异 应当单独核算 大连电瓷集团股份有限公司 管 理
14、 制 度 财务部 第 4 页 共 274 页 4 3 8 公司领用或者发出的存货 按照实际成本核算 采用移动平均法确定其实际 成本 4 3 9 公司领用的低值易耗品 周转使用的包装物和材料 一次或者分期摊销 4 3 10 存货应当定期或者不定期盘点 年度终了前必须进行一次全面的盘点清查 对于盘盈 盘亏 毁损以及报废的存货 应当及时查明原因及时处理 盘盈的存货 按前期差错更正处理 盘亏的存货 在减去过失人或者保险公司等 赔款和残料价值之后 计入当期管理费用 属于非常损失的 计入营业外支出 4 3 11 原材料 库存商品 在产品 包装物 燃料和低值易耗品在会计期末 按 成本与可变现净值孰低法的原则
15、对单个存货项目可变现净值低于存货账面成本的差额 预计存货跌价损失计入资产减值损失 4 4 非流动资产 4 4 1 可供出售金融资产以公允价值计量 公允价值变动计入股东权益 4 4 2 持有至到期投资以摊余成本计量 4 4 3 长期应收款包括融资租赁产生的应收款项 采用递延方式具有融资性质的销 售商品和提供劳务等产生的应收款项 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 4 4 4 公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认 4 4 4 1 同一控制下企业合并取得的长期股权投资 在合并日按照取得的被合并方 所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 收购成本与初始投
16、资 成本之间的差额调整资本公积 资本公积不足冲减的 调整留存收益 4 4 4 2 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资 按交易日所涉及资产 发行 的权益工具及产生或承担负债的公允价值 加上直接与收购有关的成本所计算的合并 成本作为长期股权投资的初始投资成本 在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担 的负债 全部按照公允价值计量 合并成本超过公司取得的被合并方可识辨净资产公 允价值份额的数额记录为商誉 低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在 合并损益表确认 4 4 4 3 其他方式取得的长期投资 1 以支付现金取得的长期股权投资 按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本 2 以发行权益性证券取得的长期股权投资 按照发行权益性证券的公允价值作 大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 财务部 第 5 页 共 274 页 为初始投资成本 3 投资者投入的长期股权投资 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资 成本 合同或协议约定价值不公允的 按公允价值计量 4 通过非货币资产交换取得的长期股权投资 具有商业实质的 按换出资产的 公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本 不具有商业实
