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1、厦门夏商旅游集团酒店管理公司规范帐务处理方法 制订:财会部 修订日期：2008年2月一、营业收入确认依据及所附原始单据1、 客房营业收入：根据经审核的经营日报表所核定的收入确认收入，附“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”（样本见附件），作为原始凭证单据；其余相关单据如：入住登记表、押金收据、发票、折扣审批单等按顺序装订保存备查。2、 餐饮营业收入：根据经审核的经营日报表所核定的收入进行账务处理，并作为原始凭证单据，其余相关单据如发票、结帐单、点菜单、酒水单、海鲜单等按顺序装订备查。3、 价调基金处理：各单位报送的经营日报表中，收入的数字必须不包含“价调基金”，“价调基金”在经营日报表
2、中单独列示，计入“其他应交款价调基金”贷方。4、 客房其他收入：根据经审核的经营日报表所核定的其他收入如商务收入、洗衣收入、零售收入等确认收入，并附相关的费用清单、洗衣单、销售清单等等按顺序装订保存备查。二、不同项目收款分开缴款单缴款：资金管理员根据不同项目的当日现金收款如：客房收入、餐饮收入、相关项目填制现金缴款单，外勤出纳按类归集原始凭据。三、营业收入的账务处理：（一）客房收入根据客房收入的类别、确认方法、结账方式，结合经营日报表的内容，现就客房收入统一账务处理方法如下：1、 据客房经营日报表收入总计栏目的内容确定当日的收入，账务处理是：借：应收账款 -散客收入-团队收入贷：主营业务收入-
3、散客收入-团队收入-其他收入特别说明： （1）商务收入计入“主营业务收入”的“其他收入” （2）除团队收入外，散客收入、商务收入、其他收入的金额全部计入“应收账款”的“散客收入” 2、根据客房“应收账款发生余额表”（每日结账退房的团队单位累计欠款明细表）的单位名称和相应欠款金额，将“应收账款-团队收入”转入应收各单位款，账务处理如下： 借：应收账款-挂账单位名称贷：应收账款-团队收入特别说明：每月月末将账上应收账款余额与销售部提供的应收各单位的账款额进行核对，相符后将“应收账款-团队收入”余额转入“应收账款-散客收入”，确保应收款科目不错户。（团队收入挂帐方式将视情况进行调整，原则是将产生的团
4、体收入或协议单位挂帐收入直接挂帐到单位，不通过团队中转）3、退房结账收款，根据“客房本日收款明细表”所体现的当日收款项目和金额，进行账务处理：（1）现结退房收款的账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款-散客收入贷：应收账款-挂账单位名称（2）收到之前挂账款还款的账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款-挂账单位名称（3）代餐厅收款账务处理： 借：银行存款 贷：其他应付款-餐厅部5、 价调基金的账务处理：说明：代征基金应分为散客收入的基金和团队收入的基金，分别计入“应收账款”的散客收入或团队收入； （1）计提时根据营业日报表计算的金额账务处理如下： 借：应收账款-散客收入 -团队收入贷：其他应交款
5、-价调基金（2）支付时根据各单位核定的应交基金数缴交，账务处理如下：借：其他应交款-价调基金 贷：银行存款 （3）月末价调基金出现余额，统一调整增减收入的团队收入，账务处理如下： 贷：其他应交款-价调基金（红字）贷：主营业务收入-团队收入（二）餐饮收入根据收入项目、单位、结账方式、金额进行账务处理： 借：应收账款-散客收入-单位名称 贷：主营业务收入-餐饮收入（三） 信用卡手续费：费用不在确认收入时进入费用科目，在实际收到款项时进入“财务费用-银行手续费”科目。具体分录：1、 确认收入时：(假设客户消费10000，刷卡手续费4) 借:应收帐款 10000 贷:销售收入 10000 2、银行款项
6、实际到帐时: 借:银行存款 9600 贷：财务费用 400 贷:应收帐款 10000三、其他相关业务账务处理的统一规定：1、会计凭证的录入排列顺序：以制单日期和凭证号的顺序排列，取消原以原始票据的日期为制单日期的方法2、“刻字”的费用发票：原公司科目核算范围没有涉及到此业务，统一计入“管理费用其他费用”会计科目3、印刷单证费：属于客房用品的印刷品计入“主营业务成本客房其他成本”，其余的单据印刷费用统一计入“管理费用办公费”4、工程部购配件：根据单件价值的大小而定，单件价值高于100元又可单件计量的配件，计入“低值易耗品”； 单件价值低于100元（包括100元）的直接计入费用科目5、员工食堂：核
7、算科目统一在“应付福利费食堂员工工资”科目核算，将此子科目名称在帐套上直接改为“员工食堂费用”；收取员工的餐费，计入该科目的借方红字，6、泔水收入：因不属于单位的一项业务，所以统一计入“营业外收入其他收入”7、客房押金：住店客人缴交的定金在客人未退房结账前，由前台收银员保管；在收款时由收银员开据“收款收据”，收款收据一式三联：一联给客人，一联存根联，一联为记账联由收银员将此联和款项保管待客人退房时一并结算，多还少补，回收客房联。财会部暂不对客房押金进行账务处理。8、附件处理：相关附件不订入记账凭证的，应在凭证注明附件数量，并将这些单据盖上“附件“印鉴，按对应的凭证日期、号码编号保管9、凭证更正
8、说明：调整更正的凭证处理，在摘要上统一注明“更正X年X月X日X号凭证”10、合同、协议：作为账务处理附加依据的合同、协议，要求业务相关的发票要完整、合法，在现在档案管理尚不很规范的情况下，既要作为附件装订在记账凭证上，各核算会计账外也应保管一份，一年后装订成册存档。四、应报送表格说明因所属各单位前台使用软件没有统一，为财务核算数据的完整、统一规范客房日报表的样式、内容的需要，现对应报送表格相关事项规定如下：（一）单位报送的客房收入日报表以西软的“客房营业情况分析统计表”表格的内容项目为标准，此表由电脑自动生成（二）因西软的“客房营业情况分析统计表”表格栏目所提供的内容与财务所需要的数据有不完整
9、的地方，所以在报送此统计表时应一并报表两份附表：“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”，相关说明如下：1、 应收账款发生余额表：该表格由西软系统生成打印，反应的内容是本日退房结账的团队各单位的欠款明细2、 客房本日收款明细表：该表格由总台根据实际收款情况填制生成，反应的内容是本日收款的方式（如现金、支票、银联等）和结账缴款的类别（如散客、团队、代餐厅收款等）以及缴款单位明细（表样附下）厦门夏商旅游集团有限公司客房本日收款明细表单位名称： 收款部门：总台 年 月 日序号项目现金支票银联其他合计一收散客款二收团队现结款123三收团队欠款123四代餐厅收款123五合计制表人： 收款人： 复核人：
