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1、雅戈尔集团公司关键业绩评估指标体系 北大纵横管理咨询公司 二零零五年十一月 目 录 导言 2 第一部分 关键业绩评估指标库 4 一 服装生产企业业绩评估指标库 4 二 纺织生产企业业绩评估指标库 7 三 服装销售企业业绩评估指标库 9 四 房地产企业业绩评估指标库 11 五 酒店企业业绩评估指标库 13 六 旅游企业业绩评估指标库 15 七 外贸企业业绩评估指标库 17 第二部分 各公司关键业绩评估指标 建议 19 一 西服厂关键业绩指标 19 二 英成公司关键业绩指标 20 三 衬衫厂关键业绩指标 21 四 时装厂关键业绩指标 22 五 裤业公司关键业绩指标 23 六 针织内衣公司关键业绩指
2、标 24 七 松永公司关键业绩指标 25 八 日中纺关键业绩指标 26 九 毛纺公司关键业绩指标 27 十 针织染整关键业绩指标 28 十一 服饰公司关键业绩指标 29 十二 置业 雅戈尔置业 苏州置业 甬城房产 关键业绩指标 30 十三 中基外贸公司关键业绩指标 31 十四 酒店 富宫酒店 皇朝酒店 关键业绩指标 32 十五 雅戈尔动物园关键业绩指标 33 导言 一 本关键业绩指标体系作为评估各公司年度运营状况而被提供 二 本关键业绩指标体系是以全面业绩管理工具 平衡计分卡为基础 以平衡记分卡为核心的业绩管理体系是目前最有效的管理手段之一 平衡记分卡是一种全面的业绩考核体系 除了传统的财务衡
3、量指标之外 仍提出了三个新的考核领域 客户 运营和学习成长 财务层面 公司是否能够为股东创造价值 客户层面 购买公司提供的产品和服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的 运营层面 公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望 学习层面 公司是否有能力不断创新 改善 从而实现持续增长 三 本关键业绩指标设计的原则 雅戈尔集团公司关键业绩评估指标库的设计以 SMART 原则为基础 即 Specific 具体描述 Measurable 能够衡量的 Achievable 能够通过努力实现的 Result oriented 结果导向性的 Timed 有时间性的 四 使用说明 一 表格各项的说明 在第一部分指
4、标库表格中主要包括以下几个项目 1 编号 是指标的序列号 2 方面 如上所述 包括财务类指标 客户类指标 运营类指标 学习类指标 3 关键成功要素 揭示了影响成功的每个方面的关键因素 4 业绩指标 为实现关键成功因素考核的标准 5 指标定义 公式 说明业绩指标的概念或给出如何计算的公式 在第二部分的表格中主要包括 1 业绩指标 指标定义 公式几个项目和第一部分相同 2 权重 说明该指标在考核中所占比重 具体在评估执行前确定 所选指标的权重之和为 100 3 指标目标值 是该指标计划完成情况 具体由评估者和被评估者在评估执行前共同确认 4 实际完成值 是年末被评估公司的指标完成情况 由各项报告
5、报表中获取 5 完成分值 如果完成分值为正值 实际完成值除以指标目标值再乘以 100 后得出该指标的完成分值 如果 完成分值为负值 1 减去实际完成值和指标目标值的商数之后再乘以 100 得出该指标的完成分值 6 综合分值 是各项指标的完成分值和该指标权重相乘得出的评估分数 7 综合分值合计 是各项指标综合分值之和 是最终比较各被评估公司的参考分数 二 实施原则 1 关键业绩指标 KPI 的制订过程是一个从上而下的分解过程 各层级间 KPI 要体现其和公司战略目标导 向和支撑的关系 2 根据阶段的工作重点从 KPI 指标库中选取适当的指标 合理确定各公司的 KPI 3 KPI 的制订和过程调整
6、 均需按规定进行审批 4 在不同阶段 以及公司进行战略调整 将导致考核的侧重点有所不同 KPI 指标也要发生变化 因此 业 绩评估指标调整是一个不断改进 不断完善的动态过程 但 KPI 体系和对应目标值一年定一次 一般不中途修改 5 KPI 主要衡量和当年营业计划相关的重要成功因素 而不是记流水帐 6 KPI 的目标值是每年水涨船高 反映了企业发展的脚步 第一部分 关键业绩评估指标库 一 服装生产企业业绩评估指标库 编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 公式 001 财务类指标内销收入本期内销收入 002 财务类指标外销收入本期外销收入 003 财务类指标内销收入增长率 本期内销收入 上期内销
7、收入 上期内销收入 100 004 财务类指标 增加销售收入 外销收入增长率 本期外销收入 上期外销收入 上期外销收入 100 005 财务类指标内销利润总额本期的内销利润总额 006 财务类指标外销利润总额本期的外销利润总额 007 财务类指标内销毛利率 本期的内销利润总额 本期的内销收入 100 008 财务类指标 增加利润 外销毛利率 本期的外销利润总额 本期的外销收入 100 009 财务类指标资产总额当期资产总额 010 财务类指标 提高资产回报 净资产回报率 利润总额 利息 净资产 100 011 财务类指标总资产回报率 利润总额 利息 总资产 100 012 财务类指标生产成本当
8、期生产成本 013 财务类指标管理费用当期管理费用 014 财务类指标 降低成本费用 利润费用比率全年费用总额 全年利润总额 100 015 财务类指标资产负债率总负债 总资产 100 016 财务类指标流动比率流动资产 流动负债 017 财务类指标 控制合理财务结构 运营性现金流当期运营性现金流 018 财务类指标总资产周转率主营业务收入 总资产均值 019 财务类指标 提高资产利用效率 存货周转率销售成本 平均存货 020 客户类指标内销产品产量当期内销产品总的生产件数 021 客户类指标外销产品产量当期外销产品总的生产件数 022 客户类指标内销产品产量增长率 本期内销产品产量 上期内销
9、产品产量 上期内销产品产量 100 023 客户类指标 提高产品产量 外销产品产量增长率 本期外销产品产量 上期外销产品产量 上期外销产品产量 100 024 客户类指标市场活动目标达成率市场活动实际完成指标 市场活动计划达成指标 100 025 客户类指标 积极开拓市场 外销大客户订单稳定性 年末外销大客户数量 年初外销大客户数量 年初外销大客 户数量 100 说明 根据公司实际情况以下单数量为依据确定大客户标准 026 运营类指标新产品开发率当年新产品开发完成数 当年新产品审核立项数量 100 027 运营类指标专利数量当年专利申请成功个数 028 运营类指标 提高创新能力 研发投入产出比
10、当年研发费用 当年销售额 100 029 运营类指标辅助工种和生产员工比例当年辅助工种人员平均数量 当年生产员工平均数量 100 030 运营类指标产能利用率当年平均利用产能 当年平均可用产能 100 031 运营类指标人均创利水平当年利润总额 当年平均员工人数 032 运营类指标产品单位成本当年成本总额 当年产品数量 033 运营类指标内销订单按时交货率当年内销订单按时交货次数 当年内销订单总数量 100 034 运营类指标外销订单按时交货率当年外销订单按时交货次数 当年外销订单总数量 100 035 运营类指标 提高生产效率 外销订单平均交货时间当年外销订单工时总和 当年外销订单数量 03
11、6 运营类指标提高产品质量外销订单一次验货通过率当年外销验货一次成功次数 当年外销验货次数 100 037 运营类指标内销产品返修率当年内销产品返修件数 当年内销产品总件数 100 038 运营类指标确保生产安全重大安全事故发生次数当年重大安全事故发生次数 039 学习类指标提高员工满意度员工平均工资水平当年员工薪酬总额 当年平均员工数量 100 040 学习类指标员工流失率主动离职的员工数量 公司总人数 100 041 学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数 本年度员工计划培训次数 100 042 学习类指标员工对培训计划的满意度员工对培训计划的满意度的调查结果 043 学习类指
12、标 提升员工能力 员工技能提升率 年末技能评估得分 年初技能评估得分 年初技能评估得 分 100 二 纺织生产企业业绩评估指标库 编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 公式 001 财务类指标面料销售收入本期面料销售收入 002 财务类指标成衣销售收入本期成衣销售收入 003 财务类指标面料销售收入增长率 本期面料收入 上期面料收入 上期面料收入 100 004 财务类指标 增加销售收入 成衣销售收入增长率 本期成衣收入 上期成衣收入 上期成衣收入 100 005 财务类指标利润总额本期利润总额 006 财务类指标 增加利润 毛利率 本期的内销利润总额 本期的外销收入 100 007 财务类指
13、标资产总额当期资产总额 008 财务类指标净资产回报率 利润总额 利息 净资产 100 009 财务类指标 提高资产回报 总资产回报率 利润总额 利息 总资产 100 010 财务类指标生产成本当期生产成本 011 财务类指标管理费用当期管理费用 012 财务类指标 降低成本费用 利润费用比率全年费用总额 全年利润总额 100 013 财务类指标资产负债率总负债 总资产 100 014 财务类指标流动比率流动资产 流动负债 015 财务类指标 控制合理财务结构 运营性现金流当期运营性现金净流量 016 财务类指标总资产周转率主营业务收入 总资产均值 017 财务类指标 提高资产利用效率 存货周
14、转率销售成本 平均存货 018 财务类指标面料产品产量本期面料生产总量 019 财务类指标 提高产品产量 面料产品产量增长率 本期面料产品产量 上期面料产品产量 上期面料产品产量 100 020 客户类指标市场活动目标达成率率市场活动实际完成指标 市场活动计划达成指标 100 021 客户类指标 积极开拓市场 外销大客户订单稳定性 年末外销大客户数量 年初外销大客户数量 年初外销大客 户数量 100 说明 根据公司实际情况以下单数量为依据确定大客户标准 022 客户类指标新产品开发率当年新产品开发完成数 当年新产品审核立项数量 100 023 客户类指标专利数量当年专利申报数量 024 客户类
15、指标 提高创新能力 研发投入产出比当年研发费用 当年销售额 100 025 客户类指标 提高服装面料供应 能力 对服装面料供应计划达成 率 保质保量完成服装城订单次数 服装城给公司的订单总数 100 026 运营类指标辅助工种和生产员工比例当年辅助工种人员平均数量 当年生产员工平均数量 100 027 运营类指标设备利用率当年平均利用产能 当年平均可用产能 100 028 运营类指标人均创利水平当年利润总额 当年平均员工人数 029 运营类指标产品单位成本当年成本总额 当年产品数量 030 运营类指标外销订单按时交货率当年外销订单按时交货次数 当年外销订单总数 100 031 运营类指标 提高
16、生产效率 外销订单平均交货时间当年外销订单工时总和 当年外销订单数量 032 运营类指标提高产品质量外销订单一次验货通过率当年外销验货一次成功次数 当年外销验货次数 100 033 运营类指标确保生产安全重大安全事故发生次数当年重大安全事故发生次数 034 学习类指标员工平均工资水平当年员工薪酬总额 当年平均员工数量 100 035 学习类指标 提高员工满意度 员工流失率主动离职的员工数量 公司总人数 100 036 学习类指标员工培训计划完成率本年度员工实际培训次数 本年度员工计划培训次数 100 037 学习类指标员工对培训计划的满意度参加培训的员工对培训满意度评分的算术平均值 038 学习类指标 提升员工能力 员工技能提升率 年末技能评估得分 年初技能评估得分 年初技能评估得 分 100 三 服装销售企业业绩评估指标库 编号方面关键成功要素业绩指标指标定义 公式 001 财务类指标销售收入本期销售收入 002 财务类指标销售收入增长率 本期销售收入 上期销售收入 上期销售收入 100 003 财务类指标新开发产品销售贡献率本期来自新开发产品的销售收入 本期销售收入 100 004
