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1、 连锁大药房财务管理制度（精品） 第一章：财务管理制度一 、总则（一） 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和商业企业财务制度特制定本制度。（二）公司各部门、门店、全体员工、往来单位及其他在办理财会事务时必须遵守本制度。二、财会机构设置及财会人员岗位职责（一）公司财务部门的职能 1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2.建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，履行财务监督职能。 3.积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4.厉行节约，合理使用资金。 5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收
2、以及各项费用。 6.对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 7.完成公司交给的其他工作。三、公司财务部由会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。（一）会计的主要工作职责是： 1.按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 2.按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 3.妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 4.完成公司领导交付的其他工作。 （二）出纳的主要工作职责是： 1.认真执行现金管理制
3、度。 2.严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 3.建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 4.严格支票管理制度，编制支票使用手续。 5.积极配合银行做好对帐、报帐工作。 6.配合会计做好各种帐务处理。 7.对各门店的营业款按存入、数据实施监督、确保真实、准确、有效，发现问题及时上报。 8.完成公司领导交付的其他工作。四、财务工作管理 1.会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，只能提前不能延迟。 2.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 3.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并
4、根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 4.财务工作人员应当会同总经理定期进行对财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 5.财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 6.财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 7.财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 8.财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 9.出纳人
5、员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 10.财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 11.财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 12.财务工作人员办理交接手续，由总经理或总经理派人监交。五、支票管理 1.支票由财务部出纳员人保管使用。 2.支票付款后支票存根及发票由经手人签字，会计核对购置物品由保管员签字。六、现金管理公司可以在下列范围内使用现金： 1.职员工资、津贴、奖金； 2.个人劳务报酬； 3.出差人员必须携带的差旅费； 4.结算起点以下的零星支出； 5.总经理批准的其他开支，结算规定的调整，由总
6、经理确定。 6.除本制度第5外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 7.日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 8.财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 9.财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 10公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 11.符合本
7、规定第一十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 12.发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 13.工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务部审核，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 14.差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 15.出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算
8、，帐款相符。七、 会计档案管理 1.凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 2.会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 3.会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 4.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 八、 门店票据管理 1.门店单据：进、销、存、退货、调拨、缴款单据必须按照时间的先后顺序整理完整齐全装订归档，要求单据的传递必须做好以下登记
9、：票据总金额、流水单号依次排好顺序，整理装订并填写交接单由双方确认签字。如因单据未及时上交而影响财务结算的，每次罚款50元。因个人保管不利而造成单据丢失的，给公司造成经济损失的由门店负责人承担。 2.单据的留存时间为：门店联至少保管2年以上，财务联至少保管5年以上。 3.门店发票：由店长同意保管，手工填写式发票在开具时要套用复写纸并使用圆珠笔一次性填写，书写后发票联、记账联上所有字迹应是复写纸留下的“蓝颜色” 且存根联背面“蓝颜色”字迹非常明显。如果不能反映这些特征，属于单联填写，要给予处罚（新发票管理办法第三十五条）执行。 4.发票发放时必须凭顾客购物小票开具,并在小票上注明发票已领取,发票
10、的存根联保管由店长负责,不得私自外借和挪用发票.如因违规操作的每次罚款500元,给公司造成经济损失的由店长全部承担。第二章：出差、费用报销的管理规定 一、本单位所属员工因公出差国内，依据本办法预支和核算差旅费。 二、本单位员工乘坐火车、飞机、轮船按下表标准补助、发给交通费。 三、行程超过1500公里：飞机；行程未超过1500公里：火车、汽车。 四、出差乘坐火车、飞机、轮船标准表：职称火车轮船飞机备注总经理硬卧或硬座二等经济部门经理根据具体情况标准支付正式员工硬卧或硬座二等经济 1.乘坐轮船、火车及长途汽车凭相应的票据报销。 2.逢紧急公务必须搭乘飞机时应先报告总经理批准后方可成行，事后凭飞机票
11、报销。 3.搭乘单位交通工具者，不予报销交通费。 4.出差有厂商报销路费的公司不在报销交通费。 5.白天在早上7：00-12：00期间乘座火车，行程6小时以内的为硬座，行程超过6小时的为硬卧。晚上12：00-早上7：00期间乘座火车离目的地行程3小时以内的乘座硬座，乘座3小时以上的乘座硬卧。五、出差的员工膳食、杂费按下列标准核发。 经理：每日补助100元；一般级：每日补助50元；国内当天往返的按照50的标准补助；出差参加厂商会议由厂商安排食宿的时间内不享受补贴。六、财务收支报销程序 1.本程序规定了各项费用、商品货款结算、审核、批准、核销的处理流程和规定。 2本程序适用于各项费用，商品采购货物
12、、低值易耗品等费用的审批 、核销。 3规范财务收支核销程序，控制费用支出，降低成本费用； 4简化办事程序，提高办事效率。5公司有统一开支标准费用的核销：（1）报销提供正式发票：如通讯费、交通费、汽车费用、招待费、业务费等（审核内容：发票时间、商品名称、数量、单价、金额、印章）审核；（2）无发票的必须提供正规单据：（如：单据内容：时间、商品名称、数量、单价、金额、印章、供货单位地址、联系人、联系电话、招待费无票必须要有点菜单明细）等，由报销人将单据粘贴平整交财务部，按规定标准审核，财务部负责人签批后，由主管财务经理签批、交财务核销。 6差旅费的报销：出差前出差人填写出差申请单，写明天数、地点、途
13、径路线、任务等内容，经主管财务经理签批后到财务部借支差旅费，出差回来三天内到财务部核销费用。若无特殊费用发生，可直接将单据粘贴平整交财务部会计审核，财务部负责人签批后，由主管财务经理签批、交财务报销；若有飞机票、软卧票、招待费、的士票等特殊费用，需单独报主管财务经理签批后，再连同出差单据一起交财务部按有关规定审核，予以报销。 7办公用品、低值易耗品的报销：由行政部采购员应持经批准的“申请购单”、采购发票、品种明细；由仓库保管员“验收入库单”签字后，到财务部会计审核，财务部负责人签批后，由主管财务经理签批、交财务部核销。8. 各门店各项费用报销时间改为每月（5号）月度会（各店店长提前到财务）到财
14、务部会计审核，财务部负责人审批后，由主管财务经理审批报销，平时不于报销。 门店报销流程图（1）由门店填写各项费用报销单 各店店长（2）由财务部会计审核报销金额 XXX（3）由财务部负责人审批 XXX（4）由公司总经理审批 XXX（5）由财务部出纳支付 XXX6其他临时任务急需开支的费用：先财务部会计审核，主管财务经理审批、财务部负责人签批后交财务报销。 7. 费用发票、单据报销期不得超过三个月报销，超期单据、费用发票自负，特殊情况本人写出书面说明，由主管财务经理审批、财务负责人签批后交财务报销。 8商品部对各供应商签订采购货物合同时，必须要注明货款结算方式：现款、预付款、货到付款；实销结算方式：送二销一、月结；合作方式：代销、经销、联营、租赁等。是否提供“增
