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1、目录中远集团建立企业年金计划研究报告2针对不同企业特点进行企业年金方案设计12有色金属工业总公司部分企业建立补充养老保险的现状19企业与职工之间：企业年金计划合同指引25交通行业建立企业年金的现状及未来发展趋势29合同范本一：XX企业年金计划41第一章 定义与释义41第二章 计划的设立42第三章 计划参加人42第四章 基金的账户管理43第五章 计划的缴费44第六章 企业年金待遇的支付与转移46第七章 基金财产的管理48第八章 对计划参加人的信息披露50第九章 计划的监管和争议解决50第十章计划的修改和终止50第十一章计划的罚则51案例：招商银行企业年金帐户管理53案例：行业企业年金方案62案例
2、：大型企业（集团）的企业年金实施方案67企业年金投资需防范五大风险71国资委：工资节余购买企业年金，不占用工资总额74我国发展企业年金的基本原则78我国企业年金的治理结构79中国企业年金的发展现状81中国养老保障制度改革与未来发展82企业年金等软福利成为06年人力资源利器83长期薪酬激励青睐企业年金86我国企业年金进入实质化操作88中远集团建立企业年金计划研究报告 2005-7-12保险研究2004年第12期 国有大型企业从事着国家重点产业的生产和经营，在国民经济中发挥着举足轻重的作用，在建设具有中国特色的社会主义市场经济进程中，能否帮助国有大型企业走出困境，增强市场竞争力和凝聚力，关系到国有
3、企业改革及国家经济改革的成败。企业年金制度正是在我国加入WTO之即，国家推出的一项福利保障政策。企业年金的建立在推进企业人事制度改革，建立多元化的分配补偿机制，增强企业凝聚力，深化国企改革等方面具有重要意义。中国远洋运输集团（简称“中远集团”）是以远洋运输为主业的国家级大型跨国集团，该集团非常重视企业年金工作，从20世纪90年代初期就根据国家补充养老保险政策开始研究补充养老保险，并指导部分直属单位进行建立补充养老保险的试点。为配合本次劳动和社会保障部企业年金课题的研究，专门成立了以集团领导为组长的企业年金课题组，对本集团建立企业年金制度进行研究和探讨，表明了中远集团对国家出台企业年金政策的拥护
4、和支持。本报告以中远集团为例，从介绍集团的整体情况入手，分析建立企业年金的管理模式、组织机构、方案设计等，力争通过对建立企业年金制度的研究和分析，为国家推行以大型企业集团为单位经办企业年金提供一种制度模式。一、中远集团整体情况及养老保险的开展情况（一）中远集团简介中远集团是以国际航运为主业，集船舶货运代理、海上燃料供应、公路货运、航空货运、码头、仓储、金融、房地产、旅游、贸易、劳务输出、修造船工业等为一体的跨国家、跨地区、跨行业的大型企业集团。其数百家国内外企业形成了一个以北京为中心，以香港、日本、新加坡、美国、欧洲、澳洲、非洲、韩国和西亚等9个区域公司为辐射点的全球航运业务网络，航线遍及世界
5、160多个国家和地区的1200多个港口。中远集团拥有和经营着500艘现代化商船，包括集装箱船、干散货船、杂货船、客货船、特种船和油船等，共计2100万载重吨，运力规模居世界前列。作为远洋运输企业，中远的生产经营具有以下特点：管理高度集中；工作环境特殊，生产方式独特；跨国经营，点多线长；职工分布于全国及世界各地，高度分散，调动频繁。由于远洋船员工作环境特殊，在各行业中具有相当的代表性和特殊性，部分国家将船员作为特殊群体管理，建立独特的社会保障制度。中远集团作为国家的主力船队，在国际贸易、促进国际经济技术交流等方面发挥着举足轻重的作用，被列为国家44家大型企业集团之一。同时具有重要的政治意义和战略
6、意义，在历次国外政治冲突及战争中，中远多次承担起接送华人华侨的重任，圆满完成党和祖国交给的任务。（二）基本养老保险的运行情况及存在的问题1994年1月1日，中远集团开始参加交通部组织的交通行业养老保险统筹，在全系统建立了基本养老保险制度。在随后的几年中，中远根据交通部的规定，建立了较为规范的养老保险政策体系和管理体系，培养了一支政策业务过硬的保险管理队伍。养老保险工作为支持集团的各项改革和事业的发展做出了重大贡献；树立了广大职工的保险意识，为进一步深化企业改革和社会保险改革打下了坚实的基础。1998年，按照国务院的整体部署，交通行业企业基本养老保险统筹全部移交属地管理，实行省级统筹，中远集团选
7、择了以集团为单位统一纳入北京市管理的并轨模式。中远（集团）总公司劳动保险统筹中心作为中远系统劳动保险工作的主管部门制定了制度化、程序化、计算机化的集中管理方针。按照北京市的有关规定，调整养老金计发政策，理顺工作程序，规范养老保险基金划转，大力推进数据集中管理，确保数据安全，同时注重社会保险管理人员政策及业务素质的提高。中远养老保险纳入北京市管理后，进一步提高了全系统的管理水平，管理机构和岗位设置得到进一步完善，离退休人员的养老金水平得到进一步提高。但也仍存在一些问题，如缴费不均衡、替代率水平偏低等。（三）补充养老保险的现状及存在的问题1996年，中远（集团）总公司根据国家和原劳动部有关补充养老
8、保险的规定，制定了中远（集团）总公司直属单位补充养老保险暂行办法，部分单位根据自身的实际情况制定了相应的管理办法或实施方案。截至2000年年底，中远集团参加补充养老保险的法人单位有200多个，参保职工56476人，资金投入2.4亿元。补充养老保险的建立为稳定企业职工队伍发挥了很大的作用，但也存在以下问题：1由于企业自有资金有限，没有能力承担长期的企业年金缴费的支付，补充的水平还不高，并没有解决实际问题。2补充养老保险管理的层次较低，对于大型企业集团来讲，缺乏统一规划和整体的竞争力。3各单位独立建立补充养老保险，保险关系难以衔接，补充水平高低悬殊。二、中远集团建立企业年金的必要性中远集团作为国家
9、级大型企业集团，一个代表着中国远洋运输事业发展的龙头企业，建立企业年金制度无疑会促进远洋事业的发展，其必要性包括以下几点：（一）建立企业年金制度是适应远洋行业特点，稳定员工队伍，吸引优秀人才的需要市场经济中，人才是企业发展的关键要素，但由于国有企业福利分房等制度的取消，已逐步丧失了对人才的吸引力。加入WTO后，对人才的竞争将更为激烈，国外船运公司已经纷纷进入中国，并以高薪招聘业务水平优秀的人才。目前，中远集团已经出现高级船员（船长、轮机长等）人才短缺问题。如何解决远洋船员队伍的稳定问题已经成为迫在眉睫的大事。建立企业年金制度则是一种有效的手段，它使员工有一种归属感和安全感，能够激励员工努力工作
10、，着眼于长远来吸引人才，从而增强企业的凝聚力和竞争力。（二）建立企业年金制度是提高员工整体保障水平，解决职工退休后养老金替代率偏低问题的需要中远集团2000年养老金平均替代率为55，已经接近国家58的目标替代率，有的员工的替代率仅为2030，不存在降低替代率的问题。在执行基本养老保险缴费基数封顶政策的情况下，很难通过基本保险解决此问题。今后，国家将采取措施逐步降低目前较高的养老金替代率，在国家大政策下养老金替代率仍要降低的话，势必造成退休前后收入差距较大，影响生活水平，造成员工心理落差较大，不利于工作积极性的提高和保持良好的工作状态。建立企业年金可以在很大程度上提高养老金待遇水平，解决由于缴费
11、封顶造成的养老保险待遇下降问题，弥补基本养老保险水平的不足，真正起到补充和支柱的作用。（三）是对优秀员工、劳动模范等做出特殊贡献人员建立奖励机制的需要优秀员工是企业的财富，劳动模范是优秀职工的代表，尽管他们在职时有荣誉和一定的物质奖励，但在退休后的养老金中却没有明显的体现，不利于抚慰劳动模范的特殊辛劳。建立企业年金既可以享受延期纳税的优惠政策，又体现企业对优秀员工贡献的承认和对劳动模范职工退休后延续的荣誉关爱，这对于激励劳动模范保持荣誉，鼓励员工学先进是有积极意义的。（四）是从长远解除职工的后顾之忧，维护社会稳定，促进改革发展的需要由于企业年金的补充水平可高可低，支付手段灵活，可针对不同的人群
12、设计不同的分配方案，尤其在竞争日趋激烈的情况下，体现中远的优势，从而能够留住优秀员工和核心人才，维护企业的稳定；另一方面，作为基本养老保险的补充，可与基本保险配合，提高员工的整体保障水平，为国家进一步降低基本养老保险替代率打好基础，保证退休人员的养老金总体水平不降低或有所提高，从而解除员工的后顾之忧，促进改革的深入，保持社会的稳定。三、中远建立企业年金的运行模式中远集团准备向国家争取以集团为单位经办企业年金的资格，并将中远列入企业集团建立企业年金的试点单位，按照集团经办的管理思路确定企业年金的运行模式。由于企业年金涉及员工的切身利益，为了从长远考虑企业年金工作，维护稳定，在目前各地方企业年金管
13、理水平还不高的情况下，我们认为应实行“集中管理、分级实施”的模式。集中管理是指由中远（集团）总公司制定统一的企业年金方案，统一管理职工企业年金个人账户，统一管理企业年金基金，设立集团总公司企业年金经办机构、企业年金理事会及企业年金监督管理部门等；分级实施是指由各参加企业年金的单位根据中远（集团）总公司制定的企业年金方案确定的原则和限制条件制定本单位企业年金方案，确定缴费标准、分配及支付水平方式等；提供职工基本信息、缴费信息和跨单位调动的动态信息。各参保单位相应设立企业年金理事会和监督管理部门。（一）实施此种管理模式的理由1通过集中管理可以制定统一政策，全局考虑企业年金工作，便于总体控制和对所属
14、企业提取、分配进行监控，避免各单位水平高低悬殊，引起不必要的攀比。2账户的统一管理与年金集中支付有利于员工在系统内合理流动时企业年金关系的转移和衔接，保护员工的应得利益，维持企业年金的连续性。3分级实施便于所属企业确定企业合理的缴费水平和支付水平，集中管理可以形成集团的合力，增强整个集团的凝聚力和核心竞争力。（二）企业年金管理的目标1近期目标：企业年金建立初期，主要以为集团内部成员单位服务为主。2远期目标：待积累一定的管理经验，具备一定的规模后，可向社会上拓展服务领域，为非中远单位提供企业年金的管理服务。四、企业年金的组织机构、相互关系及主要职能（一）中远（集团）总公司企业年金机构及工作职能1
15、企业年金理事会中远（集团）总公司企业年金理事会由总公司人事、财务、工会等部门负责人、职工代表及集团成员单位代表组成。其中理事会主席由集团主管领导担任，副主席由理事会成员选举产生。各直属单位代表由各单位企业年金理事会推荐产生。主要职能：具备受托人与委托人双重身份，对各单位企业年金理事会及职工而言是受托人，对中远（集团）总公司企业年金经办机构及投资运营机构、企业年金资产托管机构而言是委托人。具体职能包括：接受总公司职工及各单位企业年金理事会委托，负责集团企业年金政策、基金投资管理运营政策的制定；批准集团企业年金重大事项；决定企业年金的管理方式，选择企业年金经办人、投资管理人及托管人，并对其账户、投资和保管情况进行监督；接受国家监督管理部门的监督；处理职工关于企业年金方面的投诉。其根本宗旨是保障受益人利益。企业年金正常运转后，企业年金理事会将有关企业年金的运行情况、投资运营情况向集团职工代表大会进行汇报，有关重大决策如有必要也应经过职工代表大会讨论通过。2企业年金经办机构中远（集团）总公司以企业集团经办企业年金的形式向国家申
