《精编》某公司财务培训讲义

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1、财务培训 一 二OO七年六月 培训主要议程 一 领导讲话二 文件传达三 财务培训1预算管理2财务报销3收费管理 议程一领导讲话 1 南京市政府关于全面推行政府非税收入收缴管理制度改革的通知2 江苏省财政厅关于推广使用公务卡的通知 议程二文件传达 一 充分认识推行政府非税收入收缴管理制度改革的重要意义 政府非税收入是财政收入的重要组成部分 加强和规范政府非税收入收缴管理 是社会主义市场经济条件下 理顺政府分配关系 健全公共财政体制 提高政府宏观调控能力 从源头上预防和治理腐败 推动党风廉政建设的客观要求 二 稳步推进全市政府非税收入收缴管理制度改革工作 2007年1月1日开始 市级各部门 各单位

2、要根据 南京市政府非税收入管理试行办法 宁政发 2006 88号 南京市政府非税收入收缴管理制度改革方案 宁政办发 2006 47号 的总体要求和市政府的具体工作部署 启用 南京市非税收入收缴管理系统 实行 单位开票 银行代收 财政统管 的管理方式 将所有政府非税收入统一纳入财政规范管理 三 加强政府非税收入规范管理 根据 南京市政府非税收入管理试行办法 宁政发 2006 88号 的规定 下列收入均属于政府非税收入 市级各部门 各单位应当按照规定全额上缴同级财政 实行收支两条线管理 1 国有资源 资产 和社会公共资源 资产 的开发权 使用权 冠名权 广告权 特许 垄断 经营权等有偿出让 转让所

3、得的收入 2 利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入 3 国有资本经营收益 包括国有资本分享的企业税后利润 国有股股利 红利 股息 企业国有产权 股权 出售 拍卖 转让收益和依法由国有资本享有的其他收益 4 行政事业单位利用固定资产 如房屋 场地 设备 和无形资产出租 出售 出让 转让取得的收入 5 行政事业单位利用政府权力 政府信誉和政府 公共 资源开展培训 提供咨询和各种有偿服务所取得的经营服务性收费收入及其他具有垄断性强制性的经营服务性收费收入 6 行政事业单位以政府名义 或凭借政府信誉 获得的各种捐赠资金 上述政府非税收入中涉及需要依法纳税的经营性收入 应当按照规定

4、使用税务发票 所收资金可以先进入单位基本账户 并在按规定完成纳税申报后10日内 将税后资金全额上缴财政专户管理 四 确保政府非税收入收缴管理制度改革的质量和成效 市非税收入收缴管理制度改革工作领导小组各成员单位要切实履行职责 密切配合 加强监管 市财政 监察 审计 物价等部门要加强监督检查 对违反政府非税收入管理规定的单位和个人 严格按照有关规定进行处理 使政府非税收入收缴管理制度改革落到实处 取得实效 江苏省财政厅文件苏财库 2006 30号 江苏省财政厅中国人民银行南京分行关于在省级预算单位全面推行公务卡结算方式的通知 一 全面推行公务卡结算方式的重要性 节选 公务卡是行政事业单位公务支出

5、结算时使用的银行卡的统称 我省省级预算单位推行公务卡结算方式 是以国库单一账户体系为基础 以银行卡及电子转账支付系统为媒介 在国库集中支付制度现有的财政授权支付方式下 将原通过提取和使用现金支付的办公费 差旅费 招待费等日常公务开支 改由公务卡进行消费和转账结算 一 全面推行公务卡结算方式的重要性 节选 省级预算单位全面推行公务卡结算方式 有利于强化财政性资金管理 提高财务部门对单位及职工公务消费行为的监督力度 通过银行提供的对账单信息 增加公务支出的透明度 有效防止腐败现象的发生 有利于简化财务报销流程 提高财务工作效率 通过非现金支付结算和转账交易 免去财务部门大量的现金借款和还款造成的手

6、续繁琐 流通量大 不卫生 不安全的弊端 有利于加速资金周转 提高支出支付效率 通过充分利用发卡银行提供的透支消费额度及透支免息期功能 及时实现职工公务消费的支付行为 在透支免息期内回单位报销 大大减少在途资金 也有助于提高职工个人信用等级 二 公务卡结算方式的主要内容 节选 一 公务卡的组成及功能 公务卡由单位卡和个人卡组成 预算单位办理单位卡 一般为财务结算卡 用于单位和在职职工间的资金转账结算 不能透支使用 不能提取现金 不能消费 在职职工办理个人卡 原则上采用贷记卡 二 公务卡结算方式的主要内容 节选 二 公务卡结算的范围 根据省级财政国库集中支付制度改革的有关要求和行政事业单位财务管理

7、制度的有关规定 省级预算单位公务卡结算的范围 暂仅限于办公费 书报杂志订阅费 印刷费 煤水电费 邮电费 差旅费 培训费 会议费 招待费 劳务费 租赁费 小型设施维修费以及公务用车的燃料费 保险费 保养修理费等公务支出中原需现金支付的有关商品和服务费用 二 公务卡结算方式的主要内容 节选 三 公务卡结算的基本程序 省级预算单位在职职工因公出差或外出采购时 根据银行卡受理条件 先用个人卡或现金支付后 再由本单位按规定进行报销 凭相关凭证 通过单位统一安装与代理银行联网的电子收款机系统 以下通称财务转账POS 完成单位卡向个人卡之间的资金划转 三 公务卡结算方式推行工作的组织实施 节选 省财政厅于1

8、2月上中旬召开省级预算单位全面推行公务卡结算方式动员大会 进行工作部署 2007年1月1日起 省级预算单位全面启用公务卡结算方式 议程三财务培训 第一部分 预算管理预算管理的重要性预算编制的原则学校预算的分类经费的日常管理 预算管理的重要性 预算管理是财政管理的重要组成部分 高校预算管理作为财务管理的重要内容之一 贯穿于高校财务活动的全过程 包括预算的编制 审批 执行 调整以及预算执行结果的分析报告 在高校事业发展中起着重要作用 加强高校预算管理 是为了最大可能地节约资金 科学地细化预算编制 以依法理财 科学理财为核心 提高预算管理水平和资金使用效益 预算编制的原则 预算编制必须坚持 量入为出

9、 收支平衡 的总原则 本着 一要吃饭 二要办事业 既要考虑学校事业发展和建设的需要 更要考虑到学校财力的可能 以保证各项工作顺利开展 学校预算的分类 一 市级财政预算 二 校级控制预算 三 所属各级预算 市级财政预算 每年公历1月1日 12月31日 主要指学校按财政年度上报的财政预算 是由学校财务处按经费来源渠道根据上级主管部门要求 结合学校事业发展的实际情况 突出重点 兼顾一般 采用 零基预算法 逐项测算汇总编制 经学校最高决策机构审议通过后上报的年度预算 它是编制校级控制预算的依据 校级控制预算 每年公历9月1日 次年8月31日 主要指依据学校中心任务 重点工作及发展方向等相关要求按学年核

10、拨给各院 部 各行政部门 各专项用款额度的预算 所属各级预算 是包含于校级控制预算之内具有特定用途项目资金的收支计划 如 基建 设备购置 社会办学 后勤服务等 经费的日常管理 各院 部 经费本的种类经费本年审制度月度计划的申报及考核 各行政部门经费本的种类 业务费 含办公费 电话费 协作费 或协作费额度 专项业务费以上为校级控制预算经费 A类 便餐卡 经费本使用注意事项 付款单位或项目 栏 请按以下标准 如 组织部业务费 用途 栏 按实填写如 购办公用品余额计算要准确 如有错误属差错事项 项目负责人要签字 一定要加盖部门公章复写三联一定要清晰 经费本年审制度 目的 使各部门明晰家底和规范管理

11、便于学校分析预算的执行情况 范围 所有经费本 年审时间 A类校级控制预算经费每年6月1日 15日B类其余经费每年4月15日 30日 月度计划的申报及考核 每月5日前申报计划学校月度用款计划由各部门计划汇总后上报月度用款控制在申报计划的80 100 过期财政无法补报当月未申报计划或超计划 财务无资金报销 用款计划管理界面使用说明 正确选择用款计划的起止时间 点击 查看明细 按钮则能看到所有本部门在所选择的用款计划的起止时间内所提交的所有记录 可以对所有记录进行 查看 只能对未审批或审批未通过的记录进行 修改 或 删除 操作 点击 汇总统计 按钮则能看到所有本部门在所选择的用款计划的起止时间内所有

12、项目的汇总金额 几点建议 1 用款计划请一定在每月5日之前申报 同时打印文稿也要报送 2 各部门月度计划请控制在全年经费的10 以内 特殊项目请附说明 具体以财政批准数为准 3 部门申报时 要考虑常规的工作需要资金 也要有预见性 第二部分 财务报销国库集中支付现金管理报销流程 手续 国库集中支付流程 学校月度用款计划 南京市教育局 南京市财政局 代理银行 供应商或收款人账户 学校财务处 每次支付务必提供准确的单位名称 与报销发票章的单位一致 开户行以及单位账号 中华人民共和国国务院令第12号 现金管理暂行条例 已经一九八八年八月十六日国务院第十八次党务会议通过 现予发布 自一九八八年十月一日起

13、施行 总理李鹏一九八八年九月八日 第五条开户单位可以在下列范围内使用现金 一 职工工资 津贴 二 个人劳务报酬 三 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 四 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 五 向个人收购农副产品和其物资的价款 六 出差人员必须随身携带的差旅费 七 结算起点下的零星支出 八 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 前款结算起点定为一千元 结算起点调整 由中国人民银行确定 报国务院备案 第三章法律责任第二十条开户单位有下列情况之一的 开户银行应当依照中国人民银行的规定 责令其停止违法活动 并可根据情节轻重处以罚款 一 超出规定范围 限额使用

14、现金的 二 超出核定的库存现金限额留存现金的 公费医疗 发展基金 科研 教务处 后勤公司等的报销初审和相关借款 冲账的审核 日常经费 专项经费等的报销初审和相关借款 冲账的审核 花一清 陈晓艳 审核 审核 出纳处取款 出纳处取款 发票审核内容 单位名称 摘要 日期 金额大小写 收款单位财务专用章 每张发票后面要有部门领导 经手人二人签字 一律使用签字笔 签字注意不要落在左上角装订处 若发票较多 领导可在零用单上签字 并注明单据张数 为节省报销时间 报销前注意以上事项最好将票据整理粘贴好 办理借款业务 填制 借款单 一式三联和经费单 由部门 项目 负责经费审批的领导批准 经办人签字后 到财务处办

15、理借款手续 经费单必须注明经费的详细名称 与预算下拨名称一致 原则上应实行 一支笔 审批 如因工作必须委托他人 须以正式委托书报财务部门备案 办理借款业务 借款实行 谁经办谁领用谁核报 的原则 最好本人来财务办理借款手续 如有代他人借款的 必须经本人签字同意 必须由校内老师办理借款事宜 财务处不直接对外付款 办理冲账还款业务 与借款出纳联系 找出借条 在会计处办理 办理报销业务 A 发票金额的大小写必须相符 购买实物的发票必须办理验收手续 经验收人 单位负责人 经手人签字 并写明领用单位及用途 300元以上的设备 需到设备处办理资产入库手续 购置的家具不论金额大小都需到设备处办理入库手续 购买

16、的图书 含200元以上科研用工具书 到图书馆办理验收手续 办理报销业务 B 从校外单位取得的发票和收据 无税务和财政部门加盖监制章的属于无效票据 一律不能报销 因财政实行 收付实现制 上一年度各类票据的报销截止日为本年度的三月底 凡跨年度的票据 如有特殊原因经财务处长批准后方可报销 经办人须妥善保管各种报销单据 遗失单据的 原则上不予报销 非本人责任而遗失单据的 本人作出书面情况说明 并从对方单位取得证明材料 由分管财务校领导签字后予以报销 办理报销业务 C 办公用品 材料等超过100元的要附明细清单 项目不能仅写代码 清单上要盖与发票一致的财务专用章 手机充值卡 需分管校领导签字 礼品需注明用途 超市购物最好提供机制发票 且商品符合报销规定 零星小额维修费发票应注明维修项目 无明细项目需附维修单位的清单并盖发票章 办理报销业务 D 出租车发票在晚上8 00以后需注明途程 事由 办理报销业务 E 学生奖品需附领用学生清单 学生奖励 补贴的发放需分管校领导签字 办理报销业务 F 印刷费 购复印纸 打印纸 速印纸 传真纸 汽车装潢 维修 加油 召开大型会议等都应到财政指定的定点单位 因每年