《精编》个人或家庭财务报表编制及分析

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1、个人或家庭财务报表编制与分析 家庭理财统计之运用个人及家庭财务报表的编制与分析家庭财务比率分析与财务诊断个人财务诊断的要领致富公式与生涯状况模拟分析 家庭理财统计运用 家庭可支配收入的来源与分配状况家庭消费及储蓄概况国家统计结果 家庭可支配收入的来源与分配状况 家庭所得增长情况据经济增长率来估计家庭所得的成长率家庭可分配所得占总所得的比重在下降 政府纳税及转移支出的比重在上升家庭所得分配情况及意义可据分配情况提供不同等级的理财规划不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同最高收入家庭 贵宾理财服务的客户群 服务以境外理财 节税规划 投资组合为主第二层次收入者 以保险规划理财为主第三层次收入者 服

2、务重点群 服务包括以中等所得水平 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标 家庭可支配收入的来源与分配状况 第四层次收入者 年轻族客户群 服务重点为协助累积投资资本最低收入者 以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家庭为主 服务重点为以有限收入维持基本生活所需可提醒客户及早积极理财的重要性家庭所得来源及结构工作所得业主所得财产所得转移所得 家庭消费及储蓄状况 家庭消费及储蓄概况所得分配与储蓄的关系边际储蓄率递增恩格尔法则 随收入增加 饮食消费递减家庭所得结构关系 可支配所得 所得收入总计 非消费支出 消费 储蓄所得总额 工作收入 业主所得 财产所得 转移收入 杂项收入 房租收入家庭年均收支储蓄表按性

3、别 年龄划分的消费储蓄表 个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表的作用 记录理财进度记录财产所有权 以规划保险和理赔列出资产与负债 以分配财产和立遗嘱完整的财务报告 以申请贷款等记录退休养老资本衡量家庭财务状况作为家庭投资决策依据为理财顾问提供理财依据家庭财务报表 资产负债表和收支储蓄表 个人或家庭财务报表的编制 家庭财务报表基本要素及其关系 资产 负债 净值 收入 支出 储蓄存量与流量本期储蓄 本期收入 本期支出本期负债 期初负债 本期增加额 本期偿还额 个人或家庭财务报表的编制 编制原则与实例 复式记帐 借贷记帐法有借必有贷 借贷必相等以企业会计基本原则为基础 但可以不作应收应付调整假设家

4、庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行 则通过以下公式可编制家庭财务报表 当期现金净增加额 当期储蓄 以信用卡付款的短期负债增加额 长期房款负债净增加额 以投资为主的现金外资产净减少额 个人或家庭财务报表的编制 会计科目借贷规则 报表编制实例 例 小陈第一个月的各项理财活动如下 月 日 公司发薪水 千元入薪资帐户 月 日 由 提取现金 千元 月 日至 日 现金支出日常生活费用 千元 月 日 以信用卡购买服装 千元 月 日缴款 报表编制实例 活期储蓄帐户如下 小陈 月份的收支储蓄表 薪资收入 千元日常费用 千元服装费用 千元储蓄 千元 资产负债表 月 日 报表编制实例 10月份无服装费 其余同9月份

5、截至10月底的活期存折如下 收支储蓄表10月份 薪资收入 千元生活费用 千元储蓄 千元 资产负债表10月31日 报表编制实例 例二 家庭为双薪家庭 夫妻收入合计为1万元 资产有存款5万元 股票投资成本10万元 9月初将股票以11万元出售 所购房屋市价为50万元 房屋贷款30万元 9月初以民间借款方式借入5万元 每月偿还2 5千元 共还25期 2千元为本金 500元为利息 每月生活支出5千元外 还有3千元须还房贷 其中本金1千元 利息2千元 资产负债表8月31日单位 千元 收支储蓄表9月单位 千元 薪资收入10股票利得10生活费用5房贷利息2民间贷款利息0 5本月储蓄12 5 资产负债表9月31

6、日单位 千元 9 5 50 10 110 150 5 3 2 5 150 200 50 从单据凭证着手记帐 每月需保留的收支单据如下 薪金收入及所得税 四金支出其它收入额已实现资本利得或损失现金取款额现金消费支出额刷卡消费签帐额信用卡缴款额利息支出额保费支出额 从单据凭证着手记帐 本月收支储蓄表可据以下作出 本月收入 薪资收入 存折上利息收入 活期存款估计利息收入 便条记录其它收入 股票交割单记录计算出的资本利得或损失本月支出 现金消费发票 收据或便条记帐额 例行交通餐费支出估计额 本月刷卡消费签帐额 本月各项贷款缴款通知所列利息支出额 民间借款利息 本月所缴保险费本月储蓄 本月收入 本月支出

7、 从单据凭证着手记帐 资产负债表持现现金活期储蓄定期存款金融投资的成本与市值房地产及其它不动产的成本与市值负债的余额资产 负债 净资产净资产的增加额 储蓄额 未实现资本利得或损失 资产重估增值或减损期末现金 期初现金 储蓄额 资产负债调整的现金净流入额 报表编制 资产市价变动的调整对于难以评估市值 流动性较差的房产 车 古董 未上市股票等 可依成本入帐 平时不予调整 卖出时直接记收益 列入净资产变动项目 但如短期内较大波动 应自行调整 对市价变动频繁且有客观价格的资产 可在编制资产负债表时将未实现资本利得或损失记入净值 此时 当期净值变动额 当期储蓄额 当期资产重估调整额 当期未实现资本利得或

8、损失家庭收支储蓄表与资产负债表的细目 资产负债表科目 资产负债表科目 资产负债表科目 资产负债表 1流动资产现金活期存款一年内到期的定期存款其它应收帐款预付帐款2投资组合项目股票债券投资基金 资产负债表 定期存款保值商品其它金融资产3固定资产自用住宅出租住宅其它不动产汽车家电投资额其它个人物品4总资产 1 2 3 资产负债表 5流动负债信用卡应付款应付税金应付公用事业费应付医疗费一年内到期的长期付款其它6长期付款住房按揭贷款汽车消费贷款耐用消费品贷款教育贷款其它7净值储蓄未实现资本利得 损失 资产重估增值 减损 收入支出科目及明细 收入支出科目及明细 收入支出科目及明细 编制家庭财务报表的要点

9、 已实现资本利得或损失是收入科目 未实现资本利得是使期末资产与净资产同时增加的调整科目购房预付款是资产而不是支出科目 每月房贷还款额应区分本金和利息 分别为负债和支出科目财产保险费为费用科目 寿险中的定期寿险 意外险 医疗险为费用科目 终身寿险 养老险保单增值部分为资产科目 报表编制实例 例三 某家庭3月份发生的经济活动及其它相关资料如下 1 月初手头持有现金4000元2 月初活期存款存折50000元3 月初牡丹卡信用卡余额20000元4 上月底借给亲戚经商100000元 以30天计 每天33 3元利息 本月底还本付息5 年初购入二手房价值160000元出租 本月收到月租收入1000元 报表编

10、制实例 6 本月15日购得某公司发行A股 市价为25000元 以活期存折帐户支付 本日收盘价为30000元7 本月初卖出某公司可转换债券 卖出价为30000元 购入时 去年 成本为28000元8 本月初购入某国债品种10000元 假设年利率3 单利 以现金支付9 定期存款50000元 年底到期 已存三个月 假定利率为复利3 10 拥有黄金 按目前市值为5000元古董 瓷器 按目前市值为8000元纪念币5套 面值为100元 现市价为750元 报表编制实例 11 月初购买意外险 医疗险2400元 以信用卡支付12 工资收入15000元13 有住房一套 九个月前购置 成本为800000元 30年期还

11、贷 月还3500元 本月银行帐单显示 第九个月付贷款 商业贷款2810元 本金673元 利息2137元 结余508150元 公积金481元 本金153元 利息328元 余97268元14 去年9月贷款买车150000元 月还款2870元 本金2223元 利息647元 余136808元15 接通知应付契税15000元 下月初支付 报表编制实例 16 支付电信费450元 水电煤等帐单600元 以现金支付17 有家电50000元 家具45000元18 入股一朋友公司 投资30000元 本月收到季度利息1000元19 本月长城信用卡透支消费购衣物2000元 下月还款20 生活费一家2000元 物业管理

12、费300元 保姆费800元21 预付新家具费1000元22 民间借款60000元 20个月还清 月还款额4000元 本3000元 利息1000元 本月余额36000元23 收到女儿托人带来外汇2000美元 合人民币16000元 收支储蓄表 3月份 利息收入1000租金收入1000已实现资本利得2000工资收入15000投资收益1000外汇收入16000收入总额36000 收支储蓄表 3月份 保险费用200利息费用 商业贷款2137利息费用 公积金328利息费用 消费贷款647契税15000电话费450水电煤费600服装费2000 收支储蓄表 3月份 生活费用2000保姆费800物业费300利息

13、费用 民间贷款1000费用总额25462净值 本月储蓄 10538 资产负债表 3月31日 现金136850活期存折18839牡丹信用卡13600外汇16000预付家具费1000预付保费2200流动资产总额188489 资产负债表 3月31日 股票30000国债10000定期存款50000黄金5000古董8000纪念币3750房屋 租借160000股份投资 公司30000投资资产总额296750 资产负债表 3月31日 住房800000车150000家电50 000家具45000自用资产总额1045000总资产1530239 资产负债表 3月31日 应付税金 契税15000应付透支款 长城信用

14、卡2000消费贷款136808民间贷款36000房贷 商业贷款508150公积金贷款97268负债总额795226 资产负债表 3月31日 期初净值716225本月储蓄10538未实现资本利得8250期末净值735013总负债和净值1530239 预计财务报表 预计收入时设定最低增长比率和适度增长比率预计支出时设定最低增长比率和期望增长比率 企业财务报表分析 资产负债表损益表现金流量表比率分析 比率分析 企业财务比率分析 流动性比率资产管理能力比率长期偿债能力盈利能力比率市场价值比率综合分析 家庭财务比率分析 流动比率11 1现金比率资本结构 财务杠杆作用 1 08净值乘数2 1投资组合投资负

15、债率12 1 总资产负债率52 利息倍比3 56生息资产周转率0 121资产结构生息资产报酬率3 6 收入净值率 例三财务分析 分析结论 流动性太强 短期偿债能力很强 资金得收益性差长期偿债能力差 财务风险很高 负债主要用于消费和自用资产的购置 使负债的杠杆作用降低资产的周转率很低 获利少报酬率很低 费用较高 例三财务分析 建议 加强生息资产的投资 提高投资收益 降低生活费用 财务比率分析 家庭 偿付比率 净资产 总资产理论上 偿付比率的变化范围在0 1之间 通常应高于0 5较好太低 意味着主要靠借贷维持太高 如接近1 则客户没有充分利用信用额度 没有利用负债的杠杆作用 财务比率分析 家庭 负

16、债总资产比例 负债 总资产理论上 偿付比率的变化范围在0 1之间 通常应控制在0 5以下较好负债收入比例 负债 税前收入在0 4以下时 财务状况属于良好状态在0 36时最合适 财务比率分析 家庭 流动性比例 流动性资产 每月支出通常认为 该比例为3 即流动性资产可以满足其三个月的开支 该客户的资产结构流动性较好 但收入稳定的人 该比率可以适当降低 以增加资产的收益能力 财务比率分析 家庭 储蓄比率 储蓄 税后收入根据具体客户定 没有唯一指标投资与净资产比例 投资资产 生息资产 净资产通常认为该比率应保持在50 以上 才能保证资产有合适的增长率年轻客户通常在20 左右 家庭财务比率分析与财务诊断 衡量家庭财务结构的指标 负债比率 总负债 总资产 房贷成数 房地产权数 融资比率 生息资产权数房贷成数 房贷额 房地产市值融资比率 融资额 生息资产市值 财务杠杆作用净值投资比率 生息资产 净资产 生息资产 总资产 总资产 净资产 投资资产比重 净值系数 资产负债表结构分析 投资资产 投资负债 投资净值 消费负债 消费负债净值 自用资产 自用资产负债 自用资产净值 投资资产可生息应提高其比重 尽