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1、浅议我国私营企业财务危机预警体系教 学 点： 慈溪电大专 业： 会计学（本）入学时间： 2009年3月学生姓名： 学 号： 指导教师： 二一一年四月浅议我国私营企业财务危机预警体系目 录内容提要4一、本文的研究背景及意义5（一）我国私营企业财务管理现状5（二）企业财务危机预警的概念6（三）建立私营企业财务预警体系的必要性7二、私营企业存在的财务风险及成因7（一）筹资风险7（二）投资风险8（三）资金运营风险8（四）资金回收风险8（五）资金分配风险8（六）外汇风险8三、我国私营企业财务危机预警现状对策9（一）树立危机意识9（二）提高企业信用，拓宽融资渠道9（三）加强成本管理9（四）要加强营运资金管
2、理，优化资本结构9（五）完善内部控制制度10（六）建立起完善的财务危机预警体系10四、结束语10参考文献 12浅议我国私营企业财务危机预警体系内 容 提 要随着国家经济体制改革的不断深入，多元化经济的形成，我国的私营企业已经成为推动国民经济发展的一股不容忽视的强大力量。然而，伴随着私营经济的高速发展，财务危机也应运而生，严重威胁到私营企业的生存、发展。本文首先分析了财务危机预警的概念，指出私营企业财务管理和财务预警管理的现状和存在的不足，同时分析了目前我国私营企业存在的可能导致财务危机的风险因素极其成因，进而对构建私营企业财务危机预警体系的相关问题进行研究探讨以防范财务危机。关键词：私营企业
3、财务危机 预警体系浅议我国私营企业财务危机预警体系改革开放以来，随着市场经济体制不断发展，特别是进入20世纪90年代以来，我国的私营企业发展十分迅速。私营企业在促进经济发展，产业结构调整，对外贸易，维护社会稳定，促进就业、促进科技创新等方面发挥着越来越大的作用，已然成为我国国民经济发展的重要组成部分。然而受日益复杂的市场大环境影响以及私营企业自身的一些特殊因素的制约，私营企业所遭遇的风险正在不断增加，特别是对中小私营企业来说，自身应对风险的能力十分薄弱，加之融资不象国有企业、上市公司那样容易，一旦遭遇突发性的财务危机，就显得不堪一击，无力应对，企业因此陷入困境，甚至破产，对投资者、债权人和企业
4、自身造成不利影响。因此，必须提高私营企业应对危机的能力，建立和完善私营企业财务危机预警体系，尽可能的避免或减少财务危机对企业所带来的伤害。一、本文的研究背景及意义企业财务风险的产生有很多原因，如企业经营决策失误、管理不善、外部市场环境恶化等。从我国私营企业的发展历程来看，不难发现只有少数企业能在短时间内完成原始积累，发展成为资本雄厚、管理规范、具有较强市场竞争力、完善的内部控制机制和应对财务危机能力的大规模企业，而很大一部分私营企业由于受到内部管理水平的影响，一旦遭遇财务危机，就显得措手不及，处理起来也力不从心，很容易被市场淘汰。然而任何危机都有一个过程，在其刚刚显现时采取及时有效的措施，可以
5、避免危机继续恶化造成更大的损失。而财务危机预警正是要求相关人员根据一系列信息指标的变化来分析预测企业即将面临的财务问题，及时提出警示。建立一个完善的财务危机预警体系，首先要弄清楚私营企业财务管理的现状。（一）我国私营企业财务管理现状我国私营企业典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严，会计人员独舟难行，想规范管理很难。大部分企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立
6、性。另外，有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念，由于管理模式疆化，管理观念陈旧，使财务管理暗然失色，失去了它在企业管理中应有的地位和作用。我国私营企业财务的管理现状为：外部环境状况对私营企业的影响既有正面的也有负面的。正面的影响主要体现在从中央到地方各级政府对私营经济的支持鼓励态度，不断出台有关促进经济发展的经济政策，大力发展我国的私营经济，为私营企业创造了良好的生存与发展环境；再者随着我国金融市场的进一步完善，融资渠道及融资方式不在单一，这也为私营企业资本运作提供了一个相对交好
7、金融环境。负面的影响主要体现在公共经济资源分配中存在差别待遇，由于信用资质的问题，金融业的信用贷款不完全向私营企业特别是中小型的私营企业开放，融资总量受限等。内部的财务管理状况为：私营企业缺乏系统有效的财务管理体系，财务人员业务素质低，风险意识低下，缺乏有效的财务危机预警机制。我国的私营企业由于个人专权和家族控制的原因，企业从资金筹集、使用到利润分配等方面大多由企业主说了算。这就造成决策信息来源单一、决策程序粗糙的现象。不少私营企业的财务活动仅限于财务控制，即财务部门通过控制财务收支和分析检查财务指标完成情况来监督企业本身的经营活动，降低产品成本，增加企业盈利，协助业主实施财务监控。对于未来的
8、发展，财务危机的防范缺乏重视。再者，财务属于敏感部门，一般无血缘、地缘关系的财务专业人群很难与家族势力平衡，再加之企业主往往对这一部门过分关注，经常参与其中。在这种情况下，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，财务危机防范意识薄弱，难以为管理高层提供有效的财务信息，更无法对企业可能遭遇的财务危机进行防范。 （二）企业财务危机预警的概念 企业财务危机预警是财务管理中的一种特殊形式，就是根据企业财务目标，监控企业资金流动情况，分析资金运行规律，发现不正常的情况，及时发出警报，采取相应的应急措施，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而顺利实现
9、企业价值最大化的财务目标。财务危机预警系统是为了使企业能正常有序的开展生产经营活动，防止企业偏离正常经营轨道，而建立的一种具有目的性和前馈性的报警和控制系统。根据企业的经营和财务目标, 利用数据化管理方式，对企业财务数据资料、相关经营资料和资金运行规律的分析，将企业在经营过程中所产生的风险和即将面临的危机预先告知企业经营者。发现并分析企业发生财务危机的原因和企业财务管理体系隐藏的问题，积极采取相应的解决措施，从而不断提高企业抵御财务风险的能力，为企业调整经营决策提供支持和帮助。根据企业财务预警系统本身的特性，不难看出该系统具有参照性、预测性、预防性和灵敏性等四个特点。1、参照性。从参照性特点来
10、看，企业财务危机预警系统主要是通过分析大量的数据，测算出反映企业财务运行状态的指标和指标体系，使其成为我们判断和认识企业财务运行规律的参照或指标体系。2、预测性。企业财务危机预警系统根据企业的经营情况，通过与即定的目标及数据相比较，预测企业未来的发展趋势，丛中发现那些弊端和危机征兆，以便企业能及早作好防范工作。3、预防性。企业通过记录危机征兆，财务风险产生的原因及应对措施和解决方法、改进建议，以备日后碰到类似情况再次发生。4、灵敏性。企业财务体系之间各方面联系十分密切，若某一方面产生变动会在另一方面敏锐地反映出来，从而提供相关预警信息。（三）建立私营企业财务预警体系的必要性就我国目前的实际情况
11、来看，许多私营企业起步较晚，企业内部管理混乱，水平低下，尤其是在财务管理方面普遍不够重视，存在许多问题。如：会计基础薄弱，信息失真；财务制度缺失；内部控制薄弱；存货核算不规范，成本核算不够重视；重销售，轻理财；现金管理不当，导致资金闲置或不足；财务人员素质低下，缺乏对财务危机防范意识等。而这些问题往往是导致私营企业经营失败、乃至破产的主要原因之一。其中由于企业经营管理不善进而产生财务危机还是私营企业经营失败的最根本的原因。因此，建立良好的经营管理制度和财务控制制度是确保私营企业成功的关键，但是要保持这种良好的状况决非易事，企业如果事先警示，未雨绸缪就显得十分必要。因此，建立私营企业财务危机预警
12、体系对于私营企业防范财务风险、避免财务危机、减少损失、提高效益等方面具有十分重要的意义。建立起一个完善的财务危机预警体系，可以从企业整体和综合财务指标的控制上，及时发现企业可能出现的财务危机和可能导致企业失败的各种风险因素，而这恰恰是确保企业能生存和健康发展的基本前提之一。此外，建立企业财务危机预警体系也是企业财务管理和控制最基本的职责。因为企业财务管理状况是一个企业管理中最重要的组成部分，任何管理状况和管理活动都要通过财务活动来体现，它能系统、综合、全面、连续的反映企业的财务状况和管理水平。因此，对于一个私营企业来讲，无论规模大小，建立一套完善的私营企业财务预警体系是企业能长远发展的必然选择
13、。二、私营企业存在的财务风险及成因私营企业的财务风险是指企业在财务活动中，存在各种不确定因素，从而致使企业财务收益与预期不符。从私营企业的财务活动及内容来看，主要有筹资风险、投资风险、资金运营风险、资金回收风险、资金分配风险、外汇风险等。（一）筹资风险筹资风险是指私营企业因举债等筹资行为到期无法偿还而使企业遭受损失的可能。引起该风险的主要原因是由于私营企业资金来源结构不合理，因本身自有资金不足而引起举债过度等。企业适度的举债可以使企业得到财务杠杆效益，提高企业的收益，但如果举债经营不当，就会导致企业资本结构失调，引起企业在某一特定时间点上现金流出量大于现金流入量或收不抵支的情况，便会给企业带来
14、损害，出现债务到期无法偿还甚至破产的情况。（二）投资风险投资风险是指投资项目不能达到预期收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险，私营企业的投资风险主要表现在对外投资风险、对内投资过大风险、企业领导者挪用资金风险、投资决策风险、信用政策风险等几个方面，产生这些风险既有主观原因，也有客观原因，主观原因主要有私营企业经营者投资决策的失误，对外投资期望过高，缺乏对于投资的科学预算、缺乏对于投资行为的预测和可行性分析、长短期投资信用政策制度不合理等；客观原因主要有国家宏观经济政策调整，通货膨胀风险、证券市场风险等。（三）资金运营风险资金运营风险是指企业在日常生产经营过程中的资金使用，因为某些原因，可能使企业收益发生变动的风险。其常见的有现金风险、应收账款风险、内部控制风险、领导者授权风险、领导风险等。引起这些风险的主要原因是企业经营收入的不确定性、企业内部风险防范意识薄弱、内部控制机制不完善、企业领导着行为操守失真、企业产品价格与销售成本的不确定性、企业资金调度使用的合理性等。（四）资金回收风险
