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1、财政支出绩效评价培训 委托中介机构评价 以府谷县高梁沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价为例 榆林市府谷县财政监督检查局二0一三年十月 委托中介机构评价流程图 一 我局确定财政支出评价项目的步骤 查阅我县近年重点建设项目投资计划收集重点建设项目预算 决算资料了解项目实施及完成情况 初步选择评价项目与选择的项目实施单位座谈了解项目基本情况项目实施单位填写项目绩效申报表审核确定评价项目 确定的评价项目简介 二 委托中介机构 中介机构是指依法设立并具备一定的条件 为委托人提供中介服务并具有相应资质或职能的事业单位 会计师事务所 资产评估机构和其他中介机构等独立法人组织 中介机构参与绩效评价工作 是
2、指中介机构接受评价组织机构的委托 按照绩效评价有关政策规定 实施绩效评价相关工作 评价组织机构是指负责对某项财政支出开展绩效评价工作的部门或单位 选择中介机构的基本要求 一 依法设立并具有独立的法人资格 二 具有会计 评估 工程造价等行业主管单位颁发的专业审计 评估 工程造价等执业资格 上年度通过部门年检 近三年收入年均80万元以上 三 拥有中 高级专业技术职称或注册会计师 注册资产评估师等相关执业资格的人数在5人以上 四 具有一定数量且与绩效评价相适应的专业技术及管理人员 五 具有良好的业绩和信誉 设立时间在3年以上 近3年来无不良记录 六 具有健全的内部管理制度和质量控制制度 七 在我市境
3、内设有分支机构的市外中介机构 愿意参与我市绩效评价的需满足上述相应条件 中介机构评价人员应具备的条件 一 思想素质好 责任心强 工作务实投入 二 熟悉绩效评价体系和方法 系统学习过我市绩效评价暂行办法和实施意见 三 具有丰富的专业知识 具有较强的综合分析判断能力和文字表达能力 在所处行业中有3年以上的工作经历 四 项目负责人应是中介机构中的业务骨干 一般应具有从事绩效评价工作的实践经验 选定的评价机构 榆林博瑞有限责任会计师事务所该所于1989年设立 有独立法人资格 具有省财政厅颁发的会计师事务所执业证书从业人员20人 其中注册会计师8人 注册资产评估师3人近三年年收入120万元以上 曾受榆林
4、市财政局委托对榆阳区七所中小学财政支出进行了绩效评价具有健全的内部管理制度和质量控制制度具有良好的业绩和信誉 无不良记录负责人有注册会计师 注册资产评估师执业资格 具有高级会计师职称 签订委托评价协议 我局与选定的中介机构签订书面委托协议委托协议中明确了委托评价的项目 内容 时间 评价费用 支付方式和违约责任等内容 绩效评价业务委托协议书 参考格式 委托方 甲方 受托方 乙方 为做好 项目 的绩效评价工作 甲方委托乙方承担具体绩效评价业务 经双方协商 就有关具体事项达成如下协议 一 被评价项目二 绩效评价工作的主要内容三 具体评价时间安排 评价工作将在 日期 内完成 乙方将在 日期 前递交绩效
5、评价报告 四 签约双方的权利和义务 一 甲方的权利和义务 1 确定评价目的和具体要求 2 对乙方评价工作质量进行检查 3 对绩效评价报告进行审核 4 按协议规定支付评价费用 二 乙方的权利和义务 1 严格按照绩效评价工作的有关规定独立 客观 公正地实施评价 2 对绩效评价报告的客观性 准确性 真实性负责 3 按协议规定收取评价费用 五 评价费用与支付方式经双方协商 本项目评价费用为 大写 实行分期支付 协议签订后先预付 大写 评价工作结束后支付余额部分 六 违约责任甲方未按本协议规定支付评价费用的 乙方有权终止评价工作 乙方未按协议规定进行评价的 甲方可视具体情况拒付部分或全部评价费用 七 其
6、他事项 若有其他未定或特殊事项 可事先在协议中明确 事先在协议中未能明确的 由甲乙双方协商确定 协商不成的 可提请仲裁机构仲裁或向人民法院提起诉 八 本协议经双方负责人签章后生效 协议规定事项完成后自动失效 九 本协议一式2份 甲 乙双方各执1份 十 本协议未尽事宜 由甲 乙双方协商解决 甲方 盖章 乙方 盖章 负责人 签字 签约时间 年月日负责人 签字 签约时间 年月日 中介机构评价费用参考标准 三 前期准备工作 成立评价工作组由中介机构制定评价实施方案报我局审定收集评价所需要的资料确定评价指标下发评价通知 成立评价工作组 组长 方立人副组长 高志平 葛治平 成员 张军应 姬鹏举 李康乐 刘
7、喜东 制定评价方案 中介机构根据绩效评价的有关规定和委托评价项目的实际情况 制定详细的评价实施方案我局审定评价实施方案 收集评价有关资料 项目概况及遗留问题的报告一份内容包括 预定栽植乔木数量和实际栽植乔木数量 预定乔木栽植存活率和实际乔木栽植存活率 预定完工时间和实际完工时间 预算投资和决算投资对比 遗留问题等内容工程承包单位营业执照 副本 复印件一份工程承包单位组织机构代码证复印件一份工程承包单位园林绿化资格证书复印件一份工程承包单位法定代表人身份证复印件一份项目有关会议纪要复印件一份立项批准文件复印件一份财政下达补贴资金文件及拨款凭证复印件一份 项目中标通知书复印件一份承包合同复印件各一
8、份项目竣工验收报告复印件一份实施单位管理制度复印件一份实施单位本项目管理人员姓名 职务 职称 具体分工 联系电话明细表一份府谷县造林绿化工程实施方案复印件一份实施单位内部财务管理制度复印件一份项目相关的会计凭证 帐簿等会计核算资料尾留工程明细表一份尾留工程资金预算明细表一份 确定评价指标 根据财政支出绩效评价实施意见和评价项目的具体情况确定评价指标评价指标的类型 业务指标100分 财务指标100分 业务指标占总分百分之六十 财务指标占总分百分之四十 评价指标由中介机构提出初步意见 经财政部门 实施部门 中介机构对各项评价指标进行讨论后最终确定 高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价业务指标
9、 接上表 高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价财务指标 接上表 下发评价通知 四 实施评价 一 收集 核实 分类 整理 分析有关资料 二 采取现场评价为主 非现场评价为辅的评价方式进行评价 三 对评价重点 难点 疑点问题组织相关人员会审 四 形成评价结论 评价人员现场评价 高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价业务指标得分情况 接上表 高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价财务指标得分情况 接上表 五 评价报告的撰写与审核 中介机构按照规定的文本格式和委托协议要求撰写评价报告交我局审核我局对中介机构的评价报告进行审核 对评价报告中存在的问题提出修改意见中介机构根据审核意见予以核实
10、和纠正中介机构将绩效评工作底稿和有关资料装订 整理和建档妥善保管 评价结果 府谷县高粱沟至温家峁绿色通道工程业务指标得80分 财务指标得86分 根据 府谷县财政局关于印发府谷县财政支出绩效评价实施意见的通知 的有关规定 业务指标占60 财务指标占40 综合得分82 4分 达到 良好 存在的问题 1 部分1 5m侧柏高度和冠幅规格未达到苗木标准 根据府谷县林业局2010年造林绿化种苗及栽植投资标准 府谷县林业局与陕西方正园林绿化工程有限公司府谷分公司签订的造林绿化工程承包合同书 栽种侧柏苗木的规格应达到以下标准 1 高度1m 冠幅0 5m 2 高度1 5m 冠幅0 6m 依据造林绿化工程验收统计
11、表 验收成活1m侧柏673株 成活1 5m侧柏12785株 合计13458株 根据现场测量 部分侧柏高度和冠幅规格未达到苗木标准 2 未聘用监理公司和监理人员 本工程未按照有关规定聘用监理公司和监理人员对造林绿化工程进行全过程质量监理 未对造林绿化工程出具质量评估报告 相关建议 建议所有的绿化工程 应按照有关规定聘用监理公司 由监理人员对种苗规格 整地标准 种植密度 栽种质量 管护情况进行全面监督 工程完工后应由监理公司出具绿化工程质量评价报告 强化绿化工程质量 提高绿化工程成活率 进一步提升财政支出的经济效益 社会效益 生态环境效益 六 评价结果的运用 通过财政支出绩效评价 我县林业部门加强了绿化项目的管理 绿化工程全部聘用监理公司对绿化和管护质量进行监督 提高了绿化质量我县逐年加大了绿化资金的财政投入力度 2011年投入资金3560万元 造林16 4万亩 2012年投入资金5580万元 造林27 6万亩 2013年投入资金5988万元 造林15 3万亩 通过绿化工程减少了水土流失 改善了生态环境通过绿化工程提高了我县林草覆盖率 通过绿化工程增加了城镇人均绿化面积 提升了城市的形象和品位 为创建省级园林城市打下了坚实的基础 树种和规格符合要求 绿化效果明显改善 府谷县城全貌 谢谢大家
