经济生活一轮复习第八课财政与税收

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1、 第三单元收入与分配 第八课财政与税收 第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 2016年高考共9次命题 选择题8次 非选择题1次 网络构建 财政 国家收入 国家支出 国家预算 国家决算 计划 财政分配的起始阶段 结果 财政分配的终结阶段 国家 企业 个人 社会财富分配 财政的基本含义 考点一 财政及其作用 注意 国家财政主要是通过国家预算实现的 国家预算是国家财政实现的主要环节 是国家的基本财政计划 国家预算 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 反映政府活动的范围 方向和政策 结果 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 思考 国家可以随意收入和支出吗 2 国家预算

2、与国家决算 财政部长楼继伟 全国人民代表大会 报告 审查批准 国家决算 国家预算 国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督 国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力 1 财政收入 含义 国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 构成 考点二 财政收入及其构成 税收与财政的关系 1 税收是财政收入最重要的来源 主要来源 2 税收是国家组织财政收入的基本形式 简称 税利债费 财政收入几种形式的区别 2016海南卷 发行国债是政府筹集资金的重要方式 这些债务最终是要偿还的 政府偿还国债的主要资金来源是 A 新国债的发行收入B 国有企业上缴的利润C 国债的投资收益D 国家税收收入 A 考点三 影响财政收入

3、的主要因素 把 蛋糕 做大 把 蛋糕 切好 2015年天津卷 5 根据 经济生活 知识 结合图1能够得出的正确结论是A 财政收支与经济总量正相关B 财政赤字是经济发展中的必然现象C 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D 经济总量提高是财政收入增加的基础 D 直击高考 合作探究 财政收入是否越多越好 怎样正确认识 1 肯定合理因素 在经济发展水平不断提高 社会财富不断增加的基础上 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用 2 指出观点存在的不合理因素 并说明原因 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长

4、最终将对财政收入的增加产生不影响 如果国家财政收入太少 直接影响国家职能的有效发挥 最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加 3 做出综合判断 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 世界上最遥远的距离 不是生与死的距离 而是我们俩一起出门 你去买苹果六代 iPhone6s 我去买六袋苹果 这启示我们 解决这一问题需要 为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用 利用财政税收政策 大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕 让人民共享改革发展的成果A B C D B 2014 新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现

5、各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 A 大幅度提高税率B 大力发展实体经济C 提高职工工资水平D 扩大资本市场规模 B 财政支出的构成 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 考点四 财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程 财政支出含义 注意 财政支出是政府实现职能的物质条件 财政支出的状况反映了政府的政策 思考 怎样才能做到 用财有规 呢 2016年中央财政用在与人民群众生活直接相

6、关的教育 医疗卫生 社会保障和就业 住房保障 文化方面的支出安排合计13848亿元 比上年增长19 8 越来越大的 民生蛋糕 反映了我国A 初次分配和再分配更加注重社会公平B 财政收入增长使社会总供求趋于平衡C 财政支出的结构得到优化且重点突出D 国家 企业和个人三者分配关系进一步理顺 收入 支出 财政收支平衡 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 考点五 财政收支平衡 财政收支关系的三种情况及其影响 要辩证地看 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 手段与目的 理解 2 财政收支平衡和财政赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 赤字意味着要靠借债过日

7、子 赤字意味着要靠借债过日子 有可能导致物价上涨 可能引发通货膨胀 必须把财政赤字控制在一定范围之内 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出 略有盈余 或支出大于收入略有赤字 考点四 财政收支平衡 拓展思维 财政赤字与通货膨胀的关系 考点四 财政收支平衡 对一个国家财政赤字的出现 要考虑量上的差别 略有赤字 应当视为平衡或者基本平衡 如果财政赤字出现了比较大的数额 那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持 这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡 会引发通货膨胀 因此 财政赤字要控制在一定范围之内 B 巩固训练 A 财政转移支付

8、体现了财政的什么作用 考点六 财政的作用 重点 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 促进社会和谐稳定 中国改建辽宁舰花费200亿 试验项目迄今为止一共花费了4 7个亿 思考 这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢 三峡工程动态总投资为2000亿元 21年航天投入总费用是390亿 完全由市场调节 国家财政支持建设 联系实际 国家通过财政支持行业 能源 交通运输 邮电通信 水利等 地区 农村 区域 建设 有助于资源合理配置 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 时政

9、链接 探究 左图说明财政的什么作用 为何要实施该政策 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能 通过财政促进经济总量和结构的调整 可以实现国民经济持续 快速 健康的发展 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 调控财政收支水平 保持社会总供给与总需求基本平衡 避免出现大起大落 原因 经济增长滞缓 需求不足 即经济正常运行主要受需求不足制约时 通货紧缩 物价下跌 企业利润下降 失业增加 扩张性财政政策 措施 增加经济建设支出减少税收 目的 刺激总需求 降低失业率 拉动经济增长 给经济 升温 原因 经济过热 需求过旺 供给不足 即经济正常运行主要供给能

10、力制约时 物价全面 持续上涨 通货膨胀 紧缩性财政政策 措施 减少财政支出增加税收 目的 抑制总需求 降低物价 给经济 降温 特别提示 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 知识拓展 财政政策与货币政策比较 考点六 财政的作用 重点 思维拓展 经济运行状况与财政政策 货币政策的适用 考点五 财政的作用 重点 扩张性财政政策和积极的货币政策 增加经济建设支出和减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 扩大货币发行量 降低存贷款基准利率和存款准备金率 减少财政支出 增加税收 抑制总需求 降低通货膨胀率 给经济 降温 减少货币发行量 提高存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性财政政

11、策和从紧的货币政策 特别提示 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字 增加支出 意味着国家财政向市场投放的货币量加大 特别提示 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热 一般采取从紧的财政和货币政策 减少市场流通中的货币量 如果经济发展滞缓 一般采取扩张性的财政和货币政策 增加市场流通中的货币量 特别提示 如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出 提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用 凡是财政加大对基础设施 大型工程 支持农村和区域发展的 就属于促进资源合理配置的作用 凡是稳定物价 调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用 2015 福建福

12、州调研 在某省十二届人大二次会议上 省 政府工作报告 中晒出 账单 为农户免费发放850多万吨取暖煤 提高城乡居民基础养老金 失业保险金和工伤保险待遇标准平均提高15 完成农村住房抗震改建l万户 这主要说明财政 A 通过合理的分配 可以增加财政收入B 是促进社会公平 改善人民生活的物质保障C 通过增加经济建设支出 促进经济增长D 在促进社会资源合理配置中发挥决定性作用 答案 B 解析 材料中的举措体现了是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 故B正确 2015 广州海珠区摸底 在 广东省2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告 中 实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金 省级公

13、共财政投入为1000万元 污染减排专项资金 投入为58830万元 重金属污染防治专项资金 5000万元等 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是 A 全部来源于广东省的税收收入B 财政发挥促进资源合理配置的作用C 财政发挥改善人民生活的作用D 财政发挥促进国民经济平稳运行的作用 答案 B 解析 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是国家通过财政手段 进行宏观调控的体现 这有利于促进资源的优化合理配置 故B正确 A说法错误 故排除 C D与题意无关 故排除 16浙江41 在中央扶贫开发工作会议上 习近平总书记明确指出 脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响 我们要立下愚公移山志 咬定目标 苦干实干 坚决打赢

14、脱贫攻坚战 材料一料二根据中共中央 十三五 规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求 H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任 积极创新扶贫方式 运用中央和省级财政扶贫资金 对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业 对 一方水土养不起一方人 的实施扶贫搬迁 对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策 从而打开了扶贫开发工作的新局面 1 指出材料一所反映的经济信息 8分 2 结合材料二 运用财政作用的知识 分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理 12分 提示 第一问在概括时要体现一分为二 透过现象看本质的观点 第二问微观考查 财政的作用 结合材料分析即可 答 1 现象 1978年到2014年 我国的GDP和人

15、均GDP不断增加 说明 本质 改革开放以来我国经济建设成就巨大 现象 2014年与1978年相比 我国农村贫困发生率大幅下降 贫困人口明显减少 说明 本质 我国扶贫工作成效卓著 现象 但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大 本质 扶贫任务艰巨 我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础 2 理 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 析 H市各级党委和政府运用财政资金 对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策 发挥了财政在建立社保体系 保障人民生活 促进社会和谐方面的作用和功能 理 国家财政具有促进资源合理配置的作用 析 H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业

16、和转移就业 实施扶贫搬迁 促进了资源的合理配置 有利于当地经济的协调持续发展 考点五 税收及其基本特征 税收的概念与理解 1 税收的含义 人们习惯将税和税的征收全称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 特别提示 税收含义的理解A 税收的主体 国家B 税收的目的 实现国家职能C 凭借的力量 政治权力D 税收的依据 税法E 税收的地位 财政收入的基本形式F 税收的本质 是一种分配关系 2 有国就有税 有税就有法 2 税收的三个基本特征 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 特别提示 税收具有强制性 并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利 税收具有无偿性 并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务 国家征税的目的在于用之于民 税收具有固定性 并不意味着征税对象 税率不发生改变 税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 易错点3对税收的基本特征理解不到位 提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税 无偿性是指国家取得税收收入 不需返还 固定性是指征税对象