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1、第二章会计电算化基本要求 第四节计算机代替手工记账的基本要求一 替代手工记账的任务和条件 一 替代手工记账是会计电算化的目标之一1 替代手工记账是会计电算化的首要目标 除了改变记账 算账 报账的处理方式 更重要的是提高了会计信息的及时性 准确性和完整性 2 替代手工记账阶段的任务 完成初始化 数据整理 手工与计算机并行 二 替代手工记账条件1 会计软件和计算机硬件设备 1 会计软件的取得 1 商品化通用软件 2 通用会计软件与定点开发会计软件相结合 3 定点开发会计软件计算机硬件设备要逐步从普通计算机到服务器 客户机网络体系结构2 会计电算化工作人员 电算化初级以上的专业知识和技能 并取得财政
2、部门核发的培训合格证书 1 财政部门组织的电算化培训 学习掌握计算机硬件和软件基础知识 掌握文字 报表的基本处理 2 方法及通用通用会计软件的使用方法 2 软件公司组织的软件培训 3 单位自行组织的电算化培训 3 建立严格的内部管理制度 如岗位分工制度 操作管理制度 机房管理制度 会计档案管理制度等 课堂练习 1 下列各项中 属于商品化软件优势的是 单 A 通用性差 维护量大B 成本高 开发水平高C 维护量小 成本高D 通用性强 成本低2 下列属会计电算化操作人员应具备的条件 多 A 具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能 3 B 具备会计电算化中级以上专业知识和操作技能C 取得财政部门核发
3、的电算化培训合格证书D 取得人事部门核发的电算化培训合格证书二 替代手工记账的过程 一 整理手工会计业务数据1 整理各账户余额 2 清理往来账户 呆账 死账及银行存款未达账项 3 核对各类凭证和账簿 做到账证 账账 账实相符 二 建立会计账户体系并确定编码1 会计科目编码 4 一级科目按财政部规定设置会计科目编码常采用全编码方案 即 本级科目全编码 上级科目全编码 本级科目编码 2 建立会计账户体系应从一级科目开始 逐级下设 3 设置会计科目原则 符合财政部和有关管理部门的规定 满足本单位会计核算与管理的要求 满足会计报表的要求 凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的 必须设立相应科目 保
4、持体系完整 不能只有下级科目而没有上级科目 保持相对稳定 5 凡是与其他核算模块有关的科目 应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目 课堂练习 1 计算机替代手工记账时 应对手工会计业务数据进行整理 下列各项中属整理工作主要内容的有 多 A 及时结账B 清理往来账户和银行账户C 重新核对各类凭证和账簿 做到账证 账账 账实相符D 整理各账户余额2 计算机替代手工记账前 应重新核对各类凭证和账簿 下列各项中 属于此项工作目标的是 多 6 A 账证相符B 账账相符C 账实相符D 账表相符3 下列有关会计账户体系表述 错误的是 单 A 建立会计账户体系应从明细科目开始 逐级向上设置一级科目B 建立
5、会计账户体系的核心工作是设置会计科目C 会计账户体系是会计核算系统的基础D 建立会计账户体系应当首先符合财政部和有关管理部门的规定4 在替代手工记账过程中 下列关于设置会计科目的表述中 正确的有 多 7 A 凡报表所用数据需要从账务处理系统中取数的 必须设立相应科目B 不能只有下级科目而没有上级科目C 要保持科目体系的稳定性D 会计电算化科目编码通常采用分级编码方案三 规范各类账证表格式和会计核算方法与过程1 账务处理的流程基本不变2 重新设计或部分修改会计资料格式 甚至细化记账凭证3 重新确定会计核算方法与过程 8 四 会计软件初始化确定会计软件的核算规则和输入基础数据 目标是根据单位情况对
6、会计软件进行限定 完成手工账务向电算化账务转化的基础性工作 1 系统总体参数设置 如设置核算单位 凭证 科目及期初余额输入 启用日期等2 成本核算初始化 设置产品目录代码 期初成本等3 工资核算初始化 设置部门编码 职工类型 工资项目 运算关系 4 固定资产初始化 设置固资类型 期初固资余额 累计折旧等 9 5 报表处理初始化 新建报表 设置报表格式 计算公式 进行报表注册 审核表内表间关系等五 计算机与手工并行 1 目标 通过双向对比 检查电算化核算系统的适应性 操作问题及改进等 2 工作 1 检查科目体系的科学性与适应性 2 检验各种核算方法的正确性 3 考察操作的适应性 改进问题 4 纠
7、正程序错误或业务处理错误 课堂练习 10 1 在会计电算方式下 下列表述中正确的是 单 A 会计资料格式不变B 账务处理流程不变C 会计核算方法不变D 记账凭证类别不变2 下列属于会计报表初始化工作内容的有 多 A 定义报表格式B 设置报表参数C 新建报表D 定义报表公式3 在计算机与手工并行期间 人工与计算机数据对比时需要进行的工作有 A 纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误B 检验各种核算方法C 考查操作准确性D 检查会计科目体系的有效性 11 4 在计算机和手工并行阶段 检查会计科目体系有效性的标准有 A 是否适应核算要求B 是否适应报表要求C 是否适应管理要求D 是否适应会计制度要求
8、 12 第五节会计电算化档案管理一 会计电算化档案1 以磁性介质存储在计算机中的会计数据 含磁盘和光盘 和计算机打印出书面形式的会计数据 1 现金和银行日记账每天打印 做到日清月结 2 明细账业务经办人每年打印一次或需要时打印 3 总账一般用 总账科目余额发生额对照表 替代 每月打印一次 4 会计报表每月打印一次 打印尽量采用满页打印 业务量较少的可以按旬打印 第二章会计电算化基本要求 13 具备采用磁带 磁盘 光盘 微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的 由国务院业务主管部门统一规定 并报财政部 国家档案局备案 磁带 磁盘 光盘 微缩胶片等存储介质保存会计档案的保存期限与与打印输出的书面形式的
9、会计账簿 报表相同 2 系统开发资料 会计软件系统也应视同会计档案保管 保管期限为该系统停止运行或重大更改后的5年结论 1 电算化档案资料内容多于传统手工会计核算 2 与手工档案的三方面区别 形式 存储介质 内容 二 制定实施电算化档案管理制度 14 1 存档签章手续 打印输出的账表 必须有会计主管 系统管理员的签章才能存档保管 非单位负责人和档案管理员 记账凭证上应有输入人员 审核人员和会计主管人员的签名或盖章 2 各种档案保管期限及销毁手续3 安全保密措施4 档案管理员的岗位责任制度5 档案使用的审批手续四 电算化档案安全保密措施 1 对会计电算化档案管理要做到防磁 防火 防潮和 15 防
10、尘工作 重要会计档案应准备双份 存放在两个不同的地点 2 磁性介质会计档案 要定期检查 定期复制 3 各种会计资料 未经相应审批手续 不得外借和拿出单位 经批准同意借阅的会计资料 应履行相应的借阅手续 经手人必须签字记录 存放在磁介质上的会计资料归还时要注意检查 防止病毒 4 严格执行安全保密措施 不得随意堆放 严防散失和泄密 对违反制度的人员 及时检查纠正 直至交由财政 审计和司法部门处置 16 课堂练习 1 磁性介质电算化会计档案应采用 多 方式保管 A 准备双重备份B 双重备份应放在不同地点 以防止同时损坏C 做好防磁 防尘 防潮工作D 双重备份应放在同一地点 以防止丢失2 对打印的会计
11、档案 会计软件的全套文档资料以及会计软件程序 保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年 3 在会计电算化条件下 打印输出的账表在存档保存前 应当签章的人员有 多 17 A 单位负责人B 会计主管C 输入人员D 审核人员4 在会计电算化条件下 明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印 5 在会计电算化条件下 没有要求每月打印一次进行保管的会计档案是 多 A 现金日记账B 会计报表C 明细账D 银行日记账6 具备采用磁带 磁盘 光盘 微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的 由国务院业务主管部门统一规定 备案部门是 18 A 国务院业务主管部门B 国家档案局C 财政部D 公司7 实行会计电算化之后的会计档案与传统会计核算下的会计档案的显著差别有 A 形式B 保管期限C 内容D 存储介质8 下列各项中 属于会计电算化档案管理档案基本依据的是 单 A 企业内部控制规范 B 企业会计准则 C 会计法 D 企业财务会计报告条例 9 下列表述中 错误的是 A 以电子数据形式存储在磁盘等介质的会计资料属 19 于会计档案B 以电子数据形式存储在计算机内的会计资料不属于会计档案C 会计电算化档案资料内容少于传统手工会计核算D 会计电算化系统开发过程中的资料不能视同会计档案保管 20
