《精编》华润集团BSC-6S与战略管理

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1、6S与战略管理2008年10月 华润集团 目录 一 华润发展模型总览二 6S管理体系概要三 6S管理体系综述四 6S实施的基本步骤五 6S创新 战略图与平衡计分卡的引入六 附件 战略构建的原则和基本步骤 略 一 华润发展模型总览 华润发展模型 图 华润集团运行框架与发展模型 战略定位 市场地位 管理体制 资源配置 整体优势 华润发展模型 战略构建 战略落实 战略监控 战略执行 战略管理导向 6S体系 1 战略定位 管理专业化 战略推动的专业化管理 华润发展模型 企业经营获利能力影响要素 2 市场地位 经营规模化 管理整合的规模化经营 华润发展模型 成本中心 利润中心 投资中心 3 管理体制 治

2、理有效化 利润中心管理模式 体制创新的有效化治理 华润发展模型 观察类 调整类 现金牛类 发展类 高 低 高 低 市场增长率 相对市场份额 业务投资组合矩阵 4 资源配置 组合动态化 价值提升的动态化组合 华润发展模型 文化协同 业务协同 资源协同 管理协同 企业组织内部协同功能 5 整体优势 组织协同化 整体一致的协同化组织 二 6S管理体系概要 1 6S管理体系的基本理念 6S从根本上是一种思维方式 是经理人和团队对业务战略和商业过程的一种思维方式 如果不能固化为经理人和团队的思维方式 6S将成为一件被动应付的差事 难以发挥其应有的作用 1 6S管理体系的基本理念 6S华润的核心管理体系是

3、将华润的多元化业务与资产划分为战略业务单元 并将其作为利润中心进行专业化管理 由此推进利润中心业务战略的构建 落实 监控和执行的一整套管理体系 6S体系的核心功能 2 6S管理体系的构成 利润中心业务战略体系 利润中心全面预算体系 利润中心管理报告体系 利润中心内部审计体系 利润中心业绩评价体系 利润中心经理人考核体系 战略构建工具 战略落实工具 战略监控工具 战略执行工具 战略管理工具 战略管理系统 成本中心 利润中心 投资中心 利润中心管理模式 3 6S管理体系的特点 1 实行利润中心管理模式 投资决策权高度集中 确保多元化控股企业的专业化管理 集团管理法人企业 下属法人企业分别多元化管理

4、 集团管理主要业务和资产 利润中心各自专业化管理 促进行业整合 推动战略实施 3 6S管理体系的特点 2 打破和淡化法人架构 按业务及相关资产确立业务单元 划分利润中心 建立6S管理体系的组织基础 3 6S管理体系的特点 预算管理 战略管理 6S管理体系 6S管理体系 平衡计分卡 3 以战略管理为主线 6S管理体系由预算管理或运营控制系统发展成为战略管理系统 涵盖战略构建 落实 监控和执行的各个环节 管理会计 战略管理会计 中国华润总公司 华润股份有限公司 华润 集团 有限公司 德信行 华润物业 投资及资产管理 泰国长春置地 华润化工 华润水泥 华润压缩机 五丰行 食品 华润万家 华润零售 华

5、创物业 怡宝饮料 华润纺织 华润啤酒 华润微电子 一级利润中心 华润创业 华润置地 华润集团战略业务单元划分 华润医药 华润电力 华润集团目前共有19个一级利润中心 利润中心需要根据业务变动情况和集团管理需要进行动态调整 华润燃气 3 6S管理体系的特点 4 实行集团与利润中心不同层面的分层次管理 聚焦战略 并细化到财务 客户 流程和学习等几个方面 选聘经理人 考评业绩 组建团队 培育竞争力 确定战略 战略执行工具 业绩评价体系 经理人考核体系 战略落实工具 全面预算体系 战略监控工具 管理报告体系 内部审计体系 战略构建工具 业务战略体系 3 6S管理体系的特点 5 与华润企业管理理念 五步

6、组合 相辅相成 强调完整的管理循环 形成一体化系统 三 6S管理体系综述 一 利润中心业务战略体系 业务战略体系 集团 一级利润中心 二级利润中心 集团整体战略 集团多元化 利润中心专业化 确立华润的行业战略 地域战略 人才战略 组织战略 财务战略等 利润中心业务战略 分财务 客户 流程 学习等四个层面细化业务战略 利润点 战略业务单元 1 6S管理的战略框架 业务战略体系 2 集团与利润中心在业务战略构建中的分工 集团 利润中心 业务战略的核准 战略的制定 审议 调整 业务战略的细化 业务战略体系 3 构建业务战略的基本思路 战略构建的多维度细化 战略执行的因果关系链和相互驱动 财务 客户

7、流程 学习层面的战略一致性 长期股东价值 新收入来源 原有客户挖潜收入 改善成本结构 改善资产营运效率 开发新产品 创新程序 增加客户价值 客户管理程序 提升营运效率 优化营运程序 树立好市民形象 法律规章制度 人力资本 信息资本 组织资本 财务方面 客户方面 内部流程方面 学习成长方面 客户价值驱动因素 服务 及时 品牌形象 关系 性能 价格 质量 战略 4 利用战略图构建业务战略 业务战略体系 战略图规划行动方案的6个步骤 定义股东价值增长差距校准客户价值取向建立实现成效的时间计划确定战略主题 关键少数流程 确定无形资产并使之协调一致明确执行战略的行动方案并提供资金支持 5 业务战略实施的

8、基本步骤 战略细化 长期规划 行动计划 年度预算 业务战略体系 业务战略体系 战略导向 战术管理 6 战略通过平衡计分卡转化为行动 业务战略体系 7 有效的战略管理是一个 双循环 的学习方法 战略 业绩 战略行动方案和计划项目 吸收学习的内容 更新战略 战略性学习圈 运营控制圈 投入 产出 战略性反馈鼓励企业学习测试有关战略评估环境的变化确定战略 二 利润中心全面预算体系 全面预算体系 战略规划的年度分解和具体落实 战略行动计划的资源支持 经营预算 资本支出预算与财务预算的有机结合 全面预算体系 战略落实 全面预算体系实为行动计划体系 业务战略 基础 全面预算管理 规划行动 细化战略目标明确行

9、动计划 支持落实 业务战略驱动的全面预算 全面预算体系 经营预算 资本支出预算 财务预算 战略细化 BSC 现金预算 预计报表 经常性capex 战略性capex 行动计划 经常性预算 战略性预算 内涵式 外延式 战略与预算 平衡计分卡 全面预算体系 使命 愿景 战略 图 目标 评价指标 目标值 行动计划 里程碑 责任人 预算 学习 内部 客户 财务 长期 3 5年 角度 短期 年度 角度 战略导向 战术管理 说明战略的目的和成功的关键 如何评价和跟踪战略是否成功 期望的业绩水平或提高幅度 为达成目标需要的关键举措 预算汇总流程 全面预算体系 经营预算 资本支出预算 财务预算 全面预算体系 全

10、面预算和管理报告的基本内容与格式保持一致 实行三年规划预算 按年度滚动 第一年分解到月 三 利润中心管理报告体系 管理报告体系 管理报告体系的基本思路 战略实施的多维度分析 监控业务战略的执行 强调行业分析和标杆比较 管理会计报表 战略管理分析 管理报告体系 以战略业务单元为报表设计单位 按月编制管理报告 突破财务报表的范畴 按业务单元逐层深入 利用管理报表进行战略管理分析和行业比较 作为战略执行的检讨和重大决策的依据 涵盖利润中心整体的经营 投资和现金流等情况 突出利润中心业务特点 特别重视经营利润和经营性现金流 关注行业分析 过往对比分析 预算对比分析 标杆比较分析 1 管理报告体系的功能

11、与特点 管理报告体系 损益表分析 资产负债表分析 现金流及综合分析 业务分析 2 管理报表的内容与结构 T1 T2 管理报告体系 T1 共性报表 2 报表的内容与结构 示例 管理报告体系 T1 共性报表 2 报表的内容与结构 示例 管理报告体系 T2 个性化报表 2 报表的内容与结构 示例 管理报告体系 3 报表的分析模式 示例 本月实际与本月预算 上年同月 上月对比 本年累计实际与预算 上年同期累计对比 管理报告体系 3 报表的分析模式 管理资产负债表 资产负债表现金应付应收有息负债存货固定资产净值股东权益 管理资产负债表现金有息负债 短期营运资本需求 WCR 长期固定资产净值股东权益 投入

12、资本 IC 占用资本 CE 业务 财务 长期融资 管理报告体系 3 报表的分析模式 损益表 损益表营业额 销售成本 1 毛利率 经营费用 管理费用 经营费用率 管理费用率 经营利润 息税前利润EBIT 财务费用税前利润 所得税税后净利润 业务 财务 税务 经营风险 财务风险 经济风险 业务风险 管理报告体系 4 关注的重点 价值创造 MVA EVA WACC 固定增长率 假定预期保持固定年增长率 EVA ROIC WACC ICROIC 经营利润 投入资本 经营利润率 投入资本周转率经营利润 税后 营业额 经营利润率 营业额 毛利率 营业和管理费用率 1 税率 折旧 假定营业成本 营业费用和管

13、理费用未考虑折旧 投入资本 现金 营运资本需求 固定资产净值 管理报告体系 4 关注的重点 价值创造 价值创造动因 回报率差量 ROIC WACC 营业额 经营利润率 资本成本 营运资本需求的变动等增长率的支持能力 政治经济社会环境 市场结构 竞争优势和核心能力 如果预期未来回报率差量序列的现值为正 则MVA为正 且增长率越高 创造的价值越多 管理报告体系 4 关注的重点 价值创造 估计企业资产创造的现金流 资产现金流或自由现金流CFA EBIT 1 T 折旧 WCR 净资本支出估算现金流要求的回报率 即加权平均资本成本WACC以WACC为折现率计算企业资产现金流折现价值从企业资产DCF价值中

14、扣除未偿还负债 估算权益DCF价值 折现现金流模型估算价值 四 利润中心内部审计体系 内部审计体系 多维度的战略综合审计 监督规划与预算的完成度 监控业务战略的执行力 内部审计体系 投资项目审计 经济责任审计 运营管理审计 专项审计 内部审计涵盖类别 五 利润中心业绩评价体系 业绩评价体系 业绩评价体系的基本思路 战略导向的多维度评价 业绩评价驱动战略执行 评价指标的动态跟踪和战略检讨 业绩评价体系 业绩评价体系 战略执行工具 集团 利润中心 战略的驱动 评价指标的确认 战略的检讨 指标的选择 跟踪和检讨 战略的执行 评价指标的落实 业绩评价体系 财务在财务业绩方面我们向股东展示什么 顾客为实

15、现业绩规划 我们应当向顾客展示什么 内部流程为股东和顾客满意 我们要把哪些关键业务流程做得最好 学习与成长为达到业绩指标我们学习掌握什么 改变与创造什么 使命与战略目标 战略评价的多维度 业绩评价体系 战略图框架 SM 业绩合同 PC 平衡计分卡指标 BSC 战略导向 核心理念 构成要素 增值利润 EVA 实现方式 6S业绩评价指标的构建 业务战略 出发点 战略业绩 因果关系链 关键评价指标 结果与过程相结合 外部与内部相结合 财务与非财务相结合 驱动点 战略细化 行动计划 财务客户流程学习 1 指标选择2 权重分配3 目标值确定4 计分规则 6S业绩评价的关键指标 兼顾企业长 短期 财务 非

16、财务 内 外部等目标 BSC 6S业绩评价 财务 财务 客户 流程 学习 客户 总体要求 流程 学习 一致 BSC关键指标构建模板 6S评价指标计分 量化指标 与目标值比较 上年实际数据 鼓励增长 本年预算数据 战略分解 非量化指标 与以前情况比较 集团管理层根据利润中心的实际情况提出个性化总体要求 行业标杆数据 正在引入 业绩评价体系 业绩合同方式 个性化评议指标关键业绩指标 纳入 业绩合同 量化指标 非量化指标 财务 客户 流程 学习 集团有关领导根据利润中心总体要求指标完成情况打分 落实战略目标 可以上年实际与本年预算加权值为计分标准 总体要求 业绩评价体系 业绩合同方式 示例 业绩合同方式 示例 业绩评价的联动效应 业绩评价 奖惩激励 互动 动态评价 加强过程控制 互动 战略检讨 建立业绩文化 业绩评价体系 六 利润中心经理人考核体系 经理人考核体系 明确战略执行的领导和责任人 战略推进与业绩奖惩相结合 保障战略的细化落实和有效实施 业绩评价激励机制 业绩评价结果 经理人奖励 挂钩 利润中心管理团队奖金额 负责人奖金 负责人奖金x0 7xN N为管理团队成员个数 利润中心负责人