《精编》电子商务背景下的财务管理与税收筹划策略方法

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1、电子商务背景下的财务管理与信息化建设 第一部分 交流提纲企业财务管理与信息化的历程对MRP MRPII ERP概念的认识电子商务景下的企业财务管理系统建设以联想为例 电子商务背景下企业财务管理与信息化建设 一 企业财务管理与信息化的历程 如何给予决策层足够的信息以助制定战略 财务管理的集权制和分散式管理如何达到统一 如何处理好财务的管理职责和服务职责 家业大了 成本如何更准 竞争激烈了 报表信息能不能再快 业务飞速增长 财务人员能不能不增长 市场带来的业务变化 财务的应变能否合拍 对于前端业务 如何进行监督与风险控制 在财务管理历程上 企业遇到过挑战和难题 财务管理信息系统的历程 1984 1

2、990年 手工帐1991 1999年 财务核算电算化会计电算化 内部管理电算化历程2000 今 财务管理信息化 1984 1991 2000 手工帐 财务核算电子化 财务管理信息化 企业会计电算化的动因 动因 的业务发展规模扩大 业务量增大 建立了许多地区分公司 缺乏管理 各自为政 帐目不清 帐 实不符问题经常出现 手工帐本记帐 电子表格中间缺乏连贯性和钩稽关系 会计电算化软件开始启用 解决的问题 从销售角度看 开发销售小票套打并与财务集成销售方面的数据与报表与财务数据达到统一解决了财务重复性工作和信息准确与及时问题强化了应收帐欠款的管理面对大量欠款销售 公司开始细化对欠款的管理财务对到款的核

3、销准确度增加开发坏帐准备金的精确计算功能大量的欠款销售 使呆帐 坏帐的风险也加大了 坏帐准备金的计提从财务管理角度提前规避了风险 解决的问题 从管理会计角度看 对业务进行模拟利润核算由包干制转变为模拟利润方式从各个独立系统中取数据 再进行勾对加工出内部考核报表开发责任会计系统并进一步完善内部责任会计体系应运而生具备了内部银行功能对外会计与责任会计系统统一对外会计与责任会计系统合并为一个系统 一个系统出两套报表 解决的问题 从成本核算角度看 成本核算采用分配方法 业务人员提供 问题1 配方非标准化非精细化管理 因此产品核算不精确问题2 配方月末提供一次 因此动态监控无法实现生产部门实施MRP系统

4、解决生产计划安排与采购计划制定的问题建立BOM 为成本核算的精细化打下基础成本核算方法 从单一的配方法 发展为 动态配方和批次法等多种方式 物料编码标准化 各种机型标准BOM 生产物料清单 信息化 实现自动扫描出库 没有与财务 销售集成系统性能稳定性 可靠性不足 实施MRPII应用系统 基础数据管理模块 车间任务管理模块 车间作业管理模块 库房管理模块 采购管理模块 操作权限管理模块 MRPII实施 解决的问题 生产 企业内部电算化水平的提高 办公自动化和MRPII的实施为ERP和电子商务奠定了基础 网络基础建设 工作习惯改变 业务人员参与 业务流程规范化 数据的标准化 解决的问题 许多企业随

5、着业务高速的增长 规模的扩大 系统开发平台和系统本身的限制 原有的财务系统已经到了可以支撑的极限 一张库存记帐凭证需要运行4个小时 而业务运作与财务系统的脱节 如财务系统与生产计划系统 和业务运作系统内部的脱节 如销售与库存系统 更是不能适应高速发展的业务需要 将企业内部系统资源的集成已是迫在眉睫 二 对MRP MRP2 ERP概念的认识 自行开发系统 固定资产系统 物料编码系统 技术服务系统 销售小票系统 库存管理系统 各地平台手工帐 生产计划系统 财务业务 优化 修改一个系统 其它系统都要改系统之间脱节 信息传递耗费资源地点分散 维护人员多且无一精通全部 问题 单项业务 信息孤岛 来源唯一

6、 任何数据 只由一个部门 一位员工负责输入 减少重复劳动 提高效率 避免差错 责任明确实时共享 统一数据库 统一处理规则 授权人员 共享信息 环境变化 实时响应 决策一致 减少矛盾 信息集成 信息化管理必要特点 财务管理 业务运作管理 业务流程与管理监控流程的运作达到统一集团内业务与财务的数据达到统一信息系统的优化和不断拓展达到统一 集成性实时性 人力资源管理 ERP的特点 ERP 需求市场 制造企业 供应市场信息集成 面向供需链 EnterpriseResourcePlanning MRPII 物料 资金信息集成 面向企业 ManufacturingResourcePlanning 协同商务

7、 16 1965 1980 1990 是发展 包罗不是取代 否定 MRP MRPII ERP功能扩展 MRPMRPIIERP70年代80年代90年代 MPS MRP CRP库存管理工艺路线工作中心BOM 供需链信息集成 ERP是什么 ERP是工具ERP是针对企业资源计划的管理信息系统 它能对涵盖企业经营链上的产 供 销各环节进行有效的管理 ERP是一种先进的管理模式ERP是一种能规范业务流程 再造业务流程 集成业务流程的先进管理模式 三 电子商务景下的企业财务管理系统建设 财务管理信息化原则与步骤 总体规划 分布实施系统设计 包括组织结构 核算体系 上线分析系统 网上报销合并报表系统上线决策支

8、持系统 财务管理的原则 集权体制与矩阵管理模式业务群组 事业部 产品线 项目多维考核制观念与技术的领先与产品以及行业特色相结合以诚信为前提 监控为手段 财务管理的体系 支持多业务 多地域的事前预算 事中控制 事后准确核算 分析的集团财务管理 集团总部 主营业务 区域1 业务1 业务2 区域1 子公司 子公司 子公司 北京 上海 深圳 香港 海外 按业务群组出具纵向报表 消费 商用 IT服务 按地域出具横向报表 其它 集团合并报表 项目核算 定单核算 财务管理的体系 财务规划 财务结算 财务核算 财务管理 税务管理 控制检查 财务报告 财务分析 决策支持 财务管理的核心流程 企业规划 各业务链规

9、划 保障体系 预算管理 资金管理投资管理 资产管理保险管理 风险管理 集团总部 A地平台 B地平台 C地平台 结算平台1 结算平台2 结算平台1 结算平台2 结算平台1 结算平台2 财务内部达到各平台间信息共享 反馈达到时时凭证无需二次录入审核后 可直接记帐 公司内部通过网上办公系统 员工可自助去网上报销 签批自动化 网上报销系统 减少了行政工作人员 因此前台排队现象大大减少 工作效率提高 公司外部银行对帐系统 能够自动生成银行存款对帐表电子支付 减少了现金管理风险 财务结算 结算架构 经理在大厦办公 总裁外出 总经理在二标办公 员工 上级签批 原来 手工报销 财务报销 财务结算 单据下载填写

10、提交 上级审批 发票粘贴 取款便捷 网上报销系统 员工 投入报销箱 一卡通提款 信息流 物流 单据流 资金流 财务进行审核 注款 网上报销全景图 财务结算 信息化背景下财务核算工作特点 与前端业务的高度集成 使得核算速度加快 核算的层次清晰 对流程的规范性要求更高 日常核算业务与财务控制 财务分析联系更加紧密 由于架构的多元化 可提供多角度 全方位的核算信息 对信息质量要求更高 财务核算 与传统核算业务的对比 在财务内部改变了以往只记帐 不控制不分析的思想 打破了法人概念 核算业务可在集团层面上操作 突破了管理范围 与人力资源等其他信息系统集成 在业务运作层面上凭证的来源都是前端业务 核算更加

11、贴近业务 贴近市场 贴近客户 财务核算 核算业务对比 财务内部 集团 法人 法人 法人 应收 应付 存货 成本 固资 总帐 与坏帐 销价的计提系统相结合 可自动控制并降低风险与预算计划值相结合 日常操作中 遇到超计划 可以发出警告或禁止业务继续直接可查询信息分析结果与财务报告 为日常管理提供方便资产 与HR连接 可直接管理到具体的成本中心与人员 使资产管理更安全 更科学在核算层次 取消了法人概念 业务运作可在法人间操作 财务核算 应收帐款 销售 库存管理 客户分析 帐龄分析 具有高度集成性 当客户的购买需求在电子商务系统中通过检查 得到确认时 系统会自动针对该销售定单向库房发出提货申请 并由运

12、输部门安排发货与运输 当系统发票开出的同时 系统将在财务帐中确认销售收入 自动生成会计凭证 体现了服务客户的思想 与客户信用 市场客户分析等系统直接关联 到款时直接核销 及时增加信用额度 并反馈给客户 使客户迅速掌握信息 客户自动核销 应收管理 财务核算 北京 取消了实际地域的概念 在系统中与存货所归属的法人相匹配供应商寄存库存可以在系统进行控制 时时查询数量与价值对客户寄售库存的销售 存货状况时时掌握 以及时配送发货 了解真实存货时时了解特殊状态的库存 存货管理 上海 深圳 A B C C A B 北京 上海 广州 上海 北京 广州 供应商寄存 客户寄售 WIP 外协加工 借用 研发 供应商

13、 应付帐款管理 在途 财务核算 核算业务 固定资产 总帐 可以按不同性能 不同地域 不同时期 不同部门多维度计提折旧 增加了资产管理的科学程度 可以随时自动进行多法人 多利润中心之间的费用分摊分配 法人层次 内部业务层次的多层报表实时报送 从一定意义上讲 摆脱了财务人员以记帐 核算为主的基础层面的操作 提高了核算的精准度 使财务人员更多地关注于财务管理 财务核算 通过制定控制制度 规范内部控制体系其它系统控制 根据标准值的设定进行控制与警告根据项目计划进行费用支出控制根据合同付款条款进行付款或费用支出的控制通过系统设置权限 使操作与查询层面得到数据范围的控制审批控制 设定签字权权限审批规范 对

14、费用的支出 合同的签定 通过上一级审批方式进行控制 制度与控制体系 标准控制 审批控制 控制检查 计划控制 合同控制 权限控制 系统 人为 合并报表 多维合并 法人层合并事业部层合并业务群组层合并预算合并项目合并实时反映 前端业务直接实时更新到合并模块 可随时查询合并结果集成性和准确性高 各种内部报表 可以按产品 客户 地域 销售人员 分销渠道等多种维度出具损益表 财务报告 财务报告 财务报告 财务报表 财务分析预算 法人1 法人2 法人3 业务1 业务2 业务3 业务2 业务1 每个法人当日出报表法人间合并报表业务间合并报表 法人间的投资关系改变增加法人集团内增加业务 变得简单了 财务分析

15、财务分析层次 财务分析 销售分析 评价指标分析 经营业务分析 利润分析 费用分析 投入产出分析 按产品 如某一系列产品 单一产品 按某一特征 如定单 项目 小组 按业务 独立核算的单位 按群组 某些独立核算的单位 按公司 集团 财务分析 财务分析预警 实际值 预算 目标值 提供预算 目标 标准值与实际值的差异 并预警分析差异原因 及时反馈分析结果 差异 预警 差异分析 筹资 投资 风险控制 资金管理 保险管理 风险控制分析 资产管理 财务预算管理 财务管理 财务 总帐 获利能力分析 间接费用 预算管理 生产成本 外挂系统 VAT发票系统 固定资产 应付 应收 利润中心核算 资金 风险 投资 项

16、目管理 不动产 合同管理 合并报表 财务管理系统结构图 资源节省 企业需要 财务管理系统总体结构图 R 3财务 R 3销售 决策支持 CRM PLM SCM 北京 上海 香港 海外 其它 与前端业务集成 全球数据共享 实现信息流的统一 对公司 业务 特殊核算口径的代码统一 物料 客户 供应商等信息在集团内一致与统一 报表格式 科目等财务基础信息的统一 财务核算与记帐方式的统一 优势 信息总揽 综观全局集中控制 分地操作统一做法 规范口径 财务信息流的统一 有利于实现财务管理的统一财务目标控制资金控制与调配税务整体计划与安排价格与信用 风险控制 联想信息化的现状公司规模信息化结构图OACRMSCM电子商务协同商务 四 以国内联想公司为例 联想网上办公系统 网上报销 组织结构 岗位 电话 考勤等 车辆 加班餐 会议室 网上预定 人员信息查询 内部邮件系统 公司内部主页 R 3 FI财务会计 CO管理会计 AM资产管理 MM物料管理 HR人力资源 SD销售和分配 PP生产计划 WM库房管理 电子商务 R 3导出的数据开发的各类外挂报表 R 3数据分析 导出R 3数据 MRPII系统 运输系统