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1、台湾省税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。 A处置收入与短期投资账面余额的差额 B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C处置收入与处置成本的差额 D处置收入与已收取股利(或利息)的差额 2、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。 A18.35 B18.4 C24 D26.95 3、采用溢价方式发行股票
2、筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。 A实际收到的款项 B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D股票面值乘以股份总数 4、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用_。 A资本公积弥补 B以后年度的盈余公积弥补 C所得税后利润弥补 D所得税前利润弥补 5、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为_元。 A B C D90
3、000 6、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是_。 A由B企业按5税率代征代扣城建税 B由A企业按5税率回所在地缴纳城建税 C由B企业按7税率代征代扣城建税 D由A企业按7税率自行缴纳城建税 7、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是_。 A固定或持续增长的股利政策 B剩余股利政策 C固定股利政策 D低正常股利政策加额外股利政策 8、符合关税法定免税规定的是_。 A保税区进口的基建物资 B边境贸易进出口的基建物资 C关税税额在50元以下的一票货物 D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物 9、按照车辆购置税暂行条例的
4、规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是_。 A挂车 B政府机关自用车辆 C农用运输车 D森林消防专用车 10、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有_。 A用资本公积转增股本 B向投资者分配股票股利 C向投资者分配现金股利 D用盈余公积弥补亏损 11、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64 12、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款 C因纳税人非
5、主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 13、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将_。 A资本公积和盈余公积转入实收资本 B接受捐赠资产转入实收资本 C专项拨款转入实收资本 D未分配利润转入实收资本 14、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。 A提取盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积转增资本 D缴纳增值税 15、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若
6、规定计税依据超过2000030000元的部分，加征2成，超过3000040000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为_元。 A10600 B10280 C13080 D17880 16、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为_万元。 A-0.2 B0.12 C0.17 D0.2 17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批
7、实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 18、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是_。 A该厂的应纳消费税金22000元 B该厂的应纳消费税金25000元 C确认税率时押金不作考虑 D押金并入计税价格一同计税 19、一般保证人在债
8、权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。 A同时履行抗辩权 B先履行抗辩权 C不安抗辩权 D先诉抗辩权 20、权益净利润率=_资产周转率权益乘数 A资产净利润率 B销售毛利率 C销售净利润率 D成本利润率 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、下列各项固定资产，应计提折旧的有_。 A在用固定资产 B季节性停用的设备 C停止使用的房屋和建筑物 D以经营租赁方式租人的机器设备 E大修理停用的设备 22、20
9、00年，该项目工程应确认的增值税销项税额为_。 A B C D 23、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。 A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目 B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目 C当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目 D按照接受捐赠时计入“
10、递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金应交所得税”科目 E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目 24、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有_。 A工程施工(WY)借方元 B工程结算(WY)贷方元 C应收账款(鼎立公司)借方40000元 D主营业务收入(WY)贷方元 25、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有_。 A被投资单位实现净利润 B被投资单位发生亏损 C被投资单位接受非现金捐赠 D被投资单位宣告发放现金股利
11、 26、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训差错。应作的处理为_。 A借：管理费用 100 贷；无形资产 100 B借：管理费用 100 贷；以前年度损益调整 100 C借：应交税金应交所得税 33 贷：以前年度损益调整 33 D调整资产负债表和利润表的相应科目 27、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为_。 A借：原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产：减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000 营业外收入非货币性交易收益5000 B借：原材料 应交税金
12、应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 50000 贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000 C借：原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000 营业外收入一非货币性交易收益 21000 D借：原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 贷：无形资产 应交税金应交营业税 20000 28、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是_元。 A5100 B5967 C5287 D4518.8 29、股份有限公司赊销商品100万元，收取价
13、款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有_。 A借：应收账款 贷：主营业务收入 B借：应收账款 贷：主营业务收入 C借：银行存款 贷：应收账款 D借：银行存款 财务费用 20000 贷：应收账款 E借：银行存款 主营业务收入 20000 贷：应收账款 30、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有_。 A销售净利润率 B实收资本利润率 C已获利息倍数 D每股盈余 E基本获利率 31、盘盈固定资产，在批准前应贷记_。 A固定资产 B累计折旧 C营业外收入 D固定资产清查 E待处理财产损溢 32、企业接受的债务人以应收
14、债权换入的短期投资成本为_。 A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用 B收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费 C收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费 D支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费 E支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费 33、应付债券通常设置的明细科目有_。 A债券面值 B债券溢价 C债券折价 D手续费 E佣金 34、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有_。 A企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 B企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值 C租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于 30%，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值 D租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致 E企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值 35、该企业当月应纳增值税税额是_元。 A B C D
