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1、XXXX公司会计报表附注（2007年度)一、基本情况XXXX公司（以下简称“本公司”）于XXXX年在XXX成立，并取得了XXXXXXXX号营业执照。本公司注册地址为XXXXX，注册资本为人民币XXXXX万元，法定代表人为XXX。本公司依法经营XXXXXXXXXX。主要重组情况：（要求：有重组行为的企业应披露企业合并、分立的基本情况）二、财务报表的编制基础本公司财务报表及附注系根据财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表及附注符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况
2、、经营成果的有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）会计年度本公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。本报告会计期间为2007年1月1日至2007年12月31日。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和会计计量本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；企业会计准则规定或允许采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，分别采用恰当的计量属性。（四）外币业务本公司对涉及外币的经济业务，采用交易发生当日的即期汇率（中国人民银行公布的人民币
3、外汇牌价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额；资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：1外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理；其余部分计入当期损益。2以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，记入当期损益。（五）现金等价物的确定标准1现金为本
4、公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。2本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融工具1金融工具的分类金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类。金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。2金融工具的确认1）符合下列条件之一的金融资产或金融负债，本公司在初始
5、确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：A该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。下列非衍生金融资产不划分为持有至到期投资：A初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；B初始确认时被指定为可供出售的非
6、衍生金融资产；C贷款和应收款项。3）贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。4）可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。本公司对购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，归为此类。5）其他金融负债，是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。本公司因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金融负债。3金融资产的计量1）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
7、融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。2）本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：A持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；B在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。4金融资产减值1）资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
8、表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。2）本公司对持有至到期投资、可供出售的金融资产的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备。以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。3）本公司应收款项减值损失的计量：A坏账的确认标准：a债务人已撤销
9、、破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的部分；b债务人逾期未履行清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，根据企业的管理权限，经董事会或厂长（经理）办公会议批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。B坏账损失核算方法采用备抵法核算坏账损失。本公司于每年年度终了，对应收款项（包括应收账款、其他应收款、按规定转入其他应收款的预付账款、按规定转入应收账款的应收票据，下同）的可收回性进行全面分析、评估，预计可能发生的坏账损失，采用账龄分析与个别认定相结合的方法确定具体计提标准，对应收款项合理计提坏账准备。a个别认定法某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别、
10、导致该项应收款项如果按照账龄分析法计提坏账准备将无法真实地反映其可收回性，并能取得相关有力证据的，对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备。个别认定法的计提范围为：中国铝业公司控股的各级子公司之间形成的应收款项采用个别认定法计提坏账准备，原则上不计提坏账准备。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，应按其不可收回的金额计提坏账准备。对与中国铝业公司控股的各级子公司以外的公司发生的应收款项，有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性很小，如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等；债务人死亡或者被依法宣告失踪、死亡，其财产
11、或者遗产情况不明；以及应收款项逾期5年以上等，全额计提坏账准备。但是下列情况一般不能全额计提坏账准备：a)当年发生的应收款项；b)计划对应收款项进行重组；c)与关联方发生的应收款项；d)除上述三项外的其他已逾期，但无确凿证据表明不能够收回的应收款项。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，根据该组合未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。b.账龄分析法对于采用个别认定法计提坏账准备之外的应收款项
12、，应于会计期末按照账龄分析法确定合理的比例，提取坏账准备。账龄划分采用账龄分析法计提坏账准备时，按债权发生之日至当期期末的期间确定账龄。收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定。对同一债务人存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定。对于预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并
13、按规定计提坏账准备，其账龄从该笔预付款发生之日算起。对于期末持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明其不能够收回或收回的可能性不大时，将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备，其账龄从该笔应收票据款发生之日算起。坏账准备计提比例采用账龄分析法计提坏账准备的比例为：账龄计提比例1年以内512年1023年2034年3045年505年以上100对质押的应收款项，作为短期借款核算。对贴现的应收款项区分债权到期债务人未按期偿还时，申请贴现人是否负有向银行等金融机构还款的责任进行核算。如果申请贴现人负有向银行等金融机构还款的责任，应将贴现取得的款项作为短期借款进行核算；否则，直接减少贴现的应收款项。4
14、）金融资产减值准备的转回对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，其减值准备一经确认在以后会计期间不予转回。对于已确认减值损失的以公允价值计量的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减
15、值损失予以转回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。5金融资产和金融负债利得及损失的计量基础1）本公司在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。2）资产负债表日，将交易性金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。3）本公司持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认投资收益。4）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置可供出售金融资产时，按照取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额确认投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，确认为投资损益。（七）存货1存货分类：本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品、库存商品等。2存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按月末一次加权平均法计价；原材料以计划成本核算，对原材料计划成本与实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本
