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1、贷款中的财务分析 一 财务比率 销售收入 1 盈利能力 A销售利润率B营业利润率C税前利润率D净利润率E成本费用利润率 A销售利润率 销售利润销售收入净额x100 B营业利润率 营业利润销售收入净额x100 C 税前利润率 利润总额销售收入净额x100 D 净利润率 净利润销售收入净额x100 银行更看重的是C D两个比率 这直接关系借款人未来偿还债务的能力和水平 E 成本费用利润率 利润总额成本费用总额x100 2 营运能力分析 效率比率 资产净值 A总资产周转率B固定资产周转率C应收账款周转率D存货周转率E资产报酬率 A 总资产周转率 销售收入净额资产平均余额 B 固定资产周转率 销售收入
2、净额固定资产平均净值 C 应收账款周转率 赊销收入净额应收账款平均金额应收 该比率是说明借款人应收账款回收越快 管理工作的效率越高 应收账款的回收期 计算期天数 应收账款周转次数 D 存货周转率 销货成本平均存货余额 存货是流动资产的组成部分 常常达到流动资产的总额一半以上 E 资产报酬率 税前净利润资产平均额 3 长期偿债能力A资产负债率B负债与所有者权益比率C利息保障倍数 A 资产负债率 负债资产 说明在借款人总资产与债权人提供资金所所占的比重 以及借款人资产对债权人权益的保障程度 B 负债与所有者权益 负债总额所有者权益总额 C 利息保障倍数 利润总额 利息费用利息费用 既是举债人举债经
3、营的前提 又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要标志 4 短期偿债能力 流动比率 A流动比率B速动比率C现金比率D营运资金 A流动比率 流动资产流动负债 高于1 2电子行业1 65 2之间 B速动比率 速动资产流动负债 速动资产 流动资产 存货 预付账款 费用 1 25 零售行业允许低于1的速动比率 因为其没有应收 C 现金比率 现金类资产流动负债20 不低于便视为安全 D 营运资金 流动资产 流动负债 5 综合财务分析A杜邦分析法B财务比率综合分析法 财务比率综合评分表 融资需求 存货持有天数30天 应收账款回收期35天 经营性循环周期65天经营性循环周期65天 应付账款天数30 融资需求期35天
