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1、会计分录总结第一节：款项和有价证券的收付（一）1、提取现金借：库存现金贷：银行存款2、预借差旅费借：其他应收款 贷：库存现金（二）1、销售商品款存银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）2、购买材料用银行存款支付 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款（三）1、交易性金融资产取得 借：交易性金融资产成本 贷：银行存款2、持有期间利得 借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益（增加计贷方，减少计借方）3、出售交易性金融资产并结转 借：银行存款贷：交易性金融资产成本 公允价值变动 投资收益（减去产生费用）同时结转 借：公允价值变动损益 贷：投
2、资收益4、购买和出售交易性金融资产发生的费用 借：交易性金融资产成本 投资收益 贷：银行存款 借：银行存款 投资收益 贷：交易性金融资产成本第二节：财产物资的收发、增减和使用（四）1、购买材料 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、材料入库 借：原材料 贷：在途物资3、领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料（五）1、商品入库 借：库存商品 贷：生产成本2、计算销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品3、计算销售商品收入存入银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）（小规模纳税人）（六）1、
3、一般纳税人购买设备 借：固定资产/在建工程 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款/应付账款2、固定资产折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧3、报废固定资产的几种情况 a、固定资产转入清理借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 b、支付清理费用（用银行存款支付） 借：固定资产清理 贷：银行存款C、收取售价存入银行 借：银行存款 贷：固定资产清理d、计提应交营业税 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税e、结转固定资产清理净损益 借：固定资产清理 贷：营业外收入（盈利计收入、亏损计借方支出）（七）1、小规模纳税人购买设备 借：固定资产/在建工程 贷：银行存款2、购买设备未付款 借：
4、固定资产/在建工程 贷：应付账款第三节：债权、债务的发生和结算（八）1、坏账计提 借：资产减值损失计提的坏账准备 贷：坏账准备2、实际发生的坏账 借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款3、收回坏账并存入银行 借：应收账款 贷：坏账准备同时 借：银行存款 贷：应收账款（九）1、计提工资、奖金、津贴 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬工资 养老保险 医疗保险 住房公积金 非货币性福利2、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金/银行存款（十）1、计提营业税金及附加应交城市维护建设税税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*税率 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市
5、维护建设税 应交教育附加税 应交营业税2、用银行存款交纳营业税金及附加 借：应交税费应交城市维护建设税 应交教育附加税 应交营业税 贷：银行存款3、计提应交个人所得税 借：应交职工薪酬工资 贷：银行存款/库存现金 应交税费应交个人所得税4、交纳应交个人所得税 借：银行存款 贷：应交税费应交个人所得税（十一）1、 借入短期借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款 2、计提短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息3、交付利息 借：财务费用 贷：银行存款（十二） 1、借入长期借款存入银行 借：银行存款 贷：长期借款本金 2、计提长期借款利息 借：管理费用（工程筹建期间） 财务费用（生产经营期间或设备投
6、入使用） 在建工程（固定资产购置、未投入使用） 固定资产成本 贷：长期借款应付利息第四节：资本的增减（十三） 1、接受现金、设备、材料的投资 借：库存现金/固定资产/原材料 贷：实收资本第五节：收入成本和费用（十四） 1、销售商品款未收 借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税） 2、计算销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品（十五） 1、销售材料款未收 借：应收账款 贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税） 2、计算销售材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料（十六） 1、收到员工罚款所得 借：库存现金/银行存款 贷：营业外收入 2、支付税收滞纳金、罚款 借：营业外支出
7、贷：库存现金/银行存款（十七）1、 结转制造费用借：生产成本 贷：制造费用 2、商品入库 借：库存商品 贷：生产成本第六节：财务成果的计算（十八） 1、收入、费用科目月末结转 a、借：收入（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、公允价值变动损益、投资收益） 贷：本年利润 b、借：本年利润 贷：费用（主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、） 2、本年利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配（二十） 所得税=企业应交纳所得额*所得税率 企业应交纳所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（备注：税前会计利润利润总额纳税调整增加额超过税法标准的业务招待费、捐赠支出、税收滞纳金、罚款、罚金纳税调整减少额税法规定弥补的损失和准予免税的项目、五年内未弥补的亏损）1、计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税2、交纳所得税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款（二十一） 1、提取盈余公积 借：利润分配计提法定盈余公积/计提任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积/任意盈余公积 2、向投资者分配利润 借：利润分配向投资者分配利润 贷：应付股利 3、结转利润分配 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 向投资者分配利润
