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1、19秋学期(1509、1603、1609、1703)中国税制在线作业-0001试卷总分:100 得分:100一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:正确2.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案:正确3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.答案:正确4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.答案:正确5.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收答案:错误6
2、.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.答案:错误7.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率答案:错误8.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来答案:正确9.我国消费税实行的是价外税答案:错误10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.答案:正确二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)11.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A.单位自建自用房屋的行为B.单位自建房屋销售的自建行为C.单位将土地使用权无偿赠送个人D.个人
3、将不动产无偿赠送单位答案:BCD12.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A.电影院收取的门票收入B.某大学举办研究生课程进修班收取的学费C.寺庙收取的门票收入D.博物馆收取物价局标准的会员费答案:BCD13.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A.销售额B.销售数量C.生产额D.所得额答案:AB14.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A.销售代销货物向委托方收取的手续费B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售C.将购买的货物用于职工福利D.将购买的货物无偿赠送他人E.将自产的货物用于本企
4、业的在建工程F.将委托加工的货物用于对外投资答案:DEF15.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税C.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除D.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额答案:AC16.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.在境内组织旅客出境旅游C.在境内从事货物期货业
5、务D.发生在境内的工程分包劳务答案:ABD17.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税B.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业C.搬家业务按照服务业征税D.公路管理和养护活动属于建筑业答案:AC18.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资
6、额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%答案:AB19.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A.税收滞纳金B.消费税税款C.向环保部门缴纳的罚款D.企业所得税税款答案:ACD20.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A.非金融机构贷款业务不征营业税B.购入金融商品行为不征收营业税C.对保险企业取得的追偿款不征收营业税D.存款行为不征收营业税答案:BCD21.我国消费税分别采用()的计征方法A.从量定额和从价定率相结合B.从量定额C.从价定
7、额D.从价定率答案:ABD22.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A.转让高速公路收费权B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地租赁D.土地所有者出让土地使用权答案:ACD23.以下关于增值税的表述正确的是( )A.增值税的作用是调节收入差距B.增值税是价外税C.增值税属于间接税D.增值税实行税款抵扣制度答案:BCD24.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用D.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳
8、务费答案:ABC25.出口货物退(免)税的税种包括()A.资源税B.消费税C.增值税D.城市维护建设税E.关税答案:BC26.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A.随同运费支付的装卸费B.随同运费支付的保险费C.发货票上注明的运费D.发货票上注明的建设基金答案:CD27.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人答案:ABC28.
9、收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.国家税务总局规定的其他不征税收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:ACD29.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A.销售代销的货物B.邮政局出售集邮商品C.将外购的货物用于对外捐赠D.动力设备的安装答案:AC30.下列各项中,属于关税征税对象的是()A.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品B.贸易性商品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.个人邮寄物品答案:ABCD三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销
10、售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A.5.8B.2.8C.11.2D.10.45答案:D32.下列各项中,应计征营业税的是()A.金融机构的出纳长款收入B.单位向个人赠送不动产C.保险公司的摊回答案:B33.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.零售商店销售家具并实行有偿送货上门C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务答案:B34.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()A.纳税环节B.纳税人C.税率D.征税对象答案:C35.某旅行社上月组团境内旅游
11、收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A.1.87万元B.0.87万元C.0.77万元D.0.75万元答案:C36.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A.起运地B.最终销售地C.支付地D.企业所在地答案:A37.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.转让各类固定资产支出费用30000元B.资助某下岗人员2000元C.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款200
12、0元D.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元答案:A38.纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.土地所在地C.土地使用者所在地D.受让者所在地答案:B39.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A.销售钢材B.销售机器设备C.销售图书D.销售化妆品答案:C40.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元A.626044B.93906.6C.156500D.145000答案:C41.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代
13、扣之日起7日内缴入国库B.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳答案:D42.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A43.下列说法正确的是()A.修缮房屋应缴纳营业税B.修理汽车应缴纳营业税C.修理机器应缴纳营业税D
14、.修改服装应缴纳营业税答案:A44.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额D.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额答案:C45.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A.自来水公司销售自来水B.煤矿企业销售煤炭C.机械厂销售机器设备D.外贸公司出口一批服装答案:A46.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳A.服装厂代扣代缴B.服装厂C.剧团代扣代缴D.剧团答案:B47.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()A.购买福利彩票的中奖收入B.国际组织颁发的环境保护方面的奖金C.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金D.单位自行规定发放的补贴答案:B48.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
