《南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收制度与税务筹划》在线作业-0003》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收制度与税务筹划》在线作业-0003（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、19秋学期（1509、1603、1609、1703）税收制度与税务筹划在线作业-0003试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列()属于增值税的纳税人A.进口货物的出口方B.加工玉器的某个人独资企业C.修理本单位发生故障机器的职工D.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司答案:B2.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.股票转让所得B.机器设备转让所得C.建筑物转让所得D.土地使用权转让所得答案:A3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本（1
2、营业税税率）B.营业成本或工程成本（1营业税税率）C.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）答案:C4.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.零售商B.生产商C.消费者D.批发商答案:C5.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.975B.18900C.1673D.1672答案:B6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A.全部价款和预付款B.全部价款和价外费用C.全部价款
3、和代垫款项D.全部价款答案:B7.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.增值税C.城建税D.关税答案:B8.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.800B.750C.500D.1000答案:C9.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A.特定B.所有C.少数D.大多数答案:B10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境外保险机构为境内物品提供保险B.境内提供出国咨询劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案:C11.对于下述陈述，
4、符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率答案:C12.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.5B.4C.3D.10答案:A13.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.稿酬所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.个人独资企业的生产经营所得答案:D14.王工程师当月将自己一项
5、专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D15.下列属于中央税的税种是()A.消费税B.增值税C.印花税D.企业所得税答案:A16.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.自来水B.矿山机械C.化肥D.农机答案:B17.目前采用超率累进税率的税种是()A.契税B.城市维护建设税C.土地增值税D.个人所得税答案:C
6、18.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255答案:B19.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.264.125万C.262.5万D.261.50万答案:C20.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是选择部分消费品课税B.消费税是价内税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.
7、消费税实行的是累进税率答案:D21.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.6%B.3%C.13%D.10%答案:B22.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.财产转让所得B.投资的股息所得C.个人连续取得演出收入D.个人转包转租取得的所得答案:C23.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6534元B.6533.3元C.6532.3元D.6523.2元答案:B24.按规定可以免征增值税的是()A.销售钢材B.销售农产品
8、C.古旧图书D.出口货物答案:C25.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.委托税务代理权C.多缴税款申请退还权D.与税务机关协商应缴税款的权利答案:D26.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.64000元B.2500元C.1500元D.1185元答案:C27.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取
9、得的报酬C.出租房屋取得的收入答案:C28.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A29.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A.财政部B.街道办事处C.税务总局D.海关答案:B30.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎答案:C31.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收
10、人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.8948元B.720元C.6080元D.4604.27元答案:D32.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的计算单位B.课税对象的种类差别C.课税对象的数量变化D.课税对象价格变化答案:D33.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.91B.4.90C.5.10D.5.00答案:B34.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.收到
11、预收款的当天B.收到全部价款的当天C.所有权转移的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天答案:A35.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元A.80B.31.5C.150D.132答案:B36.下列属于地方税的税种是()A.消费税B.房产税C.增值税D.关税答案:B37.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A.期初库存数B.当期领用数C.当期购进数D.上期结存数答案:B38.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收
12、费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.5.49C.3.34D.4.3答案:B39.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.外聘收入按工资薪金所得计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月
13、份的收入全部合计按工资薪金计税D.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税答案:D40.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）B.（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）C.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）答案:C41.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.行政组织B.在中国境内，取得收入的企业和组织C.合伙制企业D.个人独资企业答案:B42.税收筹划的原则不包括()A.风
14、险收益原则B.行政效率原则C.成本收益原则D.动态性原则答案:B43.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.教育C.国家安全D.卫生答案:A44.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.资源税B.营业税C.增值税D.城市维护建设税答案:C45.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.永久性B.无偿性C.强制性D.合法性答案:D46.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院答案:C47.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.9040B.5840C.10500D.10000答案:A48.延期纳
