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1、书 山 有 路 1 说明说明 1 加粗的科目是总分类科目总分类科目 其余是明细分类科目明细分类科目 2 方向指的是该科目金额增加增加所记的方向 3 损益类科目包括收入类收入类和费用类 费用类 6001 6051 6101 6111 6115 6117 6301 是收入类科目 剩下是费用类科目 4 科目代码不需要记忆 这里面需要我们用到的科目后续学习中都会一一认 识 科 目 分 类 科目 代码 科目名称 类别 方 向 科目解释 资 产 类 1001 库存现金 现金 借 企业存放的现金 1002 银行存款 银 行 存 款 借 企业存入银行或其他金 融机构的钱 1012 其他货币资金 流 动 资 产
2、 借 企业的银行汇票存款 银 行本票存款 信用卡存 款 信用证保证金存款 存出投资款 外埠存款等 其他货币资金 相当于一 种另类的银行存款 101201 外埠存款 流 动 资 产 借 书 山 有 路 2 101202 银行本票存款 流 动 资 产 借 101203 银行汇票存款 流 动 资 产 借 101204 信用卡存款 流 动 资 产 借 101205 信用保证金存款 流 动 资 产 借 101206 存出投资款 流 动 资 产 借 1101 交易性金融资产 流 动 资 产 借 企业为交易目的所持有 的债券投资 股票投资 基金投资等 短期内倒手 赚差价为目的的 110101 成本 流 动
3、资 产 借 110102 公允价值变动 流 动 资 产 借 1121 应收票据 流 动 资 产 借 企业因销售商品 提供劳 务等而收到的商业汇票 书 山 有 路 3 包括银行承兑汇票和商 业承兑汇票 1122 应收账款 流 动 资 产 借 企业因销售商品 提供劳 务等经营活动应收取的 款项 1123 预付账款 流 动 资 产 借 企业按照合同规定预付 的款项 预付款项情况不 多的 也可以不设置本科 目 将预付的款项直接记 入 应付账款 科目 1131 应收股利 流 动 资 产 借 企业应收取的现金股利 和应收取其他单位分配 的利润 1132 应收利息 流 动 资 产 借 企业交易性金融资产 持
4、 有至到期投资 可供出售 金融资产 发放贷款 存 放中央银行款项 拆出资 金 买入返售金融资产等 应收取的利息 1221 其他应收款 流 动 资借 企业除存出保证金 买入 书 山 有 路 4 产 返售金融资产 应收票 据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应 收代位追偿款 应收分保 账款 应收分保合同准备 金 长期应收款等以外的 其他各种应收及暂付款 项 1231 坏账准备 坏 账 准 备 贷 企业应收款项的坏账准 备 123101 应收账款坏账准备 坏 账 准 备 贷 123102 其他应收账款坏账 准备 坏 账 准 备 贷 1321 受托代销商品 存货 借 接受他方委托代其销售 的商
5、品 1401 材料采购 存货 借 企业采用计划成本进行 材料日常核算而购入材 料的采购成本 书 山 有 路 5 1402 在途物资 存货 借 企业采用实际成本 或进 价 进行材料 商品等物 资的日常核算 货款已付 尚未验收入库的在途物 资的采购成本 1403 原材料 存货 借 企业库存的各种材料 1404 材料成本差异 存货 借 企业采用计划成本进行 日常核算的材料计划成 本与实际成本的差额 1405 库存商品 存货 借 企业库存的各种商品的 实际成本 或进价 或计划 成本 或售价 1406 发出商品 存货 借 企业未满足收入确认条 件但已发出商品的实际 成本 或进价 或计划成 本 或售价 1
6、407 商品进销差价 存货 贷 企业采用售价进行日常 核算的商品售价与进价 之间的差额 1408 委托加工物资 存货 借 企业委托外单位加工的 书 山 有 路 6 各种材料 商品等物资的 实际成本 1411 周转材料 存货 借 企业周转材料的计划成 本或实际成本 1461 存货跌价准备 存货 贷 企业存货的跌价准备 1462 合同资产 暂 未 区 分 借 指企业已向客户转让商 品而有权收取对价的权 利 且该权利取决于时间 流逝之外的其他因素 如 企业向客户销售两项可 明确区分的商品 企业因 已交付其中一项商品而 有权收取款项 但收取该 款项还取决于企业交付 另一项商品的 企业应当 将该收款权利
7、作为合同 资产 企业拥有的 无条 件 即 仅取决于时间流 逝 向客户收取对价的权 利应当作为应收款项单 独列示 书 山 有 路 7 1521 其他债权投资 非 流 动 资产 借 公司进行除债券以外的 其他债权投资 如超过 1 年以上 不含 1 年 的委托 贷款等 1522 其他权益工具投资 非 流 动 资产 借 以前的可供出售金融资产 中的股权投资 1511 长期股权投资 非 流 动 资产 借 企业持有的采用成本法 和权益法核算的长期股 权投资 1512 长期股权投资减值 准备 非 流 动 资产 贷 企业长期股权投资的减 值准备 1521 投资性房地产 非 流 动 资产 借 企业采用成本模式计
8、量 的投资性房地产的成本 152101 成本 非 流 动 资产 借 152102 公允价值变动 非 流 动 资产 借 1531 长期应收款 非 流 动 资产 借 企业的长期应收款项 1532 未实现融资收益 非 流 动借 出租人在租赁期开始日 书 山 有 路 8 资产 时记录的应收融资租赁 款 未担保余值和租赁资 产账面价值的差额 是其 将来融资收入确认的基 础 1601 固定资产 固 定 资 产 借 企业持有的固定资产原 价 1602 累计折旧 累 计 折 旧 贷 企业固定资产的累计折 旧 1603 固定资产减值准备 固 定 资 产 贷 企业固定资产的减值准 备 1604 在建工程 固 定
9、资 产 借 企业基建 更新改造等在 建工程发生的支出 1605 工程物资 固 定 资 产 借 企业为在建工程准备的 各种物资的成本 1606 固定资产清理 固 定 资 产 借 企业因出售 报废 毁损 对外投资 非货币性资产 交换 债务重组等原因转 出的固定资产价值以及 在清理过程中发生的费 书 山 有 路 9 用等 1701 无形资产 非 流 动 资产 借 企业持有的无形资产成 本 包括专利权 非专利 技术 商标权 著作权 土地使用权等 1702 累计摊销 非 流 动 资产 贷 企业对使用寿命有限的 无形资产计提的累计摊 销 1703 无形资产减值准备 非 流 动 资产 贷 企业无形资产的减值
10、准 备 1711 商誉 非 流 动 资产 借 企业在同等条件下 能获 得高于正常投资报酬率 所形成的价值 这是由于 企业所处地理位置的优 势 或是由于经营效率 高 历史悠久 人员素质 高等多种原因 与同行企 业比较 可以获得超额利 润 书 山 有 路 10 1801 长期待摊费用 非 流 动 资产 借 企业已经发生但应由本 期和以后各期负担的分 摊期限在 1 年以上的各 项费用 如以经营租赁方 式租入的固定资产发生 的改良支出等 1811 递延所得税资产 非 流 动 资产 借 企业确认的可抵扣暂时 性差异产生的递延所得 税资产 1901 待处理财产损益 非 流 动 资产 借 企业在清查财产过程
11、中 查明的各种财产盘盈 盘 亏和毁损的价值 物资在 运输途中发生的非正常 短缺与损耗 也通过本科 目核算 负 债 类 2001 短期借款 流 动 负 债 贷 企业向银行或其他金融 机构等借入的期限在 1 年以下 含 1 年 的各种 借款 2204 合同负债 暂 未 确 定 贷 指企业已收或应收客户 对价而应向客户转让商 书 山 有 路 11 品的义务 如企业在转让 承诺的商品之前已收取 的款项 2201 应付票据 流 动 负 债 贷 企业购买材料 商品和接 受劳务供应等开出 承兑 的商业汇票 包括银行承 兑汇票和商业承兑汇票 2202 应付账款 流 动 负 债 贷 企业因购买材料 商品和 接受
12、劳务等经营活动应 支付的款项 2203 预收账款 流 动 负 债 贷 企业按照合同规定预收 的款项 2211 应付职工薪酬 流 动 负 债 贷 企业根据有关规定应付 给职工的各种薪酬 本科 目可按 工资 职工福 利 社会保险费 住 房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币 性福利 辞退福利 股 份支付 等进行明细核算 书 山 有 路 12 221101 工资 流 动 负 债 贷 221102 职工福利 流 动 负 债 贷 221103 社会保险费 流 动 负 债 贷 221104 住房公积金 流 动 负 债 贷 221105 工会经费 流 动 负 债 贷 221106 职工教育经费 流 动 负
13、 债 贷 221107 解除职工劳动关系 补偿 流 动 负 债 贷 2221 应交税费 流 动 负 债 贷 企业按照税法等规定计 算应交纳的各种税费 222101 应交增值税 流 动 负 债 贷 2221010进项税额 流 动 负借 书 山 有 路 13 1 债 2221010 2 已交税金 流 动 负 债 借 2221010 3 减免税款 流 动 负 债 借 2221010 4 出口抵减内销产品 应纳税额 流 动 负 债 借 2221010 5 转出未交增值税 流 动 负 债 借 2221010 6 销项税额 流 动 负 债 贷 2221010 7 出口退税 流 动 负 债 贷 222101
14、0 8 进项税额转出 流 动 负 债 贷 2221010 9 转出多交增值税 流 动 负 债 贷 222102 未交增值税 流 动 负 债 贷 书 山 有 路 14 222104 应交消费税 流 动 负 债 贷 222105 应交资源税 流 动 负 债 贷 222106 应交所得税 流 动 负 债 贷 222107 应交土地增值税 流 动 负 债 贷 222108 应交城市建设维护 税 流 动 负 债 贷 222109 应交教育附加费 流 动 负 债 贷 222110 应交房产税 流 动 负 债 贷 222111 应交土地使用税 流 动 负 债 贷 222112 应交车船使用税 流 动 负 债
15、 贷 222113 应交个人所得税 流 动 负贷 书 山 有 路 15 债 222114 应交矿产资源补偿 费 流 动 负 债 贷 2231 应付股利 流 动 负 债 贷 企业分配的现金股利或 利润 2232 应付利息 流 动 负 债 贷 企业按照合同约定应支 付的利息 2241 其他应付款 流 动 负 债 贷 企业除应付票据 应付账 款 预收账款 应付职工 薪酬 应付利息 应付股 利 应交税费 长期应付 款等以外的其他各项应 付 暂收的款项 2314 受托代销商品款 流 动 负 债 贷 2401 递延收益 流 动 负 债 贷 企业确认的应在以后期 间计入当期损益的政府 补助 2501 长期借
16、款 非 流 动 负债 贷 企业向银行或其他金融 机构借入的期限在 1 年 书 山 有 路 16 以上 不含 1 年 的各项 借款 2502 应付债券 非 流 动 负债 贷 企业为筹集 长期 资金 而发行债券的本金和利 息 2701 长期应付款 非 流 动 负债 贷 企业除长期借款和应付 债券以外的其他各种长 期应付款项 2702 未确认融资费用 非 流 动 负债 贷 企业应当分期计入利息 费用的未确认融资费用 2711 专项应付款 非 流 动 负债 贷 企业取得政府作为企业 所有者投入的具有专项 或特定用途的款项 2801 预计负债 流 动 负 债 贷 企业确认的对外提供担 保 未决诉讼 产品质量 保证 重组义务 亏损性 合同等预计负债 2901 递延所得税负债 非 流 动 负债 贷 企业确认的应纳税暂时 性差异产生的所得税负 债 书 山 有 路 17 共 同 类 3101 衍生工具 共同 借 企业衍生工具的公允价 值及其变动形成的衍生 资产或衍生负债 3201 套期工具 共同 借 企业开展套期保值业务 包括公允价值套期 现 金流量套期和境外经营 净投资套期 套期工具公 允价值变动形成
