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1、基础会计 制造业 主要会计分录 一 筹资业务 1 投入资本借 银行存款 实际收到 固定资产 无形资产 原材料等 评估价 贷 实收资本 应享有份额 资本公积 差额 一 筹资业务 2 负债 1 借入时借 银行存款贷 短期借款 长期借款 2 还本借 短期借款 长期借款贷 银行存款 一 筹资业务 2 负债 3 计提短期借款利息借 财务费用贷 应付利息 4 支付利息借 应付利息 提取数 财务费用 差额 贷 银行存款 实际支付 二 供应过程业务 1 购入材料 收料并付款 借 原材料 包括买价和采购费用 应交税费贷 银行存款 二 供应过程业务 2 购入材料 先付款 后收料 1 付款借 材料采购 包括买价和采
2、购费用 应交税费贷 银行存款 预付账款 2 收料借 原材料贷 材料采购 二 供应过程业务 3 购入材料 先收料 后付款 1 收料 知道价税是多少 借 原材料应交税费贷 应付账款 应付票据 2 付款借 应付账款 应付票据贷 银行存款 三 生产过程业务 1 领用材料 借 生产成本 某产品 直接材料 产品用 制造费用 车间一般用 管理费用销售费用贷 原材料 三 生产过程业务 2 支付工资借 应付职工薪酬 工资贷 银行存款 库存现金3 工资分配借 生产成本 某产品 直接人工 生产工人 制造费用 车间管理人员工资 管理费用销售费用贷 应付职工薪酬 工资 三 生产过程业务 5 提折旧借 制造费用 车间用固
3、定资产 管理费用 行政管理用固定资产 销售费用 销售部门用固定资产 贷 累计折旧 三 生产过程业务 6 分配和结转制造费用借 生产成本 某产品 制造费用 贷 制造费用7 结转完工产品成本借 库存商品贷 生产成本 四 销售业务 1 销售实现时借 银行存款 应收账款 应收票据 预收账款贷 主营业务收入应交税费2 结转已销商品生产成本借 主营业务成本贷 库存商品 四 销售业务 3 支付销售费用借 销售费用贷 银行存款 五 财务成果 1 将收入类账户转入本年利润借 主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷 本年利润 五 财务成果 2 将成本费用类账户转入本年利润借 本年利润贷 主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出 五 财务成果 3 计算和结转所得税费用借 所得税费用贷 应交税费 所得税借 本年利润贷 所得税费用 五 财务成果 4 按净利润的10 提取法定盈余公积 借 利润分配贷 盈余公积 法定盈余公积5 应向投资者分配的利润借 利润分配贷 应付股利6 年末将本年利润转入利润分配借 本年利润贷 利润分配
