《精编》红字发票申请与开具流程培训课件

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1、1 2 1购方申请开具流程1 2 2销方申请开具流程 1 2 1购方申请开具流程 以下情况需由购方申请开具通知单 1 专用发票已抵扣 购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣 之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出 1 2 1购方申请开具流程 1 抵扣联 发票联均无法认证 2 认证结果为纳税人识别号认证不符 3 认证结果为发票代码 号码认证不符 4 购方所购货物不属于增值税扣税项目范围 取得的专用发票未经认证 2 专用发票未抵扣 且未抵扣的原因为以下四种 购方申请开具的流程 1 2 1购方申请开具流程 购方开具并提交 申请单 购方税务机关审核后开具 通知单 购方提交纸质 通知单 给销方

2、 销方开具红字专用发票 1 2 1购方申请开具流程1 2 2销方申请开具流程 1 2 2销方申请开具流程 以下两种情况需由销方申请开具通知单 1 因开票有误购方拒收专用发票 此种情况 销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请 2 因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方 此种情况 销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请 销方申请开具的流程 1 2 2销方申请开具流程 销方开具并提交 申请单 销方税务机关审核后开具 通知单 销方获取纸质或电子 通知单 销方开具红字专用发票 第一章小结 1 开具红字专用发票前 须先在开票系统中开具 申请单 再从税局获得 通知单 后才

3、能开具 2 企业开票子系统必须升级到V6 13 3 理解购方申请开具与销方申请开具的几种情况 以及开具流程 3 1红字发票填开3 2红字发票申请单管理 3 1红字发票填开 进入专用发票或废旧物资发票的填开界面后 点击票面的 负数 按钮 即可通过下拉菜单所列的两种方式填开红字发票 如下图 3 1红字发票填开 无论是购方申请开具还是销方申请开具 销方都可以在取得通知单后利用该方法开具红字发票 方法一 直接开具 方法二 导入红字发票通知单 只有销方申请开具红字发票时 才能通过导入红字发票通知单电子文件的方法开具红字发票 3 1 1直接开具3 1 2导入红字发票通知单 3 1 1直接开具 第一步 在下

4、拉菜单中点击 直接开具 按钮 3 1 1直接开具 第二步 系统弹出通知单编号输入窗口 输入两遍通知单编号后 点击 下一步 按钮 必须输入两遍16位的通知单编号 否则不能激活 下一步 按钮 无法继续开具发票 此处通知单编号以密文显示 3 1 1直接开具 通知单编号 在税务端系统开具通知单时自动生成通知单编号 且此号码全国唯一 第1 6位主管税务机关代码 十六位通知单编号规则 第7 10位年份和月份 第11 15位开具的顺序号 110101 110101 110101 0805 0805 0805 000029 00002 00002 9 9 第16位校验位 1 如果企业仍持有不符合上述编号规则的

5、旧通知单 则在开具红字专用发票时需按下述方式输入16位编号 其规则为 编号前十位固定输入1234569911 后六位为旧通知单编号的末6位 若旧通知单编号超过6位 则取其后6位 若不足6位则前面填0补齐 3 1 1直接开具 说明 说明 3 1 1直接开具 2 一张通知单只能对应开具一张红字发票 即不能使用同一张通知单重复开具红字发票 3 1 1直接开具 第三步 系统弹出正数发票代码号码填写窗口 根据需要决定是否输入发票代码号码后 点击 下一步 按钮 对应通知单上有蓝字发票代码与号码时需输入代码与号码 否则 无需输入 3 1 1直接开具 第四步 系统确认可以对此张发票开具负数 点击 确定 按钮

6、3 1 1直接开具 第五步 系统显示票面信息 确认信息完整无误后点击 打印 按钮保存 并可打印出纸质红字发票 3 1 1直接开具 如果发票库中的正数发票带折扣行 则系统自动转换为负数发票票面信息时不再显示折扣行 各行商品记录的是折扣后的单价 金额与税额 3 1 1直接开具 如果输入发票代码 号码后发现发票库中无对应蓝字发票信息 或不输入发票代码 号码则显示如上图 此时 需根据通知单信息手工填写购货单位及商品等信息 3 1 1直接开具3 1 2导入红字发票通知单 3 1 2导入红字发票通知单 第一步 点击 导入红字发票通知单 按钮 3 1 2导入红字发票通知单 第二步 系统打开文件窗口 选择电子

7、通知单文件并点击 打开 按钮 系统自动进行数据转换 说明 通知单电子文件是xml格式 其文件命名规则为 主管税务机关代码 年月 序号 校验位 xml 例如 4103050806000063 xml 3 1 2导入红字发票通知单 第三步 数据转换后 在发票填开界面上显示出导入的红字专用发票信息 确认后点击 打印 按钮即可完成此红字发票的开具 3 1 2导入红字发票通知单 说明 1 一次只能导入一个电子通知单文件 如果要开具多张红字专用发票 只能逐个导入电子通知单文件后进行开具 2 已导入并开具过红字发票的电子通知单不能重复导入 3 1 2导入红字发票通知单 3 1红字发票填开3 2红字发票申请单

8、管理 3 2红字发票申请单管理 在 发票管理 界面增加了 红字发票申请单 菜单项 可通过此菜单实现申请单的填开 修改查询及导出功能 3 2 1开具申请单3 2 2申请单导出 3 2 1开具申请单 红字发票申请单在 发票管理 红字发票申请单 申请单填开 中开具 点击菜单后显示如下图的选择界面 购方开具申请单 销方开具申请单 3 2 1开具申请单 申请单的开具也分为购方申请开具和销方申请开具 在开具时只需根据实际情况勾选相应选项并输入相应信息即可 具体开具过程在此不再详述 说明 1 只有购方开具申请单时 可以直接在商品行中输入商品信息 销方开具申请单时只能从商品编码库中选取 2 申请单中最多可以有

9、8行商品信息 3 申请单中商品数量和金额必须为负数 3 2 1开具申请单 3 2 1开具申请单3 2 2申请单导出 3 2 2申请单导出 申请单导出的主要功能 将申请单导出为xml文件 将该文件拷贝到U盘等介质 提供给主管税务机关 由主管税务机关导入该文件并生成通知单 通过导入电子申请单生成通知单的方法 可以减少税务人员手工输入信息的工作量 3 2 2申请单导出 第一步 点击 红字发票申请单 申请单导出 菜单项 弹出红字发票申请单导出月份选择界面 选择导出月份后点击 确认 按钮 3 2 2申请单导出 第二步 系统显示该月已开具的所有红字发票申请单的列表 选中需要导出的申请单 点击 导出 按钮

10、系统提示是否确认导出 3 2 2申请单导出 第三步 点击 确认 按钮 选择保存路径 之后点击 确定 按钮导出电子申请单 3 2 2申请单导出 说明 1 导出申请单时 可以一次导出一个申请单 也可以利用 Ctrl 键和 Shift 键一次导出多个申请单 2 每个申请单对应导出一个xml文件 文件命名规则是 税号 开票机号 年月 序号 第三章小结 1 掌握红字发票的两种开具方式 即直接开具和导入红字发票通知单开具 2 掌握申请单的开具方法和申请单导出方法及用途 第四章常见问题解答 本章内容可根据培训时间取舍 3 在开具红字专用发票时 点击 负数 后需选择 直接开具 或 导入红字发票通知单 这两者有

11、什么区别 分别在什么情况下使用 答 直接开具 是指销方在获得通知单后 采用手工输入通知单编号等信息的方式开具红字发票 无论是购方申请还是销方申请 销方都可以在取得通知单后利用该功能开具红字发票 导入红字发票通知单 是指销方采用直接导入从税务端获得的通知单电子文件来开具红字发票 只有在销方申请开具红字发票的情况下 才能从销方税务机关导出通知单电子文件 常见问题解答 4 在利用 导入红字发票通知单 功能开具负数发票时 选择了XML文件 但系统提示 非本企业红字发票通知单 不能开具 或 通知单号校验未通过 是何原因 答 这是由于选择的XML文件不是从税务端导出的合法通知单文件造成 如可能选择的是本企

12、业开具后导出的红字发票申请单文件或不合法的通知单文件 从开票系统中导出的红字发票申请单文件命名规则为 税号 开票机号 年月 序号 而从税务端导出的红字发票通知单文件命名规则为 销方税号前6位 年月 序号 校验位 对两者应加以区分 常见问题解答 5 直接开具红字专用发票时必须输入通知单编号 那正数发票代码 发票号码是不是可以不输入 答 是否输入正数发票代码 号码需视通知单内容而定 如果通知单上有对应的正数发票代码 号码 则需输入 否则 不需输入代码 号码 常见问题解答 6 在开票系统V6 13中填开申请单时 什么情况下需要输入蓝字发票的代码与号码 答 在购方申请开具并选择未抵扣与销方申请开具时需

13、输入蓝字发票代码与号码 由购方申请开具且选择已抵扣时无需输入蓝字发票代码与号码 常见问题解答 7 根据获得的通知单开具红字专用发票后 如果在尚未抄税时发现开具的红字发票有误 是否可以作废该张红字发票 作废后如果仍要开具此张红字发票 是否需要重新申请通知单 答 在尚未抄税时 可以作废已开具的红字发票 作废后仍可根据原通知单开具正确的红字发票 无需重新申请开具 常见问题解答 8 在什么情况下可以对保存后的申请单进行修改与删除 答 开票系统V6 13对已开具申请单的修改与删除没有时间限制 但企业应根据实际情况进行修改或删除 常见问题解答 9 购买方取得专用发票后发生销货退回或销售折让的 在哪些情况下

14、可以向主管税务机关申请开具通知单 答 专用发票认证结果为认证相符的 需要作进项税额转出 专用发票抵扣联 发票联均无法认证的 专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符的 专用发票认证结果为增值税专用发票代码 号码认证不符的 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围 取得的专用发票未经认证的 常见问题解答 10 销售方在哪些情况下可以向主管税务机关申请开具通知单 答 由于开票有误购买方拒收专用发票的 销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请 由于开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请 常见问题解答 11 目前哪几类发票需要依据税

15、务机关的通知单才能开具红字发票 答 增值税专用发票和废旧物资专用发票受通知单的管理 其中对应废旧物资专用发票的通知单上没有打印税率和税额 左上角打印了 废旧物资 字样 增值税普通发票可以直接开具红字发票 不受通知单管理的限制 常见问题解答 12 同一份通知单可以对应多份红字专用发票吗 答 按照国税发 2006 156号文件规定 通知单与红字专用发票必须要一一对应 目前 防伪税控开票系统在开具红字专用发票时 校验输入的通知单编号是否已开具过红字专用发票 从而避免一份通知单重复开具多份红字专用发票的情况 常见问题解答 13 同一份蓝字专用发票可以对应多份通知单吗 答 可以 一份蓝字专用发票可以分多

16、次红冲 但在开具通知单时 系统将自动校验对应同一份蓝字专用发票的多份通知单的合计金额 税额是否大于该份蓝字专用发票的金额 税额 如果大于 则不允许开具 常见问题解答 14 通知单编号是全国唯一的吗 答 是的 在防伪税控税务端系统填开通知单时 系统自动生成通知单编号 共16位 第1 6位是主管税务机关代码 第7 10位是年份月份 第11 15位是通知单顺序号 第16位是校验位 可有效防止企业开具红字专用发票时因录入错误导致无法销单的情况 常见问题解答 15 填开红字发票申请单时可以填多少行商品 答 最多可以填8行商品 常见问题解答 16 企业开具红字发票申请单后 已打印出该申请单 但在前往税局的途中不慎将打印出的申请单丢失 此时企业该如何处理 答 企业可以在开票系统中重新打印该张申请单 或者将该申请单导出到介质中提交给税务机关 常见问题解答 谢谢