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1、第一章习题：v 1.中外审计均起源于(A) A 国家审计 B 民间审计C社会审计 D 内部审计v 2.独立审计是指(C) A 国家审计 B 政府审计C注册会计师审计 D 内部审计v 3.下列属于按审计实施时间与会计报告期的关系分类的是(D) A定期审计 B不定期审计C就地审计 D期末审计 4.审计最基本的职能是(C) A提高经济效益 B促进改善管理C经济监督 D经济评价v 5.预测性财务信息审核属于(D) A审计准则 B审阅准则C相关服务准则 D其他鉴证业务准则v 1.审计的独立性是指(ABCD) A 组织独立 B工作独立 C经济独立 D精神独立v 2.按审计的目的和内容不同，审计可分为(BC
2、D) A全面审计 B合规性审计C绩效审计 D财务报表审计 3.审计职能包括(ABD) A经济监督职能 B经济鉴证职能 C经济审核职能 D经济评价职能 4国际上政府审计的组织模式有以下类型(ABCD) A.立法型模式(英法) B司法行模式 （美）C 行政性模式 （中国）D独立性模式 5.下列不属于中国注册会计师审阅准则的是（ ABD ）A 持续经营 B比较数据 C财务报表审阅 D审计证据v 1.审计就是查账。(X)v 2.中外审计期初都源于“官厅审计”。()v 3.受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。()v 4.会计报表审计师内部设计的主要内容。(X) 是注册会计师的主要内容。v 5.注
3、册会计师审计组织不隶属于任何行政部门，属于行业自律性。(X)第二章习题 1.XYZ股份有限公司对财务报表的下列认定中，注册会计师周琳通过分析存货周转率最有可能证实的是（ D） A.存在 B.权利和义务 C.分类 D.计价和分摊2.在对被审计单位存货进行审计时，注册会计师可以通过（B）实现完整性目标A.已记录的存货都存在 B.现在存货盘点并计入存货总额C.存货未作抵押 D.明细账与总账一致3.在注册会计师所关心的下列各项问题中，（A）是为了实现截至目标A.年前开出的支票是否均在年前入账 B. 应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已减值 D.固定资产是否有充作抵押的4.如果被审计单位更换了会计师
4、事务所，则在签订审计业务约定书之前，后人注册会计师应向其前任了解的基本情况是(D)A.财务报表层次的重要性水平 B.有关应收账款函证回函情况C.存货盘点中常见的错误或舞弊 D.以前年度接受审计的情况5.当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持职业谨慎，尤其要防止具体审计程序被（D）所预期等原因而损害审计工作的有效性。A.承担管理责任的治理层 B. 内部审计部门的职员C.不承担管理责任的治理层 D.财务部门的职员1.在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括(ACD)A.执行同类审计业务的经验 B. 重要性和审计风
5、险C.独立性 D.能否保持应有的关注 2.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可以证实被审计单位管理层对财务报表的（ABCD）认定A.存在 B.完整性 C.截至 D.计价和分摊3.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价，这种评价的内容应当包括(ABC) A.执行审计的能力 B. 事务所的独立性 C.保持应有的谨慎的能力 D.助理人员4.在编制审计计划前，了解被审计单位及其环境使用的方法有(ABCD)A.询问被审计单位的管理层 B.分析程序 C.观察和检查 D.询问内审人5.确定审计范围是总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业
6、务的特征来界定审计范围。这些特征包括(ABC)A.采用的会计准则和相关会计制度 B. 特定行业的报告要求C.被审计单位组成部分的分布 D.评估的重大错报风险的水平1财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。 (X)2无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。 ()3“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否遗漏了应包括的项目，并且不涉及财务报表的金额。 (X )4注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应
7、在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。 ()5注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。 ()四、业务题通海高科公司是一家集生产和零售为一体的股份公司。中天恒信会计师事务所在接受其审计委托后，委派注册会计师周琳、陈华担任项目负责人，并签署审计报告。经过审计预备调查，注册会计师周琳确定存货项目为重点审计风险领域，同时决定根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列
8、表格中的具体审计目标已经被注册会计师周琳选定，周琳应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定(根据交易或事项、账户余额和列报分类)和最恰当的审计程序(根据提供的审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入答题卷给定的表格中。对每项审计程序，可以选择一次、多次或不选。)分别是什么？(1) 检查现行销售价目表。(2) 审阅财务报表。(3) 在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内。(4) 选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票。(5) 在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库。(6) 测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性。答：管
9、理层的认定：1.对交易和事项的认定 2. 对期末账户余额的认定 3.对列报的认定管理层认定具体审计目标审计程序2公司虽存货均拥有所有权询问2记录的存货数量包括了公司所有的在库存货观察2已按成本与可变现经指数低法调整期末存货的价值检查记录和文件1存货成本计算准确重新计算3存货的计价基础已在财务报表中恰当披露检查有形资产第三章习题：1.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（D） A.发现异常变动的项目 B.印证各项目的审计结果 C.了解被审计单位的财务状况 D.确定抽样单位应有的样本量2.以下关于分析程序的说法中，不正确的是（B） A.在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程
10、度，以及所进行分析和调查的范围都并不足以提供很高的保证水平 B.实证性分析程序必须与细节程序结合使用 C.实质性分析程序所提供的证据的证明力相对较弱 D.当重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系时，注册会计师单独使用实质性分析程序也能获取充分、适当的证据3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（D） A.以纸质形式存在的证据比口头方式存在的证据更可靠 B.从原件获取的证据比从复印件以及传真件获取的证据更为可靠 C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D.询问内部人员的证据比从被审计单位网页上下载的证据更可靠4.以下各项中，（B）不是注册
11、会计师实施分析程序的主要目的 A. 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境 B. 用作控制测试程序，已证实控制运行的有效性 C. 用作实质性程序，将检查风险降至可接受水平 D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体符合5.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师考虑范围的是 （C） A.特定的审计程序只为某些认定提供审计证据，而与其他认定无关 B.正对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据1.注册会计师陈华认为助理人员对存货项目
12、审计的理解不正确的是（） A.有关存货完整性和存在认定不可用监盘程序予以证实 B.对首次接受委托的审计单位的情况，应根据企业存货手法制度确认存货的期初余额 C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均有验收报告（或入库单）。2.注册会计师所需获取的审计证据的数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（） A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.审计证据的质量存在的缺陷越多，需要的审计证据可能越多 D.获取的原件
13、证据可能比获取的复印件证据少3.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的是（） A.内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切的说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系 B.通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面来考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性 C.内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效地内部控制的审计证据的可靠性越高 D.内部控制健全、有效性全面影响审计证据的特性4.F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（） A.检查银行预留印鉴的保管情
14、况 B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 C.检查现金交易中是否存在通过银行办理转账手续支付的项目 D.检查外币银行存款余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额5.注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式记录。如果实施一项审计程序的结果表明（），则陈华应将该结果归入重大事项 A.以前重大风险的评估正确 B.审计报告的意见类型需要修正 C.无需修正应对重大风险的措施 D.财务报表可能存在重大错报1.事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现自己以前编制的工作底稿中有错误计算，然后涂改修正，但该错误不影响原来所做的审计结论。（X）2.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。（）3.评估的重大错报风险水平越高，注册会计师越要使用实质性分析程序，将审计风险水平降低至可接受水平（X）4.注册会计师陈华在审查H公司的应收账款业务时，尽管通过对相关内部控制的测试和对会计记录的检查确认了
