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1、第八章商业银行表外业务经营 表外业务内涵担保类业务的含义 种类 操作方法承诺业务含义 种类 操作方法互换的含义及种类 操作方法期货的含义及种类 操作方法期权的含义及种类 操作方法 第一节银行表外业务的发展 表外业务的概念与特点表外业务发展的动因我国商业银行开展表外业务发展状况 一 表外业务的概念与特点 概念狭义 是指那些未列入资产负债表 但同表内资产业务和负债业务关系密切 并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动 通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债 它们是有风险的经营活动 应在会计报表的附注中予以揭示 广义 除了包括狭义的表外业务之外 还包括结算 代理 咨询等无风险的经营活
2、动 特点 1 灵活性大2 以小博大 盈亏数额巨大3 交易高度集中4 透明度低 既可以是场内交易 也可以是场外交易 既可以是有形市场 也可以是无形市场 如进行期货交易只需交纳较低的保证金 便可操纵金额巨大的合约 不在资产负债表上反映 单笔金额和业务总量很大 二 表外业务发展的动因 20世纪70年代以来 规避资本管制 增加盈利适应金融环境的变化适应客户多样化服务的需要转移和分散风险银行自身拥有的有利条件科技进步 信誉高规模经济效益人才集中 第二节担保类业务 备用信用证商业信用证银行承兑汇票银行保函 担保业务即银行应某一交易中的一方申请 承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为 担保
3、业务不占用银行的资金 但形成银行的或有负债 银行担保要承担违约风险 汇率风险以及国家风险等多项风险 是一项风险较大的表外业务 一 备用信用证1 备用信用证含义 是指对客户的担保行为 通常发生在某种商业票据发行时 当某个信用等级较低的企业试图通过发行商业票据筹资时 通常会面临不利的发行条件 此时他可以向一家银行申请备用信用证作为担保 一旦这家企业无力还本付息 则由发证行负责偿还其债务 一 备用信用证2 备用信用证类型 可撤销的备用信用证不可撤销的备用信用证 附有在申请人财务状况出现某种变化时 开证行可以撤销或修改信用证的条款 以保护自身的利益 开证行不可以单方面撤销或修改信用证的条款 有利于保护
4、受益人的利益 一 备用信用证3 备用信用证的作用 对借款人来说 可使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级 在融资中处于有利地位 能以较低的成本获得资金 对开证行来说 一是开办备用信用证有较低的成本 二是可给银行带来较高的盈利对受益人来说 备用信用证具有很高的安全性 一 备用信用证4 备用信用证的交易程序 二 商业信用证 商业信用证含义商业信用证分类商业信用证交易程序商业信用证特点和优点 1 商业信用证含义 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式 是指进口商请求当地银行开出一种证书 授权出口商所在地的另一家银行通知出口商 在符合信用证规定的条件下 愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据
5、本质是进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出保证 商业信用证既是一种结算工具 其业务又是银行一项重要的表外业务 2 商业信用证分类 按是否跟单 可分为跟单信用证和光票信用证 按可否撤销 可分为可撤销信用证和不可撤销信用证 按议付方式 可分为公开议付信用证 限制议付信用证和不可议付信用证 按是否转让 可分为可转让信用证和不可转让信用证 3 商业信用证特点及作用 特点 在商业信用证结算方式中 开证行担负第一性付款责任 是第一付款人信用证是一个独立的文件 只管单证 即以单证不以货物作为付款依据 作用 对进口商而言 商业信用证的使用 提高了其资信度 使对方按约发货得到了保障 同时 由于申请开证时
6、 进口商只需缴纳一部分货款作为押金即可 实际上是银行为进口商提供了一笔短期融通资金 对出口商来说 最大的好处即是出口收款有较大的保障 对开证行来说 它开立商业信用证所提供的是信用保证 而不是资金 开立信用证既不占用自有资金 还可以得到开证手续费 请与备用信用证比较 4 商业信用证交易程序 三 银行承兑汇票 银行承兑汇票的涵义及特点办理银行承兑汇票的条件银行承兑汇票的操作程序 一 银行承兑汇票的涵义及特点 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发 并由承兑申请人向开户银行申请 经银行审查同意承兑的商业汇票 是银行信用与商业信用的结合 它实质上信用对外信用担保的一种形式 特点 一经承兑 承兑银行便成
7、为汇票的主债务人 承担到期无条件付款的义务 银行在承兑时 取得出票人于汇票到期前交存票款的承诺 实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为 银行承兑后一方面成为汇票的主债务人 另一方面成为出票人的债权人 银行承兑汇票到期时 不论出票人有无足额的备付金存款 承兑银行都必须无条件履行支付义务 对其垫付的部分资金则按有关规定及时转入逾期贷款 二 办理银行承兑业务的条件 出票人 必须是在银行开立存款账户的法人及其他 与付款人具有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金来源 银行 与出票人具有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金 内部管理完善 经其法人授权的银行审定 三 银行承兑汇票的操
8、作程序 承兑申请人向贷款银行步调一致 并提交商品购销合同 增值税发票和货运单据等相关资料 银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序 对出票人的资格 资信 购销合同和汇票记载的内容进行认真审查 必要时可由出票人提供担保 对符合规定和承兑条件的 与出票人签订承兑协议 银行收取相对应的承兑手续费 汇票到期收取票款 四 贷款销售 贷款销售的意义贷款销售的类型贷款销售的和程序 一 贷款销售的意义 对出售银行来说 一是贷款销售具有较高盈利性 二是贷款销售可以帮助出售银行规避信用风险 进而实现银行资产的流动性 三是贷款销售还可以回避监管部门关于资本金和准备金的管制 对借款人来说 提高了融资的便利性 贷款销售
9、的存在使得银行更易于满足借款人的要求 而且利率可能降低 贷款销售是指商业银行在贷款形成后 进一步采取各种方式出售贷款给其他投资者 出售贷款的银行将从中获得手续费收入 二 贷款销售的类型 更改 彻底出售 买方与借款人重新签订合同 出售银行与借款人 购买银行不再有联系 转让 是指出售银行事先通知借款人 将贷款合同中属于出售银行的权力转让给购买者 购买者取得直接要求借款人还本付息的权利 参与 是指不涉及贷款合同中法定权利的正式转移 但在出售银行与购买者之间创造出一个无追索权的协议 购买者通过支付一定金额 取得获取相应贷款本金产生收益的权利 出售银行通常继续提供售后服务 如继续管理贷款抵押品 代收利息
10、等 在借款人和购买者之间拨付资金 三 贷款销售的程序 以参与为例 银行根据借款人的资信及经营情况确定信贷额度 并在此额度范围内提供信贷 银行根据出售贷款的期限选择某个基础利率作为基准 调整若干基本点作为利差 在金融市场上提出出售贷款的报价 有意购买贷款的银行或机构与出售银行接洽 出售银行向购买者提供借款人必要的资信及财务资料 以便于购买者判断和选择 有了初步的购买意向 购买者就会和出售银行协商贷款买卖的具体细节 签订参与贷款买卖的基本协议 参与合同签订时 无需通知借款人 出售银行根据参与合同 定期将借款人的利息支付和本金偿付转给购买者 直到该贷款到期 五 银行保函 银行保函特点银行保函种类银行
11、保函操作 一 银行保函特点 银行保函是商业银行凭借自身的资金实力和业务条件 接受客户申请 向受益人开出的担保 它是银行信用保证文件的一种 不占用银行资金 一旦开出 就成为银行的或有负债 具有以下五个特点 以银行信用为保证 便于商业交易及其他经济活动的顺利进行 适用范围广 凡是需要银行信用介入的经济活动 几乎都能使用银行保函 在作为支付工具时 保函既可以独立使用 也可以与其他结算工具组合使用 种类繁多 不同经济活动的需求推动了品种的不断创新 国际通行的保函是独立性担保 即银行保函是依据商务合同开出的 但又不依附于商务合同 是具有独立法律效力的文件 二 银行保函种类 融资类保函 借款保函 透支保函
12、 有价证券发行保函和银行授信额度保函 租赁保函补偿贸易类保函付款保函信用类保函 投标保函 履约保函和预付款保函 转开代理行保函 三 银行保函的业务操作 委托人提出开立保函的申请书银行对委托人进行审查并落实反担保措施银行与受益人协商拟定保函条款 开立保函 第三节承诺类业务 贷款承诺票据发行便利回购协议 一 承诺类业务 贷款承诺含义贷款承诺分类贷款承诺交易程序贷款承诺特点和优点 1 贷款承诺的含义 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约 银行将在有效承诺期内 按照双方约定的金额 利率 随时准备应客户的要求向其提供信贷服务 并收取一定的承诺佣金 2 贷款承诺的类型 定期贷款承诺备用承
13、诺循环承诺 3 贷款承诺的交易程序 借款人向银行提出贷款承诺申请需要承诺的借款人和有承诺意向的银行就贷款承诺的细节进行协商 并在此基础上签订贷款承诺合同借款人按期缴纳佣金和利息 并按合同规定的偿还计划归还本金 4 贷款承诺的优点 对借款人而言首先 贷款承诺为其提供了较大的灵活性 其次 贷款承诺保证上了借款人在需要时一定有资金来源 提高了其资信度 降低了融资成本 对承诺银行而言贷款承诺为其提供了较高的盈利性 5 贷款承诺的定价 银行为何要收取承诺佣金 银行为贷款承诺必须保留一定的高流动性资产 就会使银行失去盈利机会 需要借款人提供一定的费用作为补偿 计费基础 整个承诺金额 未使用的承诺金额 已提
14、用的承诺金额 习惯上是未使用的承诺金额 二 票据发行便利 票据发行便利的含义票据发行便利的种类票据发行便利主体的构成票据发行便利的程序票据发行便利市场经营中应注意的问题 一 票据发行便利的含义 是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议 可以在一个中期内 以自己的名义周转性发行短期融资票据 从以较低的成本 取得中长期的资金 承诺包销银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据 或承担提供备用信贷的责任 票据发行便利是国际金融市场金融证券化的结果 二 票据发行便利的种类 循环包销便利可转让的循环包销便利多元票据发行便利无包销的票据发
15、行便利 1 循环包销便利 它是最早形式的票据发行便利 在这种形式下 包销的商业银行有责任承包推销当期发行的短期票据 如果借款人的某期短期票据推销不出去 承包银行就有责任自行提供给借款人所缺资金 2 可转让的循环包销便利 它是指包销人在协议有效期内 随时可以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构 3 多元票据发行便利 这种票据发行便利方式允许借款人以更多 更灵活的方式提取资金 它集短期预支条款 摆动信贷 银行承兑汇票等提款方式于一身 使借款人无论在选择提取资金的期限上 还是在选择提取何种货币方面 都获得了更大的灵活性 4 无包销的票据发行便利 就是没有 包销不能售出的票据 承诺的票据发行便
16、利 其出现的最根本原因 是采取这种形式的借款人往往是商业银行的最高信誉客户 他们有很高的资信度 完全有信心凭借其自身的信誉就能售出全部票据 而无需银行的承诺包销支持 从而可以为自己节省一笔包销费用 三 票据发行便利主体的构成 借款人发行银行包销银行投资者 资信度比较高的企业 银团贷款中的牵头行 后来出现银行投标小组 即票据持有者 只承担期限风险 按照协议规定 提供期限转变便利 包销未出售的票据 四 票据发行便利的程序 1 由发行人委托包销人和投标小组成员2 在发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 包括便利协议 票据发行和付款代理协议和投标小组协议等3 票据发行 五 票据发行便利市场经营中应注意的问题 严格把握好市场准入关加强自我约束性的内部管理注意保持银行的流动性选择资信高的企业和银行 如巴协议要求 票据发行便利的信用转换系数为50 判断 票据发行便利本质上也是一种贷款承诺 三 回购协议 一 概述 回购协议是商业银行进行短期融资的一种方式 是商业银行出售证券等金融资产时签订协议 约定在一定期限后按原定价格或约定价格购回所卖证券 以获得即时可用资金 协议期满时 再以即时可用资金
