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1、金蝶K 3集团财务产品培训 研发中心K 3WISE财务系统部 合并报表结算中心 目录 合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K 3合并报表功能介绍 目录 合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K 3合并报表功能介绍 目录 合并报表应用分析 合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K 3合并报表功能介绍 目录 基础知识介绍 为什么要报表合并 公司 子公司 0001 子公司 0002 为什么要对报表进行合并 以产权关系为纽带 由多个法人共同组成的企业联合体 如何向投资者
2、等信息需求者报告整个集团的财务状况 经营成果及现金流量情况 基础知识介绍 如何进行报表合并 如何进行报表合并 内部投资的影响 内部交易的影响 内部债权债务的影响 其他内部影响 基础知识介绍 合并报表的概念 合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量的财务报表 母公司 是指有一个或一个以上子公司的企业 或主体 下同 子公司 是指被母公司控制的企业 合并财务报表至少应当包括下列组成部分 一 合并资产负债表 二 合并利润表 三 合并所有者权益 或股东权益 下同 变动表 四 合并现金流量表 五 附注 合并报表的概念 引用 企业会计准则第33号 基础知识介绍
3、合并报表的特点 合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果 反映的对象是由若干个法人组成的经济意义上的会计主体合并报表有企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制合并报表以个别会计报表为基础编制合并报表编制有其独特的方法 在对个别报表数据进行加总的基础上 通过编制抵销分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销 然后合并会计报表各项目的数额编制 合并报表的特点 基础知识介绍 外币折算 外币折算会计准则规定 企业对于发生的外币交易 应当将外币金额折算为记账本位币金额 外币折算会计准则规定 企企业对境外经营的财务报表进行折算时 应当遵循下列规定 1
4、资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算 所有者权益项目除 未分配利润 项目外 其他项目采用发生时的即期汇率折算 2 利润表中的收入和费用项目 采用交易发生日的即期汇率折算 也可以采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 按照上述 1 2 折算产生的外币财务报表折算差额 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 外币折算 K 3合并报表设计思想 真实性 子集团 子公司根据模板编制报表 K 3合并报表带给客户的价值 效率 规范性 内部投资 内部交易 准确性 合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K 3合并报表功
5、能介绍 目录 K 3合并报表应用流程 K 3合并报表应用模式 集中网络式 报表数据集中存放 在线传递 统一管理 核算账套集中存放 便于生成合并快报 K 3合并报表应用模式 分布网络式 报表数据集中存放 在线传递 统一管理 核算账套分布存放 取数需配置各自的取数服务器 K 3合并报表应用模式 分布文件式 报表数据分布存放 文件传递 对网络要求低 实施前的准备工作 一 企业方明确参与合并的企业范围 按照相关会计制度并结合企业自身的需要 二 企业方整理编制合并报表所需资料 1 个别会计报表2 不同会计政策 会计准则下的子公司会计报表调整资料3 个别外币报表的折算资料4 内部交易资料5 子公司利润分配
6、方面的有关资料6 子公司所有权变动的明细资料三 企业方建立相应合并报表的管理制度 1 合并报表的周期和时间安排 即规定子公司何时提交报表 各级子集团及集团何时完成报表 2 制度应严格规定不允许随意修改报表模板3 核算体系需保障报表的取数需要4 要实现自动抵销 则对内部交易和内部投资的核算方法有明确的规范 实施准备 搭架子应用模式组织架构合并范围 控股关系 行业特性等 合并方式 同步合并 逐级合并 确定内容报表模板 项目内容 二维表 动态表周期 快报 日报 月报 季报 半年报 年报调整 子公司调整 集团调整外币折算抵销 内部往来 内部交易 内部权益投资等 其他 涉及系统管理 查询 打印等易用性问
7、题 勾稽检查进度管理批量重算 批量打印等 实施过程的相关内容 合并报表课程目录合并报表应用分析合并报表基础知识及产品设计理念合并报表整体业务流程K 3合并报表功能介绍 目录 基础数据维护 功能介绍 基础数据维护 必不可少的基础资料 要完成合并报表 必不可少的基础资料包括 公司清单合并方案类型当集团希望子公司同时上报不同用途的个别报表 相同的报表样式与报表项目 但不同的数据 时 通过合并方案类型来区分 合并方案合并方案对应集团不同的合并范围 合并中包含的公司不同 报表项目报表模板 合并报表系统初始设置包括的内容 产业公司币别 汇率股权关系合并方案报表项目外币折算方案项目历史汇率报表模板分录模板项
8、目差异指标勾稽关系快报方案 系统初始设置 一 设置合并方案1 逐层合并按照集团公司的组织架构 层层合并 逐级上报 适用于合并单位多 合并层级多 股权关系复杂 往来抵消复杂的集团公司 目前国内大部分集团公司采用这种方式编制合并报表 按此方法设置合并方案有两中方法 一步设置到位 按实施进度逐层设置 系统初始设置 一步设置到位按照公司的合并架构和合并层次 一次全部设置好合并方案 按实施进度逐层设置结合项目的实施进度 逐层设置合并方案 但存在子集团个别数据同合并数据的转换问题 系统初始设置 2 统一合并集团公司所属合并单位 不分层级 架构 全部集中在集团总部合并 所属子集团的合并同集团公司没有直接关系
9、 适用于合并层级少 股权关系和往来抵销相对比较简单的集团公司 特别提示 打破合并层级 在集团公司总部统一编制合并报表是一种比较理想的编制方法 可以极大的提高合并报表编制速度和质量 但必须处理好合并数据的抵销问题 系统初始设置 二 报表项目的设置合并报表系统中的报表项目是整个合并报表系统的数据基础 是合并报表系统的最基本元素 所有报表数据都是通过具体的报表项目来反映 它是合并报表系统的数据载体 在合并体系中占有核心的位置 报表项目设置的是否合理 关系到整个合并报表系统的应用效果和效率 系统初始设置 1 报表项目设置原则报表项目的设置 既要充分考虑企业的实际需要 又要考虑企业将来发展的需要 在设置
10、报表项目前要首先制定编码规则 确定采用什么方式设置报表项目 这一点非常重要 但无论采用那种方法都必须有完整的编码规则 保证报表项目编码的完整性和系统性 报表项目设置以满足需要为基本原则 同时要考虑项目的可扩展性 为将来的扩展留下空间和余地 项目编码要尽量做到简洁明了 切忌繁琐复杂 系统初始设置 1 报表项目设置原则 报表项目设置要充分考虑项目之间的相关性 满足编制抵消分录和设置报表钩稽关系的需要 充分利用合并报表系统中报表项目 属性 的特点 减少项目的设置数量 如 货币资金 项目 既有年初数又有期末数 管理费用 项目 既有本期数 本年累计数又有上年累计同期数等等 在设置报表项目时不需要设置为两
11、个或三个项目 只在项目属性中定义即可 系统初始设置 2 报表项目的设置方法设置报表项目的方法有很多种 集团公司可以根据自己的实际需要进行设置 下面是两种比较常用的方法 按会计科目方式设置报表项目 以报表为单位设置报表项目 系统初始设置 合并报表系统突出特点 合并报表特色功能 动态统计表编制 快报方案 动态统计表应用场景 集团报表模板中 大量的财务附表及管理报表的行或列是无法固定的 不同于资产负债表 子公司在填制报表时根据自身公司的情况动态填列 集团公司可对这些不定行或列的报表进行汇总 举个常见的例子 每个单位都会编制 短期投资明细表 我们先来看看 短期投资明细表 的一般样式 K 3合并报表特色
12、功能 动态统计表 K 3合并报表特色功能 动态统计表 集团报表模板中 大量的财务附表及管理报表的行或列是无法固定的 子公司在填制报表时根据自身公司的情况动态填列 集团公司需要对这些不定行或列的报表进行汇总 如果利用Excel表需要花费大量时间 金蝶K 3合并报表系统则是自动计算完成 合并报表的动态统计表 子公司A上报报表 子公司B上报报表 K 3合并报表特色功能 动态统计表 编制动态统计表的业务流程 K 3合并报表特色功能 动态统计表 定义个别报表和汇总报表的动态统计报表模板 子公司填报动态统计报表 集团汇总动态统计表 编制动态统计表的操作流程 1 定义动态统计表模板 K 3合并报表特色功能
13、动态统计表 编制动态统计表的操作流程 2 子公司填报动态统计表 K 3合并报表特色功能 动态统计表 子公司可通过插入行或列动态编制报表 编制动态统计表的操作流程 3 集团汇总动态统计表 K 3合并报表特色功能 动态统计表 提供三种汇总的方式 满足集团汇总与分析的需要 完全实现子公司不定行或列报表的动态汇总 极大的提高了工作效率 并保证了数据的正确性 快报功能应用场景 快报顾名思义是快速报送 让系统每天自动搜集决策人员关心的数据 从账务系统取数 并自动实现自动汇总 合并 极大提高了企业财务信息自动化程度 使集团企业向敏捷财务迈进了一大步 如集团可以每天收集子公司的资金情况 并进行汇总 实时了解整
14、个企业集团的现金状况 K 3合并报表特色功能 快报 实现快报编制的前提条件是 1 集团中参与快报编制的企业都使用K 3系统 2 集团大部分企业的账套集中存放在总部 或者可以通过金蝶远程传输系统 IMTS 自动定时获取子公司账套 实现账套的集中 K 3合并报表特色功能 快报 使用K 3合并报表的快报 集团可以自动定时从分公司获取个别报表数据 然后自动汇总合并 并将指定的汇总报表 合并报表等以Excel表的方式发送至指定人员的邮箱 完全实现自动化 提高工作效率 自动定时快报 手工制作快报 快报多而杂 子公司每天报送 子集团或集团会计忙着汇总 导致快报不快 容易出错 工作量大 K 3自动定时快报 快
15、 准 省时省力 自动获取子公司快报自动合并快报自动报送领导 K 3合并报表特色功能 快报 实现快报编制的操作流程 K 3合并报表特色功能 快报 设定每家子公司对应的账套以及用户名和密码 为快报建立一个独立的合并方案类型 定义快报的报表模板 设置快报方案 设置相关参数 快报方案定义界面调用编制 或者调用后台任务 指定自动执行快报任务的时间 K 3合并报表特色功能 快报 实现快报编制的操作流程 勾稽关系检查应用场景 提高合并报表的效率的前提必须是保证子公司上报的报表数据正确 并且合理 通过系统对上报的报表进行检查 可节省大量的人工检查与核对过程 提高上报报表的质量 在系统中通过表内勾稽关系检查 表
16、间勾稽关系检查保证数据的正确性 通过项目差异勾稽关系检查 保证数据的合理性 K 3合并报表功能 勾稽关系 勾稽关系检查业务流程 K 3合并报表功能 勾稽关系 分配表间勾稽关系和项目差异勾稽关系 定义勾稽关系 编制个别报表 提交个别报表 进行报前检查 自动根据该公司应该满足的勾稽关系检查报表 K 3合并报表功能 勾稽关系 勾稽关系检查操作流程 K 3合并报表功能 报表监控平台 报表项目附注 K 3提供报表项目附注功能 子公司提交的附注说明可随个别报表一起提交到集团公司 集团公司生成汇总报表和合并报表时 系统自动将每家公司对该项目的说明汇总 作为汇总报表或合并报表对该项目的附注说明 为报表分析提供了依据 K 3合并报表功能 项目附注 绿色原野电子有限公司 绿色原野集团 汇总报表将各汇总公司的项目附注进行汇总 便于报表分析 K 3合并报表功能 外币折算 对于采用历史汇率折算的报表项目 需要录入项目每次金额变动情况 项目历史汇率反映子公司相关报表项目的币别与集团本位币的汇率 定义外币折算方案 设置报表项目的折算方式 折算方式 期末汇率 平均汇率 历史汇率 指定公司 报表 报表币别 原币 折算方
