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1、财务具体业务操作指导 业务1操作指导 业务描述1日 从银行提取现金3000元 备用 业务操作流程 起点 出纳1 出纳填制 支票付款申请单 交会计主管审批 2 出纳签发现金支票 背书后到银行提现 并登记支票登记簿 3 制单会计根据支票存根编制记账凭证 4 会计主管 代稽核人员 审核记账凭证 5 出纳根据记账凭证 支票存根 登记现金日记账和银行存款日记账 注意 账簿登记完毕 将记账凭证返回制单会计暂管 下同 业务1操作指导 1 出纳填制 支票付款申请单 交会计主管审批 支票付款申请表2012年12月1日 负责人批准 会计主管审核 签名申请 出纳签名 业务1操作指导 2 出纳签发现金支票 背书后到银
2、行提现 并登记支票登记簿 现金支票存根工商银行现金支票 法人代表 支票领用登记簿 出纳签发支票后 应注意填写支票领用登记簿 业务1操作指导 3 制单会计根据支票存根编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 并签字或盖章 记账凭证2012年12月1日字第1号 会计主管章记账章出纳章审核章制单章 附件1张 业务1操作指导 6 出纳根据审核无误的记账凭证 支票存根 分别登记现金日记账和银行存款日记账 注意 1 记账后 记账人员应在记账凭证 记账 栏打 表示已记账 2 账簿登记完毕 记账凭证由制单会计暂管 现金日记账 银行存款日记账 业务2操作指导 业务描述1日 向银行申请银行汇票一张 票面金额1500
3、00元 交采购部门到承德配件厂采购标准件 操作程序 起点 出纳1 出纳依据材料采购申请单填写 银行汇票申请书 到银行申请签发银行汇票 实训 办理过程略去 2 出纳将银行汇票 汇票申请书回单分别交采购员和制单会计 3 制单会计根据审核后的汇票申请书编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证并签名或盖章 5 出纳根据审核后的记账凭证 登记日记账 6 记账会计根据记账凭证登记其他货币资金明细账 业务2账务处理 记账凭证2012年12月1日字第2号 会计主管章记账章出纳章审核章制单章 附件1张 业务3操作指导 业务描述1日 业务科周明报销差旅费1465元 交回余款35元 操作程序 起点 经办员 代报销人
4、1 报销人持已填制的差旅费报销单 交会计主管等审批 2 出纳根据审批后的报销单及附件 办理报销业务 根据原借款情况和报销金额 报销人退回现金35元 出纳应开具收据 3 制单会计根据审核后报销单和收据 编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 并签名 5 出纳根据记账凭证登记现金日记账 6 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务3账务处理 借 管理费用 差旅费1465库存现金35贷 其他应收款 周明1500 业务4操作指导 业务描述 2日 支付公司会议室装修费5600元 操作程序 起点 经办员1 经办员持费用报销单 装修费发票到出纳处办理结算 2 出纳员填制支票付款申请单 连同费用报销单 装修发
5、票交会计主管审批 3 出纳根据审批的支票付款申请单 签发转账支票 并登记支票登记簿 4 制单会计根据费用报销单 费用发票和支票存根编制记账凭证 5 会计主管审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务4账务处理 支付维修费借 管理费用 修理费5600贷 银行存款5600 业务5操作指导 业务描述 2日 开出转账支票预交诉讼费2350元 操作程序 起点 经办员1 经办员持法院专用发票到出纳处办理结算 2 出纳员填制支票付款申请单 连同法院专用发票交会计主管审批 3 出纳根据审批的支票付款申请单 签发转账支票 并登记支票登记簿 4 制单会计根据
6、发票和支票存根编制记账凭证 5 会计主管审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务5账务处理 预付诉讼费借 其他应收款 人民法院2350贷 银行存款2350 业务6操作指导 业务描述 2日 支付购买支票的工本费和手续费51元 操作程序 起点 银行1 出纳员带身份证 企业印鉴到开户银行 填写 空白凭证领用单 并加盖企业印鉴 银行审核无误 收取工本费 手续费 开具收费凭证 领取支票 出纳将收费凭证交制单会计 2 制单会计根据银行收费凭证编制记账凭证 3 会计主管审核记账凭证 4 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 5 记账会计根据记账凭证登记
7、有关明细账 业务6账务处理 购入支票借 财务费用 手续费51 00贷 银行存款51 00 业务7操作指导 业务描述 2日 以20台空压机换入笔记本电脑1台 该交易具有商业实质 换入资产的公允价值6000元 对方补价400元 款已收到 操作程序 起点 经办员1 经办员填制专用发票申请单 实训中已填好 连同中旺公司开来的专用发票 固定资产交接单 产品出库单和转账支票交会计主管审核 2 会计主管审核后 开具增值税专用发票 分票后将其中的记账联连同外来专用发票 固定资产交接单 出库单和转账支票转交出纳 3 出纳填制三联进账单 连同支票一并提交开户银行办理存款手续 4 出纳将所有凭证交制单会计编制记账凭
8、证 出库单专夹保管 5 会计主管审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务7账务处理 借 固定资产 管理设备6068应交税费 应交增值税 进 1020银行存款400贷 主营业务收入6400应交税费 应交增值税 销项税 1088 业务8操作指导 业务描述 3日 支付下年度宽带费3000元 操作程序 起点 经办员1 经办员将费用报销单 费用发票交出纳处办理结算 2 出纳员填制支票付款申请单 连同费用发票交会计主管审批 3 出纳根据审批的支票付款申请单 签发转账支票 并登记支票登记簿 4 制单会计根据费用发票和支票存根编制记账凭证 5 会计主管
9、审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务8账务处理 预付宽带费借 预付账款 中国联通公司3000贷 银行存款3000 业务9操作指导 业务描述 3日 开出转账支票购入3年期国债100000元 操作程序 起点 出纳1 出纳员填制支票付款申请单 连同收据交会计主管审批 2 出纳根据审批的支票付款申请单 签发转账支票 并登记支票登记簿 3 制单会计根据费用发票和支票存根编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 5 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 6 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务9账务处理 借 持有至到期投资 债券投资 成本 10
10、0000贷 银行存款100000 业务10操作指导 业务描述 3日 购入卡车一辆 价值351000元 款已支付 卡车投入使用 操作程序 起点 经办员1 经办员将专用发票 固定资产验收单交出纳处办理结算 2 出纳员填制支票付款申请单 连同专用发票 固定资产验收单交会计主管审批 3 出纳根据审批的支票付款申请单 签发转账支票 并登记支票登记簿 4 制单会计根据专用发票 验收单和支票存根编制记账凭证 5 会计主管审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务10账务处理 借 固定资产 运输设备300000应交税费 应交增值税 进项 51000贷 银
11、行存款351000 业务11操作指导 业务描述 3日 招待外地来客的住宿费 餐饮费1500元 以转账支票支付 操作程序 起点 经办员1 经办员将费用报销单 业务招待费发票交出纳处办理结算 2 出纳员填制支票付款申请单 连同费用报销单 业务招待费发票交会计主管审批 3 出纳根据审批的支票付款申请单 签发转账支票 并登记支票登记簿 4 制单会计根据费用报销单及费用发票和支票存根编制记账凭证 5 会计主管审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务11账务处理 借 管理费用 招待费1500贷 银行存款1500 业务12操作指导 业务描述 4日 报
12、销领导手机费185 80元 以现金付讫 操作程序 起点 经办员1 经办员将费用报销单 费用发票交会计主管审批 2 出纳根据审批的费用凭证 付出现金 并在费用凭证上加盖 现金付讫 章 3 制单会计根据费用凭证编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 5 出纳根据记账凭证登记现金日记账 6 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务12账务处理 借 管理费用 其他费用185 80贷 库存现金185 80 业务13操作指导 业务描述 4日 报销销售部门邮费120元 以现金支付 操作程序 起点 经办员1 经办员将费用报销单 费用发票交会计主管审批 2 出纳根据审批的费用凭证 付出现金 并在费用凭证上加盖
13、现金付讫 章 3 制单会计根据费用凭证编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 5 出纳根据记账凭证登记现金日记账 6 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务13账务处理 借 销售费用 其他费用120贷 库存现金120 业务14操作指导 业务描述 5日 以银行汇票从承德配件厂购进标准件20000套 余款退回 材料验收入库 操作程序 起点1 银行1 出纳从银行取回增值税专用发票 银行汇票多余款收账通知转交制单会计 2 制单会计根据增值税专用发票 银行汇票多余款收账通知编制记账凭证 3 会计主管审核记账凭证 4 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账5 记账会计根据记账凭证登记明细账 起点2 经办员
14、仓库 1 经办员将收料单交制单会计 2 制单会计进行票单核对 无误后编制记账凭证 3 会计主管审核记账凭证 4 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务14账务处理 借 材料采购 原材料124000应交税费 应交增值税 进项 21080贷 其他货币资金 银行汇票145080 借 原材料 外购件120000贷 材料采购 原材料120000 借 银行存款4920贷 其他货币资金 银行汇票存款4920 业务15操作指导 业务描述 5日 向红星汽车厂销售空压机1000台 每台320元 增值税税率17 收转账支票一张 送存银行 操作程序 起点 经办员 销售科 1 业务员将开具发票申请单交会计主管 会计主
15、管开具增值税专用发票 分票后将记账联转交制单会计 2 业务员将出库单交制单会计 制单会计进行票单核对 3 业务员将支票交出纳 出纳将支票送交银行办理存款手续 银行将进账单的回单联盖章退给出纳 4 出纳将进账单交制单会计 制单会计进行票款核对 无误后编制记账凭证 5 会计主管审核记账凭证 6 出纳根据记账凭证登记银行存款日记账 7 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务15账务处理 借 银行存款374400贷 主营业务收入320000应交税费 应交增值税 销项 54400 业务16操作指导 业务描述 5日 光明设备厂倒闭 原欠本企业货款将损失20 计3680元 操作程序 起点 会计主管1 会计
16、主管提出坏账损失确认申请 报单位领导审批 2 制单会计根据审批后的坏账损失计算表编制记账凭证 3 会计主管审核记账凭证 4 记账会计根据记账凭证登记有关明细账 业务16账务处理 借 坏账准备3680贷 应收账款 光明设备厂3680 业务17操作指导 业务描述 6日 以存出投资款购买股票2000股 每股26元 其中包含已宣告但尚未发放的股利2000元 支付手续费50元 操作程序 起点 经办员1 经办员将证券交易成交报告单交会计主管审核 2 制单会计根据审核的报告单编制记账凭证 3 会计主管审核记账凭证 4 记账会计登记有关明细账 业务17账务处理 借 交易性金融资产 股票投资 成本 50000投资收益50应收股利 中海油股份2000贷 其他货币资金 存出投资款52050 业务18操作指导 业务描述 6日 以现金购买办公用品142 30元 操作程序 起点 经办员1 经办员将费用报销单 费用发票交会计主管审批 2 出纳根据审批的费用凭证 付出现金 并在费用凭证上加盖 现金付讫 章 3 制单会计根据费用凭证编制记账凭证 4 会计主管审核记账凭证 5 出纳根据记账凭证登记现金日记账 6 记账会计
