《精编》企业功能风险分析表

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1、附件 特别纳税调整实施办法 试行 表证单书 表证单书 1 企业功能风险分析表企业功能风险分析表 A 企业名称 公章 纳税人识别号 B1 企业名称 B2 企业名称 分类分类调查项目调查项目A A 企业企业B1B1 企业企业B2B2 企业企业 一一 核心技术研发核心技术研发 1 是否有关联企业代研发 2 是否委托第三方代研发 3 谁拥有研发所有权 4 谁拥有研发共享权 5 研发费用由谁来负担 6 研发有无实质性成果 7 预期收益分配给谁 8 与关联方有无许可协议 9 与第三方有无许可协议 10 有无成本分摊协议 11 有无申请专利 12 谁承担研发风险 13 谁在研发中处于较高地位 14 是否为独

2、一无二的无形资产 15 研发活动是否能获得竞争优势 二二 生产和工艺设计生产和工艺设计 1 在设计中有无自主能力 2 谁设计产品 3 技术归谁所有 4 谁开发了原有工艺 5 设计费用谁来负担 6 设计有无实质性成果 7 预期收益分配给谁 8 与关联方有无许可协议 9 与第三方有无许可协议 10 有无成本分摊协议 11 有无申请专利 12 谁承担设计风险 一 研发一 研发 13 对产品的设计及修订有无投入 14 是否为独一无二的无形资产 三三 包装和标签包装和标签 1 是否有关联企业代包装 2 是否委托第三方代包装 3 包装费用谁来负担 4 有无成本分摊协议 5 有无申请专利 6 有无完全自主权

3、 7 谁承担包装风险 8 与关联方有无许可协议 9 与第三方有无许可协议 四四 质量控制质量控制 1 谁决定质量控制形式 2 谁决定最终产品的质量标准和程序 3 谁负责质量控制 4 谁提供质量控制技术和设备 5 费用谁来负担 6 有无成本分摊协议 7 有无申请专利 8 与关联方有无许可协议 9 与第三方有无许可协议 10 谁承担质量控制风险 一一 采购采购 1 谁安排采购计划 2 谁行使采购功能 3 采购费用谁负担 4 采购决定是否需要关联企业批准 5 是否向关联企业采购 6 是否向第三方采购 7 谁承担市场风险 原材料价格波动 二二 生产设备和计划生产设备和计划 1 谁采购生产设备 2 谁维

4、修生产设备 3 采购费用谁负担 4 谁制定生产计划 5 是否向关联企业采购设备 6 是否向第三方采购设备 7 是否仅为加工组装功能 8 谁承担生产风险 9 谁承担投资 设备等损失的风险 三三 质量控制质量控制 1 谁决定质量控制形式 2 谁决定最终产品的质量标准和程序 二 生产二 生产 3 谁负责质量控制 4 谁提供质量控制技术和设备 5 费用谁来负担 6 有无成本分摊协议 7 有无申请专利 8 谁承担质量控制风险 四四 存货存货 1 存货存放在哪个企业 2 谁控制存货水平 3 谁决定如何控制存货水平 4 谁承担存货费用 5 谁承担存货风险 五五 运输运输 1 谁安排产品的运输 2 谁支付运输

5、费用 3 谁承担运输风险 一一 营销策略营销策略 1 谁进行市场调查 2 谁制定营销策略 3 谁具体负责营销 4 谁承担营销风险 二二 营销手段营销手段 1 谁决定采用何种营销手段 2 谁支付营销费用 三三 商标和商誉商标和商誉 1 商标和商誉的专利权归谁 2 商标和商誉的使用权归谁 3 有无商标商誉使用协议 4 是否收取或支付特许权使用费 5 谁决定特许权使用费的内容 比例 三 营销三 营销 6 谁承担相应风险 一一 销售和分销销售和分销 1 谁制定销售计划 2 销售费用谁承担 3 产品关联销售给谁 4 谁收到订单 5 谁开具发票 6 谁承担市场风险 产成品价格波动 二二 存货存货 1 存货

6、存放在哪个企业 2 谁控制存货水平 3 谁承担存货费用 4 谁承担存货风险 三三 运输运输 四 销售和分销四 销售和分销 1 谁安排产品的运输 2 谁支付运输费用 3 谁承担运输风险 四四 安装与售后服务安装与售后服务 1 谁提供售后服务 2 谁承担服务费用 3 谁承担风险 一一 一般管理一般管理 1 是否存在完整的管理功能 2 是否承担管理费用 3 是否承担管理风险 二二 定价政策定价政策 1 谁决定产品定价 2 谁决定定价政策 3 谁承担风险 三三 融资融资 1 向谁借款 2 是否支付利息 3 向谁贷款 4 是否收取利息 5 融资费用谁承担 6 有无借贷协议 7 谁承担财务风险 汇率和利率

7、波动的风险 8 谁承担信用风险 四四 人事人事 1 是否向关联企业借调人员 2 借调人员工资由谁支付 3 是否提供或者接受培训 4 培训费用谁承担 五五 财产使用租赁财产使用租赁 1 有无财产租赁 2 谁承担租赁费用 五 管理和其他服务五 管理和其他服务 3 谁承担风险 企业负责人签名 填表日期 填表说明填表说明 一 按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表 二 本表作为企业功能风险分析范本 具体内容可视实际情况增减 三 本表所称 A 企业是指被调查企业 B1 B2 等均为 A 企业的关联企业 关联企业数 量可视实际情况增减 四 填表符号 表示有此功能风险 表示无此功能风险 表证单书 2 企

8、业年度关联交易财务状况分析表企业年度关联交易财务状况分析表 企业名称 公章 纳税人识别号 金额单位 人民币元 xxxx 年 项 目 境外 关联交易 境内 关联交易 境外 非关联交易 境内 非关联交易 总计 1 主营业务收入 0 00 2 主营业务成本 0 00 3 主营业务税金及附加 0 00 4 主营业务利润 1 2 3 00 000 000 000 00 5 主营业务利润率 4 1 DV 0 DV 0 DV0 6 营业费用 0 00 7 管理费用 0 00 8 息税前利润 4 6 7 0 000 000 000 000 00 9 息税前利润率 8 1 0 0 D0 10 财务费用 11 营

9、业利润 8 10 0 000 000 000 000 00 12 营业利润率 11 1 0 0 0 13 其他业务利润 0 00 14 投资收益 0 00 15 补贴收入 0 00 16 营业外收入 0 00 17 营业外支出 0 00 18 利润总额 11 13 14 15 16 17 0 000 000 000 000 00 19 总利润率 18 1 0 DIV DI D0 支付关联企业费用情况 20 支付境外关联企业劳务费 0 21 支付境内关联企业劳务费 0 22 支付境外关联企业技术使用费 0 23 支付境内关联企业技术使用费 0 24 支付境外关联企业商标费 0 25 支付境内关联

10、企业商标费 0 26 支付境外关联企业其他费用 0 27 支付境内关联企业其他费用 0 支付关联企业费用合计 00 0 企业负责人签名 填表日期 填表说明填表说明 一 按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表 二 亏损以负号 填列 三 本表按年度填写 四 企业支付境内外关联劳务费 技术使用费 商标费或其他费用的具体 内容 对方企业名称及支付标准 须加附注说明 五 企业关联境内外交易 非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法 须加附注说明 表证单书 3 企业可比性因素分析表企业可比性因素分析表 A 企业名称 公章 纳税人识别号 B1 企业名称 B2 企业名称 可比因素可比因素分类分类调查项目调查

11、项目 A A 企业企业 B1B1 企业企业 B2B2 企业企业 1 1 产品的物理特性 产品的物理特性 1 产品类目 2 产品有何特殊性以区别于其他同类产品 2 2 质量和可靠性 质量和可靠性 1 产品质量如何 2 面向何种消费人群 3 3 可获得性和供应量 可获得性和供应量 1 产品生产量多大 一一 有形有形 资产的转资产的转 让让 2 不同供货量对可比性有无实质性影响 如有能否消除 1 1 劳务的性质 劳务的性质 1 提供何种劳务 2 有无协议 3 费用谁来承担 2 2 劳务的范围 劳务的范围 1 参加劳务分摊协议的成员都有谁 2 协议中费用如何分摊 二二 劳务劳务 的提供的提供 3 实际

12、费用如何分摊 1 1 交易形式 如使用权许可或销售 交易形式 如使用权许可或销售 2 2 资产类型 如专利权 商标或专有技术 资产类型 如专利权 商标或专有技术 3 3 保护期限和程度 保护期限和程度 一 交易一 交易 资产或劳资产或劳 务特征务特征 三三 无形无形 资产的转资产的转 让让 4 4 使用该资产的预期收益 使用该资产的预期收益 1 1 核心技术研发 核心技术研发 1 进行哪些研发 2 是否有关联企业代研发 3 是否委托第三方代研发 4 研发费用谁来负担 5 研发有无实质性成果 预期收益如何 6 有无成本分摊协议 7 有无申请专利 8 谁承担研发风险 2 2 生产和工艺设计 生产和

13、工艺设计 1 进行哪些设计 2 谁设计产品 二 功能二 功能 风险分析风险分析 一一 研发研发 3 技术归谁所有 4 谁开发了原有工艺 5 设计费用谁来负担 6 设计有无实质性成果 预期收益如何 7 有无成本分摊协议 8 有无申请专利 9 谁承担设计风险 3 3 包装和标签 包装和标签 1 进行哪些包装 2 是否有关联企业代包装 3 是否委托第三方代包装 4 包装费用谁来负担 5 有无成本分摊协议 6 有无申请专利 7 有无完全自主权 8 谁承担包装风险 4 4 质量控制 质量控制 1 质量控制形式是什么 2 谁决定最终产品的质量标准和程序 3 谁负责质量控制 4 谁提供质量控制技术和设备 5

14、 费用谁来负担 6 有无成本分摊协议 7 有无申请专利 8 谁承担质量控制风险 5 5 商标和商誉 商标和商誉 1 什么样的商标和商誉 2 商标和商誉的专利权归谁 3 商标和商誉的使用权归谁 4 有无商标商誉使用协议 5 支付或者收取多少费用 6 是否收取或支付特许权使用费 7 特许权使用费的内容 比例 8 谁承担相应风险 1 1 采购 采购 1 采购了哪些材料或者半成品 2 向谁进行采购 3 谁安排采购计划 4 谁行使采购功能 5 采购费用谁负担 6 采购决定是否需要关联企业批准 7 谁承担市场风险 原材料价格波动 2 2 生产 生产 二二 生产生产 1 谁采购生产设备 2 谁维修生产设备

15、3 向谁采购生产设备 4 采购费用谁负担 5 谁制定生产计划 6 生产类型是什么 7 是否仅为加工组装功能 8 谁承担生产风险 9 谁承担投资 设备等损失的风险 3 3 存货 存货 1 存货存放在哪里 2 谁控制存货水平 3 如何控制存货水平 4 谁承担存货费用 5 谁承担存货风险 4 4 运输 运输 1 谁安排产品的运输 2 谁支付运输费用 3 谁承担运输风险 1 1 营销策略 营销策略 1 谁进行市场调查 2 谁制定营销策略 3 有哪些竞争对手 4 谁具体负责营销 5 谁承担营销风险 2 2 营销手段 营销手段 1 采用何种营销手段 三三 营销营销 2 谁支付营销费用 1 1 销售和分销

16、销售和分销 1 销售商类型 权限 2 谁制定销售计划 3 销售费用谁承担 4 产品销售给谁 5 谁收到订单 6 谁开具发票 7 谁承担市场风险 产成品价格波动 2 2 售后服务 售后服务 1 谁提供售后服务 2 谁承担服务费用 四四 销售销售 和分销和分销 3 谁承担风险 1 1 一般管理 一般管理 1 是否存在完整的管理功能 2 是否承担管理费用 五五 管理管理 和其他服和其他服 务务 3 是否承担管理风险 2 2 定价政策 定价政策 1 产品销售如何定价 2 谁决定产品定价 3 定价政策是什么 4 谁承担风险 3 3 融资 融资 1 从哪里融资 是否支付利息 2 向谁提供贷款 是否收取利息 3 融资费用谁承担 4 有无借贷协议 5 谁承担财务风险 汇率和利率波动的风险 6 谁承担信用风险 4 4 人事 人事 1 是否向关联企业借调人员 2 借调人员工资如何支付 3 是否提供或者接受培训 4 培训内容是什么 5 培训费用谁承担 5 5 财产使用租借 财产使用租借 1 有无财产租借 2 收取多少费用 3 谁承担风险 1 1 书面合同条款是否与经济实质一致 书面合同条款是否与经济实质一致