《精编》企业涉税制度建设培训

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1、企业涉税制度建设 以建立公司内部税务控制基本规范为主要内容涉税制度建设 是防犯涉税风险 降低税收负担最有效 最可靠 最可行的途径之一 是建立现代公司制度的必然要求 本书独家披露了100个涉税制度设计要点 首创性地归纳汇总企业主要业务环节100个涉税风险点 18个制度流程图 22个实用涉税制度范本 其中又配套以43个涉税制度应用案例 从内部税务控制制度设计的价值 涉税制度设计要点 涉税制度范本及其应用案例四个创新的视角展开 为读者介绍财务节税制度设计的系统解决方案 同时也为更深层次的企业税务管理提供了实用节税工具和法宝 第一讲企业从制度走向成功企业涉税制度设计的方法与内容第二讲税负估算与分析制度

2、设计第三讲税收政策的执行与应用制度第四讲企业所得税台账制度设计第五讲企业纳税申报控制制度设计第六讲纳税风险预警制度设计第七讲企业纳税成本控制制度设计第八讲企业票据 发票 管理制度设计第九讲经济合同审核管理制度设计第十讲关联交易涉税管理制度设计第十一讲纳税争议解决调处制度第十二讲涉税资料档案保管保密制度设计企业税务文化制度设计涉税制度的执行与反馈 第一讲 从制度走向成功 第一讲 从制度走向成功 主要内容 1 什么是涉税制度2 涉税制度有何必要3 涉税制度设计理念和设计原则4 涉税制度性质对象和任务5 涉税制度体系及内容6 涉税制度方式7 涉税制度方法步骤8 以薪酬或职工借款为例说明设计的方法步骤

3、 什么是涉税制度 涉税制度设计就是根据一定的理论 原则并结合实际 运用文字 图表等形式对全部涉税事务 税收处理手续 内部税务管理机构以及办税人员的职责进行系统规划的工作 它是财务管理的重要组成部分 涉税制度有何必要 财务主管纵然有三头六臂 神通广大 亦难以独自做好公司的各项理财工作 您需要建立一套科学 合理 行之有效的规章制度 良好的涉税制度将助您一臂之力 1 建章立制没有规矩 不成方圆 2 企业纳税风险最终都可以且应该归结到制度的问题 本部份探讨了涉税制度设计意义 性质 对象 任务与原则 方式等问题 制度之重要 文化管人 明天 制度管人 今天 人管人 昨天 好机制会使坏人变好人 坏机制会使好

4、人变坏人 制度设计理念 国家体育馆鸟巢及29届奥运会开幕式启示 流程化 表格化 数据化 制度设计的观念突围 要有管制度的制度 晋国赵盾制定的 常法 启示能用机制 度 的不用权利 万科王石答记者问没有制度不行 有制度不执行更不行 小A与小B执行力的培养与提升故事讨论 如何看待政府考核标准 首先 流程是对涉税管理制度在操作层面上的细化 是一个行为导引 流程是指导员工如何办成一件事情 或者遇到问题如何处理 就像高速公路上的指示牌 为人指点迷津 有一点 用户手册 的味道 例如 很多新员工刚进公司的时候 不知道如何申请办公用品 电脑 网络有问题不知道找谁处理 公司的办公用品申请流程 设备申请流程就能指引

5、员工 教员工一步步处理 即使对于老员工 很多流程一样有重要意义 例如公司需要加强对职工借贷方面问题的处理和控制 就可以针对职工借贷方面存在的问题改进流程 老员工只要遵照新的流程就能迅速改变工作方式而不会茫然失措 同样 在公司日常管理中 提前制定好的立项流程 变更流程 沟通流程 文档管理流程等也能避免管理中的混乱 很多公司和机构喜欢开个大会 宣布一项决定 以此作为更改管理制度的方式 却没有在流程中体现 这就导致员工或者按照各自的理解行事 或者无所适从 影响了决策的贯彻执行 所以行为引导作用是流程里面最具积极意义的部分 因为它促进而不是阻碍了工作的开展 其次 流程是可以描述相关部门和角色的权力和职

6、责 因为流程里面都会有清晰的审批人 权力 和执行人 职责 这样就在操作层面明晰了相关部门的权力与职责的界限 例如采购流程里 申请人的领导考虑申请人是不是工作需要 财务要评估申请人部门有没有预算 采购部门要评估所要采购的设备是否合理 不过在很多流程里 虽然列了一些审批人 但是没有说明各人从什么角度用什么依据审批 容易造成审批者擅自扩充权力 思考 财务部门质问设备采购申请人 你需要购买这个设备吗 是否违背制度设计的基本理念 提示 质问已超出了财务部门的权力和职责范围 涉税制度设计设计原则 利益协调原则 利益协调原则是指设计企业财务制度时 应正确处理企业内外各种利益主体之间的财务关系 以使财务活动能

7、够顺利进行 财务目标能够顺利实现 需要协调好的财务关系主要包括 1 企业与股东之间的财务关系 2 企业与债权人之间的财务关系 3 企业与财政 税务之间的财务关系 4 企业与客户之间的财务关系 5 股东会 董事会 监事会与经营层之间的财务关系 6 企业与员工之间的财务关系 7 企业总部与各分支机构及各职能部门之间的财务关系 8 内部各部门之间的财务关系 等等 涉税制度性质 对象和任务 性质 有自然属性和社会属性 涉税的主要职能是对纳税义务发生到纳税申报到税款缴入国库税收资金运动进行核算与监督 这就是涉税工作的任务 1 明确涉税机构的设置和涉税人员的职责 2 设计一套科学的涉税指标体系 3 建立一

8、套严密的涉税信息系统 4 确定一套有效的涉税控制系统 古代制度借鉴 礼 刑 法 晋国赵盾制定的 常法不仅有正型定罪方面的内容 还有改良政治选拔人才维护礼制等内容 这后一部份内容是刑书所不俱备的 秦始王与 秦律 罗伯特议事规则 他们有一本厚厚的开会规则 罗伯特议事规则 RobertsRulesofOrder 这在世界上是独一无二的 这部由亨利 马丁 罗伯特撰写的 议事规则袖珍手册 PocketManualofRulesofOrder 于1876年出版 几经修改后于1990年出了第九版 罗伯特议事规则的内容非常详细 包罗万象 有专门讲主持会议的主席的规则 有针对会议秘书的规则 当然大量是有关普通与

9、会者的规则 有针对不同意见的提出和表达的规则 有关辩论的规则 还有非常重要的 不同情况下的表决规则 罗伯特议事规则是在洞彻人性的基础上 经过精心琢磨而设计的 正是这种对细节把握得精致完美的规则 才最大化地实现了公平与效率 所以 任何一个真正成熟的管理 无论是社会管理 还是经济管理 必然是靠在对细节精确把握的基础上制定的规则来运行的 管理离开不开规则和标准 而规则和标准正是精致的完美表现 涉税制度的内容 一 税负分析与税收规划制度 二 税收政策分析与应用制度 三 企业所得税台账管理制度 四 企业经济合同的管理制度 五 企业票据管理制度 六 纳税风险预警制度 七 纳税成本控制制度 八 纳税争议调处

10、解决制度 九 制度执行反馈制度 涉税制度体系框图 制度设计方式 自行设计 委托设计 联合设计 涉税制度方法步骤 这是一则分粥的故事 有七个人曾经住在一起 每天分一大桶粥 要命的是 粥每天都是不够的 一开始 他们抓阄决定谁来分粥 每天一个 于是乎每周下来 他们只有一天是饱的 就是自己分粥的那一天 后来他们开始推选出一个道德高尚的人出来分粥 强权就会产生腐败 大家开始挖空心思去讨好他 贿赂他 搞得整个小团体乌烟障气 然后大家开始组成三人的分粥委员会及四人的评选委员会 互相攻击扯皮下来 粥吃到嘴里全是凉的 最后想出来一个方法 流分粥 但分粥的人要等其它人都挑完后拿剩下的最后一碗 为了不让自己吃到最少

11、的 每人都尽量分得平均 就算不平 也只能认了 大家快快乐乐 和和气气 日子越过越好 讨论 请对这一则分粥的故事加以评论 一 企业涉税制度设计的调查 二 企业涉税制度的纲要设计1 明确设计的性质 目标 范围和依据 2 提出各分项设计的内容及要求 3 编制工作计划 三 企业涉税制度的分项设计 四 企业涉税制度设计初稿的修改与完善 涉税制度设计要点 方法与实践 企业涉税制度设计是一项复杂的系统工程 在整个制度设计过程中需要综合运用涉税管理理论及系统论 信息论和控制论的现代理论和技术 同时需要借助于文字说明 表格和流程图等具体形式来反映制度内容 由于企业涉税制度所要解决的问题具有不相同的性质和范围 制

12、度设计的条件 方式和要求也各不相同 因此 企业涉税制度的设计方法也会因企 因地 因时 因事 因人和因设计阶段不同而不尽相同 主要设计方法与设计内容 其中 设计方法部分主要按照设计程序介绍了制度设计的调查方法 制度纲要的编写方法 分项制度的编写方法和制度初稿的修改 完善方法 设计内容部分主要讲述了企业涉税制度的构成体系和主要设计内容 设计前的调查 进行纲要设计 初稿的修改与完善 设计前的调查 纲要设计 初稿修改与完善 企业涉税制度纲要设计是对所设计的涉税制度作出的总体规划 主要包括明确涉税制度设计的性质 目标 范围和依据 规划各分项设计的内容和要求 如借款制度 全面性 局部性 修订性 目的 指引

13、 对存在问题加以改进 表2 1企业涉税制度设计工作计划表 序号设计项目设计人计划开始时间计划完成时间实际完成时间备注年月日年月日年月日1初步调查2纲要设计3涉税政策及应用制度设计4经济合同管理制度设计5涉税岗位责任制度设计6企业票据管理制度设计7纳税申报控制制度设计 60项目鉴定验收 思考 调查提纲应包括哪些内容 调查提纲的拟订 企业涉税制度设计的调查提纲要形成文字资料 它既可以是条款形式 也可以是表格形式 具体要求如下 1 目的 范围明确 2 内容详细 具体 3 调查问题针对性强 4 明确调查方法和资料来源 课堂互动练习 上述资料是一张企业涉税制度设计工作计划表 按下列要求作答 1 请将表格

14、中 设计项目 一栏下的制度设计步骤补充完整 2 制度设计的调查方法有哪些 3 制度初稿征求修改意见的方式有哪些 4 请为你所在的单位拟写一份薪酬涉税制度设计提纲 名义群体法步骤 企业涉税制度设计初稿的修改与完善名义群体法是在决策过程中各成员独立思考 限制群体讨论的方法 实施名义群体法 也要召集有关人员参加群体会议 但会上的主要活动是互不通气的独立思考 集体讨论是次要的 这样 群体活动便只是名义的了 一般来说 名义群体法需要遵循以下步骤 1 会前准备 会议之前 组织者应将要讨论的材料发给每个参加会议者 使他们事前有所准备 2 意见填写 会议开始时 组织者先向与会者发放事前准备好的用于与会者发表个

15、人看法的简单意见表 与会者在意见表上用简捷的语言写下或标出自己的意见 3 书面交流 与会者将填写好的个人意见表交给会议组织者 由组织者将意见表在与会者之间进行交换 使每个人的意见都得到充分交流 4 意见讨论 在组织者的安排下 与会者发表自己的看法 这时的个人看法 已经参考和融合了其他人的意见 因此比较全面和深刻 5 打分表决 与会者对各种意见打分表决 并按得分多少进行排序 以得分最高者为最优方案 交有关方面作为决策的参考 一项制度的制定和实施 往往需要先进行实验 取得经验后 再全面推广 企业涉税制度也不例外 企业涉税制度设计实验的基本要求是 对于涉及管理方法变革 影响面较大的制度实施 应首先在

16、一个部门进行试行 然后根据试行结果对方案进行完善 修改 最后再进行全面推广 在制度试行过程中 要围绕制度设计目标 寻找问题 及时修正 力求制度的尽善尽美 例如 责任会计制度的推行 就可以先在一个分厂或车间进行试行 然后 总结经验 全面推开 经过修改 完善的企业涉税制度 要经过法定程序审批后才能正式颁布实施 涉税制度设计方式及注意问题 企业涉税制度的设计方式主要有 自行设计 委托设计和联合设计三种 必须符合社会主义市场经济对涉税制度的基本要求 制度设计需要考量税收成本 应具备很强的针对性 策策略性 和可操作性 请为你所在的单位拟写一份薪酬制度设计提纲 答 现代企业薪酬制度设计程序 掌握薪酬方案设计的原则 掌握职位评价的方法 薪酬调查的方法 熟悉设计工资的方法和技巧 1 薪酬方案设计的原则2 职位评价3 企业内部各类人员工资的设定4 薪酬调查5 设计合理的工资收入曲线6 设计工资方案 课堂案例互动研讨 提供 职工借款制度 范本 请思考 1 该制度从形式和内容方面考察有何缺陷 2 如果让你来修改完善 你会增加或减少哪些内容 3 员工借款涉及哪些税收问题 交哪些税 4 员工借款涉及哪些相关