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1、 外贸信用证知识 目录 信用证的定义 一 信用证 信用证支付方式随着国际贸易的发展 由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件 避免了预付货款的风险 因此信用证支付方式在很大程度上解决了进 出口双方在付款和交货问题上的矛盾 成为国际贸易中的一种主要付款方式 信用证是由开证银行签发的一种书面承诺承诺对受益人作出付款这一付款承诺是基于受益人提交了信用证要求的规定的单据信用证的付款有一定的时效性信用证所有各方在处理信用证业务时 只处理单据 不涉及货物 一 信用证 信用证的基本原则 信用证的独立性原则信用证是以买卖合同为基础的 但一经开出 就成为独立于买卖合同之外的另一种契约 各有关当事人的权
2、利与义务均以信用证为准 与合同无关 跟单信用证统一惯例UCP600第4条 就性质而言 信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同 是相互独立的两种交易 即使信用证中含有对此类合同的任何援引 银行也与该合同完全无关 且不受其约束 因此 银行关于付款 承兑或履行信用证项下其他义务的承诺 不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响 一 信用证 单据交易原则信用证的处理是以单据为基础的 而和单据所代表的货物 服务或其他行为无关 UCP600第4条规定 在信用证中 各有关当事人所处理的只是单据 而不是单据所涉及的货物 服务 或其他行为 一 信用证 单证表面和信用证规定严
3、格相符原则严格相符原则是信用证机制的另一条黄金原则 严格相符原则有时导致银行的审单人员对单据表面过分地 一丝不苟 地进行审查 但这样对信用证业务来说是有效率的 一 信用证 信用证的欺诈例外和违法例外原则由于信用证独立性原则和单据化原则的存在 有评论说 信用证诈骗是国际上最兴旺和成功率极高的生意 因此必须采取措施阻止或减少信用证欺诈的发生 如果确有证据证明卖方实施了欺诈行为 银行或买方可向法院申请禁止支付令 对银行的付款或承兑予以禁止 申请法院的止付令一般都比较严格 如英美法院则严格坚持四个原则 坚持信用证独立性原则 不因与信用证无关的事件而干预信用证的运作 必须明显存在欺诈成分 而且受益人知情
4、 止付令不损害到无辜第三人的利益 止付令必须在银行付款前发出 一 信用证 信用证的付款方式 一 信用证 1 议付 fornegotiation 当所交单据经指定行审核无误后 即作出兑付2 承兑 foracceptance 当所交单据经指定行审核无误后 即对其汇票予以承兑 并在到期日予以付款3 即期付款 forsightpayment 当所交单据经指定银行审核无误后 予以付款4 远期付款 fordeferredpayment 当所交单据经指定银行审核无误后 即予以承诺在某一确定日予以付款 议付信用证在信用证中的表述为AVAILABLEWITH BYNEGOTIATION 指开证行指定一家或授权任
5、何银行买入受益人提交的相符单据 再由开证行对其偿付的信用证 指定某个银行议付 是限制议付信用证 授权任何银行议付 是自由议付信用证 议付信用证也一样有即期和远期之分 一般需要汇票 需要注意的是 远期议付信用证的 远期 是针对开证行偿付议付行的时间而言的 作为议付行 其议付行为并不受期限的限制 可以在收到相符单据之后办理 一 信用证 承兑信用证在信用证的表述为 AVAILABLEWITH BYACCEPTANCE 也就是带有汇票的远期付款信用证 它和延期付款信用证一样 银行都是在到期日付款 但由于它带有远期汇票 根据各国票据法的规定 需有承兑的行为 承兑行可以是开证行 也可以是其他被指定银行 一
6、旦银行承兑 就必须在到期日付款 一 信用证 即期付款信用证在信用证中的表述为 AVAILABLEWITH BYPAYMENT AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYPAYMENT就是开证行付款信用证 AVAILABLEWITHXXXBANK 开证行自身以外的银行 就是被指定行付款的信用证 不管是开证行还是其他的被指定银行 其付款都是终局性的 没有追索权 这种信用证大多不要汇票 常被欧洲大陆国家使用 一 信用证 延期付款信用证在L C中的表述为 AVAILABLEWITH BYDEFERREDPAYMENT 包括开证行或被指定银行延期付款两种情况 指其收到相符单据后于到期日付款的行
7、为 延期付款信用证源于欧洲 信用证下不带汇票 是为了避免政府征收汇票印花税 虽然不带远期汇票 没有承兑这一环节 开证行 指定行仍须在收到相符的单据后7个工作日内确认到期日 CONFIRMTHEMATURITYDATE 一 信用证 信用证的基本类型 1 一 信用证 1不可撤消的信用证 LrrevocableL C 不可撤消的信用证一经开出 在有效期内 未经受益人及有关当事人的同意 开证行不得片面修改和撤消 只要受益人提交了符合信用证条款的单据 开证行就必须履行付款的义务 2可撤消的信用证 RevocableL C 开证行开出可撤消的信用证后 不必征得受益人和有关当事人的同意 有权随时撤消和修改信
8、用证 这种信用证对收益人的收款没有保障 对出口人极为不利 因此实际业务中 受益人一般不接受这种信用证 信用证中应清楚地表明是可撤消的或不可撤消的 不做该种表明的信用证均视作不可撤消信用证 3保兑信用证 ConfirmedL C 保兑信用证是指开证行开出的信用证由另一家银行对开证行的付款承诺再次进行保证的信用证 对信用证加具保兑的银行叫做保兑银行 信用证的基本类型 2 一 信用证 4跟单信用证 DocumentaryL C 跟单信用证是指开证行凭单汇票或单据履行付款义务的信用证 国际贸易中所使用的信用证大都是跟单信用证 5既期信用证 SightL C 既期信用证是指信用证内规定只要受益人提交了符
9、合信用证条款的跟单单据 开证行或付款行立即履行付款义务的信用证 既期信用证是单到付款 其特点的是出口人收汇迅速 安全 所以在国际贸易中大多数出口商都愿意采用这种信用证 6远期信用证 UsanceL C 远期信用证是指开证行或付款行在信用证中保证 在收到符合信用证的单据时 在规定的期限内付款的信用证 远期信用证又可分为银行承兑远期信用证 Banker sAcceptanceCredit 延期付款信用证 DeferredPaymentCredit 和假远期信用证 UsanceCreditPayableatSight 信用证的基本类型 3 一 信用证 7可转让信用证 TransferableCred
10、it 可转让信用证是指受益人 第一受益人 可要求银行 转让行 将信用证的全部或部分交给一个或几个其他受益人 第二受益人 使用的信用证8循环信用证 RevolvingCredit 循环信用证是指受益人在一定时间内使用了规定的金额后 其金额又恢复到原来的金额 直至达到规定的时间 次数或金额为止的信用证 9对开信用证 ReciprocalCredit 对开信用证是指交易的双方都对其进口部分以对方为受益人所开立的信用证10背对背信用证 RacktoBackCredit 对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人 这另开的新证称为对背信用证 产生保兑行
11、的原因 由于政治上的原因或因开证行规模较小 信誉不高 本信用证金额超过开证行的资力或开证行所处的国家的经济情况不佳等原因 卖方可要求买方请开证行委托受益人所熟悉的另一家银行加以保兑 另外 买方为使其信用证易为卖方所接受 也有主动开出保兑信用证 一 信用证 保兑信用证 保兑行的责任和义务保兑行有权拒绝开证行的保兑邀请 保兑行的付款承诺与开证行是相互独立的 不从属于开证行 保兑行有权决定对修改的处理 保兑行不能拒绝接受相符的单据 保兑行付款的终结性 一 信用证 保兑行的责任和义务 一 信用证 UCP600 第八条保兑行责任a 只要规定的单据提交给保兑行 或提交给其他任何指定银行 并且构成相符交单
12、保兑行必须 i 承付 如果信用证为以下情形之一 a 信用证规定由保兑行即期付款 延期付款或承兑 b 信用证规定由另一指定银行延期付款 但其未付款 c 信用证规定由另一指定银行延期付款 但其未承诺延期付款 或虽已承诺延期付款但未在到期日付款 d 信用证规定由另一指定银行承兑 但其未承兑以其为付款人的汇票 或虽已承兑汇票未在到期日付款 e 信用证规定由另一指定银行议付 但其未议付 ii 无追索权地议付 如果信用证规定由保兑行议付 b 保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付的责任 c 其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后 保兑行即承担偿付该指定银行的责任 对承兑或延
13、期付款信用证下相符交单金额的偿付应在到期日办理 无论指定银行是否在到期日之前预付或购买了单据 保兑行偿付指定银行的责任独立于保兑行对受益人的责任 d 如果开证行授权或要求一银行对信用证加具保兑 而其并不准备照办 则其必须毫不延误地通知开证行 并可通知此受益人 保兑信用证项下的单据提交单据必须提交给开证行或保兑行 如有 或其他任何被指定银行 如单据存在不付点 则不适合向保兑行交单 这样既没达到保兑的效果 同时会造成手续费用的增加 一 信用证 善用保兑规避风险由于保兑行接受开证行的委托对信用证加具保兑 与开证行之间多半没有相应合同文件 双方权利义务仅靠国际惯例约束 有相当多的内容无法明确 如果开证
14、行与保兑行之间没有固定的协议安排 仅仅通过信用证条款构成委托保兑的关系 保兑行面对的不确定性将远远大于开证行 当保兑行与基础交易的两个当事方均无直接联系时 其面对的信息不对称 会加大自身风险 另外 在单据处理的过程中 开证行有条件就不符点接受与否的问题与申请人接洽 而保兑行在承担与开证行一样的终极性付款责任的情况下却没有这样一种缓冲手段 其必然会以较为苛刻的标准审核单据以图摆脱自己的付款责任 由此看出 保兑行从保护自身利益的角度出发 会以比开证行更为苛刻的标准审核单据 从而往往导致受益人增强收款保障的愿望落空 这就提醒我们该如何善用保兑 一 信用证 善用保兑规避风险对于受益人而言 想让保兑切实
15、发挥作用 首先要确保信用证条款清晰可把握 为顺利制单打好基础 其次 必须严格遵照信用证要求 做出相符交单获得追偿货款的权利 再次 力争说服申请人以自己的业务银行作为保兑行 从而避免与自己毫无联系的银行 第三国银行充任保兑行 这种情况下保兑行拒付的概率远高于做出承付的概率 因此 必须慎重挑选一家信用可靠 业务纯熟的保兑行 不能任由开证人摆布 保兑信用证中 面对信用较差的开证行开出的信用证时 要求加具保兑仍是受益人不错的选择 只是在实际业务中需要注意不同的银行 不同地区的银行出任保兑行对于受益人效果和意义是截然不同的 面对经济欠发达 法律欠完善的进口国 要求我国银行或发达国家的银行加具保兑仍然是必
16、要的选择 一 信用证 返回目录 二 信用证的审核要点及非正常条款 信用证是否已生效 信用证是否受约于UCP600 信用证是否为不可撤消信用证 信用证类型是否与要求相符 信用证到期地点是国内还是国外 信用证到期日 装运日期 交单期限是否充足 信用证开证人和受益人的名称地址是否正确 信用证的审核要点 1 信用证规定的货品描述 价格条款 货物价格是否与合同相符 信用证规定的佣金折扣是否与合同相符 信用证规定的包装是否可行 转运与分装是否切合实际 信用证规定的运输方式是否可行 信用证要求的单据是否都能提供 二 信用证的审核要点及非正常条款 信用证的审核要点 2 信用证是否包含不完整 不清楚 互相矛盾的条款或指示 信用证是否对制单有特别要求 信用证的特殊要求是否完全可操作 信用证规定的银行费用是否可接受 信用证是否存在非正常条款 二 信用证的审核要点及非正常条款 信用证的审核要点 3 信用证 限制信用证的有效性的条款在开证人收到货物样品后信用证才生效在开证人获得进口许可证后信用证才生效在获得开证行的电传确认后信用证才生效有问题的单据条款需提交由开证人或其代表签发的检验证书检验证书上的签字需与开证
