《《精编》企业职业经理人必备的财务与税收知识培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《精编》企业职业经理人必备的财务与税收知识培训（77页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 家政企业的职业经理人必备的财务与税收知识 总裁财税知识培训 2 授课提纲 一 如何看懂财务报表二 家政企业适用的企业会计制度规范三 家政企业的会计核算办法四 家政企业的财务管理规定五 家政企业的税务管理 3 一 如何看懂会计报表 4 如何看懂会计报表 会计报表的形成 作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系 5 掀起你的盖头来 会计报表是什么思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表游戏规则 十二条基本的会计原则 会计报表的形成 作用与会计原则 什么是财务报表 7 掀起你的盖头来 会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种
2、基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期 例如月 季 年 的会计记录 按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件 8 投资人 股东 经营者 总经理 税务局 银行人员 企业经营分析决策人员 思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表 监管者 股东 报表 客户 股东 投资者 经理 银行 债权人 政府 税务 谁在关注财务报表 员工 企业领导看财务报表的三大误区 错误一 爱看一张报表 忽视联系某企业2012年和2011年利润表的主要数据单位 万元 错误二 爱看项目 忽视结构某企业资产负债表的部分数据单位 万元 29425 占资产合计46 6 错误三 爱看现在 忽视对比某企业部分财务数据单位
3、 万元 13 游戏规则 十二条基本的会计原则 客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本原则 权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则 14 会计报表的种类和基本结构 我的兄弟姐妹 会计报表的种类让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构你从哪里来 会计报表的数据来源有你才有我 会计报表数据的填制 15 我的兄弟姐妹 会计报表的种类 有哪些重要财务报表 报表 17 让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构 表头 表体 附注 签章 或有事项的说明 关联方关系及交易情况等公章 封面 法人 分管领导 总会计师 财务负责人 复核人 制表人 18 你从哪里来
4、会计报表的数据来源 编表基础 记帐依据 原始凭证 记帐凭证 各级明细帐簿 汇总帐簿 会计报表 核算资料和证据 19 有你才有我 会计报表数据的填制 20 三种基本的会计报表及其功能 资产负债表 企业财务状况的快照损益表现金流量表 如何看资产负债表 资产负债表基本架构 资产 所有者权益 负债 资产 负债 所有者权益 贷款 自己 22 想象中的你 并列排放的多斗柜真实的你 看一张简单的资产负债表 资产负债表 企业财务状况的快照 23 想象中的你 并列排放的多斗柜 资产柜 来源柜 会计衡等式 资产 负债 所有者权益 24 真实的你 一张简单的资产负债表 25 找的就是你 总裁关注什么 收益性 效率性
5、指标 安定性 风险性指标 投资活动性指标 不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映 如何分析营运能力 应收账款周转率计算表 应收账款周转率 次数 存货周转率计算表 存货周转率 次数 固定资产周转率计算表 固定资产资产周转率 总资产周转率 总资产周转率 如何分析偿债能力 流动比率 2 1 速动比率 1 1速动资产 流动资 存货 现金比率 货币资金 或现金等价物 流动负债 现金流动负债比 经营活动现金净流量 期末流动负债总额 现金负债总额比 经营活动现金净流量 期末负债总额 如何分析偿债能力 资产负债率 40 60 产权比率 1 10 7 1 5 有形净值债务率 已获利息倍数 至少应大于1 长
6、期负债与营运资金比率 资产负债表背后的资源实质 33 几种基本的会计报表及其功能 资产负债表损益表 盈利或亏损形成过程的回放现金流量表 如何看利润表 利润表的基本架构 营业收入 净营业收入 销货毛利 营业利润 税前利润 净利润 每股收益 销货折扣折让退货 营业费用 营业外支出 所得税 优先股利 销货成本 35 多步式结构的损益表权责发生制原则资产负债表和损益表的关系 损益表 盈利或亏损形成过程的回放 36 多步式结构的损益表 蛋糕毛坯 覆上鲜奶 裱上花朵 分享蛋糕 会计衡等式 收入 费用 利润 或亏损 37 真实的你 一张简单的利润表表 利润表计算基础 都是时间差惹的祸 10111212310
7、1112123 销售 收款 付11月至4月房租 如何分析盈利能力 销售毛利率 销售净利润率 总资产收益率 净资产收益率 利润表数字背后的经营状况 41 几种基本的会计报表及其功能 资产负债表损益表现金流量表 现金从哪里来 到哪里去 如何看现金流量表 现金流量表基本架构 流出 现金池 43 现金流量表描述现金流量表与资产负债表和损益表的关系 现金流量表 现金从哪里来 到哪里去 44 现金流入量 现金流出量 现金净额 现金流量表描述 近看现金流量表 如何分析现金流量 现金偿债能力现金比率 现金获利能力销售现金比率 现金获利能力每股营业现金流量 现金获利能力全部资产现金回收率 利润含金量净利润现金比
8、率 现金流量表背后的企业运转 49 现金流量表与资产负债表和损益表的关系 资产负债表 损益表 现金流量表 50 会计报表的数据来源和对应关系 例一 公司注册时 存入银行投资款50万元例二 公司转帐支付员工工资8万元例三 出纳从银行提取现金3万元例四 员工差旅费报销1万元例五 公司销售收入100万元例六 购入电脑10台计8万元 51 例一 公司注册时存入银行投资款50万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 现金银行存款 50
9、0000 500000 500000 500000 500000 流动资产合计 实收资本 500000 52 例二 用转帐支票付销售员工资8万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 420000 现金银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 420000 420000 未分配利润 80000 50减8万元 53 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整
10、车 售后销售收入二 主营业务成本三 主营业务利润减 营业费用管理费用财务费用五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 420000 420000 420000 420000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 80000 80000 80000 80000 80000 0 80000 例二 用转帐支票付工资8万元 54 例三 用现金支票提现金3万元 资产负债表2000年6月30日 编制单
11、位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 390000 现金银行存款 420000 420000 500000 流动资产合计 实收资本 420000 420000 未分配利润 80000 30000 42减3万元 55 例四 用现金支付员工报销差旅费1万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 390
12、000 现金银行存款 410000 410000 500000 流动资产合计 实收资本 410000 410000 未分配利润 90000 20000 3减1万元 56 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车收入售后维修收入二 主营业务成本三 准备金提转差四 承保利润五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 390000 410000 410000 4100
13、00 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 90000 90000 90000 90000 90000 90000 营业费用 例四 现金报销员工差旅费1万元 20000 工资8万加差旅费1万元 57 例五 公司银行帐户收整车款100万元 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1390000 现金银行存款 510000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 510000 510000 未分配利润 100
14、00 20000 39加100万元 寿险责准金 存货 900 000 58 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车收入维修收入二 主营业务成本整车成本三 营业费用 五 营业利润六 利润总额七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 1390000 510000 510000 510000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 10000 1 0000 1 0000 1 0
15、000 100 0000 90 0000 例五 收到整车款100万元 转整车成本90万元 20 000 90000 存货 900 000 59 例六 购电脑8万元 转帐结算 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 长期负债 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 所有者权益合计 1310000 现金银行存款 510000 510000 500000 流动资产合计 实收资本 430000 510000 未分配利润 10000 20000 139减8万元 固定资产原值 80000 减 折旧 固定资
16、产净值 80000 存货 900 000 60 利润表2000年6月 编制单位 XX公司 会保02表单位 元 一 主营业务收入整车收入维修收入二 主营业务成本三 四 营业利润六 利润总额六 所得税七 净利润 资产负债表2000年6月30日 编制单位 XX公司 会保01表单位 元 流动资产 流动负债 无形及其他资产 资产总计 负债合计 所有者权益 负债及所有者权益总计 负债合计 权益合计 1310000 510000 507500 510000 现金银行存款 实收资本 未分配利润 500000 7500 7500 10000 10000 1000000 90000 营业费用 20000 900000 固定资产 固定资产原值 减 折旧 固定资产净值 80000 80000 流动资产合计 430000 资产 负债 所有者权益期末未分配利润 期初末分利润 净利润 营业利润 收入 成本 费用 存货 900 000 2500 2500 应交税金 2500 净利润 可供分配的利润 利润总额 所得税 61 现金流量表2000年度 编制单位 XX公司 会保03表单位 元 一 经营活动产生的现金流量收到的
