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1、关于个人所得税信息化管理探讨一、我市个人所得税征管信息化应用现状随着信息技术的迅猛发展及其在税收领域的广泛运用，越来越多的信息技术手段运用于个人所得税的征收与管理，个人所得税的征管信息化已逐渐成为不可逆转的国际潮流。国家税务总局提出的个人所得税“四一三”管理思路，其中“一”就是以信息化为依托。近年来，我们高度重视信息化应用，个人所得税科学化、精细化管理水平不断提升。主要有：以推广应用“个人所得税全员管理信息系统”为依托，逐步实现个人所得税全员全额管理。全员全额扣缴申报工作是新形势下提升个人所得税管理水平的突破口，也是个人所得税税制建设与征管改革的发展方向。“个人所得税全员管理系统”的推广应用是
2、全面贯彻落实国家税务总局全员全额扣缴申报工作的重要举措，是市局加快信息化建设、强化个人所得税征管的一项重要工作。为此，我们本着“先重点行业、企业，先纳入管理后规范”的原则，结合实际，采取有效措施，有计划、有步骤、积极稳妥地加快推进我市“个人所得税全员管理系统”应用工作。此项工作，为我市实现个人所得税全员全额管理奠定了良好的基础。建立与工商部门信息共享机制，强化个人股权转让个人所得税管理。近年来，随着经济多元化，企业股权变更事项大量增加，个人股权转让已成为个人所得税稳定的增长来源，并且增幅较大。以前由于税务部门不能及时准确掌握企业股权变更信息，存在征管漏洞。经过我局与工商部门多次商洽，目前已实现
3、与工商部门股权变更信息实时共享，还实现了分解到各主管税务分局，为强化和规范个人股权转让个人所得税征管夯实了基础。加强个人工资薪金所得与企业工资薪金支出比对，堵塞征管漏洞。为加强企业所得税与个人所得税的协调管理，提高个人所得税代扣代缴质量，各地税务机关应将个人因任职或受雇而取得的工资、薪金等所得，与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对，从中查找差异及存在问题，从而强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。由于我市企业已基本实现“个人所得税全员管理系统”，为比对数据提供了良好的平台。目前我们已开发了比对软件，实现了企业工资薪金总额、从业人数、人均工资与个税申报软件的比对，并进一
4、步升级成对高收入行业、重点税源单位进行个人所得税控管。此软件开发及应用，将大大方便税务部门个人所得税统计、分析、纳税评估及管理，也将提升个人所得税精细化、科学化管理水平。实现个人所得税完税证明按需自助打印，优化纳税服务。随着社会信用体系的不断发展，完税证明作为评价个人纳税信誉的评价，已越来越多地应用于老百姓的日常生活当中了，如出国、贷款、求学、购房、个人信用证明等等都需要纳税人提供完税证明。随着近年来，我市“个人所得税全员管理系统”应用覆盖面不断扩大，越来越多的纳税人已纳入明细申报范围，详细记录纳税人所缴纳的个人所得税税款情况，为开具完税证明创造了有利条件。为让有需要的纳税人更实时、快捷地取得
5、个人所得税完税凭证，同时解决邮寄完税证明成本高、时效不强、送达率不高等难以解决的问题，我们引进自助服务概念，开发完税凭证查询打印一体化自助设备，实现个人所得税完税凭证的自助按需打印。该自助设备通过对二代身份证的识别实现身份认证，通过触摸屏电脑设备实现自助操作，通过税务部门内部的技术接口实现全员申报数据的整理和展示，通过打印控制程序实现完税证明的精确打印和结果记录。该设备具有自助性、保密性、低成本、延伸性等特点，随着该系统的应用推广，社会效益、经济效益和管理效益将进一步显现。二、个人所得税征管信息化存在的问题及难点外部环境方面1、个人收支现金交易频繁，现金管理制度松驰。经济生活中大量的现金交易，
6、经济往来无据可查，使税务部门无法通过有关信息渠道掌握各种交易发生情况。尤其是个人之间的经济往来绝大部分是以现金形式进行，提取现金没有必要的限制措施，不利于监控各种交易。2、金融资产实名制还有待建立。随着经济发展，个人可从多种渠道获得收入，如工资、薪金，利息、股息、红利，转让不动产、有价证券和特许权的收入，以及取得财产租赁收入或获得捐赠，很多收入目前税务部门还难以监控，个人存款以假名分散存于同一个银行的不同帐户或没有联网的不同银行，税务部门无法掌握个人的全部收入情况。3、高收入个人的主要收入都通过金融、保险、房地产、期货等部门，这些部门能掌握个人在储蓄、股票、债券、转让不动产和期货等方面的收信息
7、资料。应建立这些资料及时向税务部门报送的制度，使税务部门能对个人的主要收支情况实施有效的监控。4、信息不能共享 目前，国税、地税、工商、银行、国库等部门的信息化建设程度各不相同，尚不具备实现税务与相关部门间的网络互通和信息交换的条件，无法实现信息共享。内部征管方面1、 基础数据采集不全面 在目前征管和报税软件中，目前普遍重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库、专用发票等涉税数据的收集，而对于纳税人的个人基本情况、职业情况、收入情况、财产情况、银行存款等大量相关数据基本没有或无法采集。因此对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用有很大的局限性。2、数据传递、存
8、储技术不完善 （1）数据传递不及时目前“个人所得税全员管理系统”数据库集中，是以县局或以基层局为单位建立数据库，大量而分散的小数据库需要通过网络并经数据库复制技术，才能将基层的征管数据逐级传到市地局，不仅时效性、可靠性差，而且不够准确。 （2）数据安全隐患大一方面受社会信息化发展水平不平衡及系统内技术力量、管理体制、资金等条件的制约，无法形成完整、严密的管理体系；另一方面税务系统目前尚未建立灾难备份中心，一旦遇到地震等严重自然灾害，大量数据将彻底消失。3、征管的科学化、智能化不够。目前，计算机在税收征管中的应用越来越多，但对于个人所得税的征管，还不到位，还不能全程、全面、全员、全额控制个人收入
9、，还没有建立一个健全完善的的具有“申报、统计、分析、评估、管理”功能的个人所得税申报管理系统。具体一是目前系统还局限于扣缴单位支付的工薪收入和股息、红利；二是申报也只局限于扣缴单位，还缺乏纳税人自行申报功能；三是对已采集的信息应用分析程度不高，还未能应用到管理层面。三、完善个人所得税征管信息化的对策及建议 树立个人所得税信息化管理的理念 税务机关应该坚持“统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全”的原则，加强个人所得税信息化建设的集中统一领导，理顺工作机制，全面树立个人所得税信息化税收征管理念。个人所得税信息化管理应解决征到位、管得住的问题。根据社会主义市
10、场经济的要求和我国将实行的分类和综合相结合税制的实际情况，我们考虑，我国的个人所得税征管信息化总体需求应是：建立以纳税申报和优化服务为基础，以凭借计算机网络技术支持的支付人和纳税义务人的档案体系为依托，集中征收，重点稽查的信息管理系统。在软件的设计中必须充分发挥数据共享功能和网络的索引功能，将各有关部门都纳入到整个运行体系中来，建立一套完整的个人所得税税收监控征管系统。在设计中应以纳税人自行申报纳税为中心，以纳税人档案体系为依据，通过计算机对纳税申报的处理、分析，对未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；以支付人申报的资料档案,纳税义务人档案和纳税申报
11、表三者为基本依据进行稽查，监督支付人的扣缴情况，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。根据社会经济发展趋势和新征管模式的要求，以及现代计算机技术和信息技术提供的可能性，未来的征管电子化系统必定是高效的、开放式的分布系统，纵向要尽快将微机应用于征、管、查各个系列，加强收入及政策执行情况的监控；横向应以税务部门同其他经济管理职能部门进行微机联网为重点，为实施现代化控管创造条件。整个系统不仅要满足税务机构内部需要，而且要满足税务机关与企业、社会、纳税人等外部联系的需要。在外部形成企业、银行和其他政府机构的一个网络体系；在内部形成纵横交错的内部管理网络体系，满足不同管理层次和不同管理目标
12、的需要。 拓展数据采集领域，提高数据准确度 首先要全面采集，个人所得税征管相关业务数据的采集中，不能仅仅采集与税收征管直接相关的数据，还要采集与税源监控与纳税评估相关的数据，包括纳税人的银行存款、经营活动、商业往来、财产及金融信用等；其次要严把质量关，要把保证数据的真实和准确性作为一项硬指标，在引导税务工作人员及干部充分认识数据的重要性的基础上，建立基础数据采集二级、三级审核和考核机制，进行严密考核，保证税收信息系统数据采集工作的质量。 改进数据存储手段 1、搭建高质量数据平台，深化数据利用。 一方面要研究制定一套系统完整的数据管理制度，规范一线操作人员及各级数据管理人员的操作行为，减少或者杜
13、绝垃圾数据产生，确保数据的完整性和准确性；另一方面，在区市一级地税机关内部设数据管理中心，负责信息系统的数据规划，监督数据的采集、加工的全过程，做好系统运行后数据维护的日常管理工作。同时要与业务部门配合，加强对数据使用价值的研究，深度开展数据分析，使系统数据能够得以充分利用。 2、尽快落实网络、数据安全措施。 在落实防火、防盗、防雷电等相关初级保护措施的同时，要通过建立各级技术层次的安全体系，利用网络系统、数据库系统和应用系统的安全机制设置，拒绝非法用户进入系统和合法用户越权操作，避免系统遭到破坏，防止系统数据被窃取和篡改；采用具有容错功能的服务器和具有双机热备份技术的硬件设备，出现故障时能够
14、迅速恢复并有适当的应急措施；健全工作人员的操作规范，采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙等技术手段，加强内部网络和数据库安全管理，确保纳税人相关信息不外泄。 3、整合税收管理信息系统，实现信息共享 （1）实现税务部门内部的信息共享。 个人所得税征管信息化建设必须走一体化道路，实行统筹规划、总体设计，建立起一个包含网络、硬件、数据标准以及软件一体化的建设平台，实现数据信息在国家税务总局和省级税务局两级的集中处理。应该尽快实现不同主体硬、软件的兼容性，提高信息系统应用的集成度，减少以至消除信息“孤岛”，实现资源共享。 （2）实现与其他公共部门信息系统的信息共享。 采用“逐级推进”的方式来完善我
15、国信息交换的保障体系。一是以登记信息交换为基础，构建登记信息的电子信息交换平台，重点是做好国地税之间、税务与工商部门的信息交换。二是以纳税人银行资金信息共享为重点，进一步实现储户实名制，使税务部门能抽取出所有银行的数据，利用金融部门的优势，发挥其对税源监控的协作能力。三是以建立纳税人编码的唯一性为最终目标，实行公民纳税编码统一制和代码终身制，从根源上强化税源监控、降低监管成本。 4、 推进业务流程重组 在规范业务流程的基础上，首先要建立健全税源监控、税款征收、税务稽查、税收法制等相关制度；其次要加强税源监控工作，严格税务登记、强化户籍管理，按照“一户式”管理的要求建立健全户籍档案；再次要统一内
16、外部信息的业务标准和数据标准，规范征管流程中的信息载体表单证书，将内部使用的表单证书简化或者逐步取消。建立重点税源监控系统，对电力、电信、金融、保险、证券、事务所、高新技术企业、高等院校、及效益好的事业单位等；高收入个人为个体饮食业经营者、企业供销人员、建筑工程承包人、大、中学教师、医生等，实行全方位监控。重点税源监控中应对高收入者的各项收入和申报情况进行审计，包括加、减、乘、除的运算错误；申报表相关栏目的数字互不勾稽；来源外部的信息资料与纳税申报的数字不符；申报表开列的税收扣除或抵免额与税法规定相抵触。在这个系统中，纳税人的电话号码都能存入计算机，如果某个纳税人在纳税申报上有问题，这个系统便能自动拨通纳税人的电话、通知纳税人同工作人员直接对话，在对话时，计算机同时提供该纳税人
