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1、知识点测试判断题：2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（Y）N、 错Y、 对“营改增”后，每个企业税负是减轻还是增加，与其自身增值税管理水平，与客户、供应商商业谈判能力、税收筹划意识的高低有密切关系。（Y）N、 错Y、 对增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（Y）N、 错Y、 对纳税人出口货物适用13的%税率。（N）N、 错Y、 对增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣。（）N、 错Y、 对单选题：小规模纳税人销售自己使用过的
2、固定资产，减按（D）的征收率征收增值税。A、 0.5%B、 1%C、 1.5%D、 2%一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（D）万元时认定为一般纳税人。A、 10B、 20C、 35D、 50某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入10.3万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（C）万元。A、 0.1B、 0.2C、 0.3D、 0.4现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入“管理费用”。（N）N、 错Y、 对在以物易物活动中，应分别开具合法的票据。如收到的货物未取得相应票据，不得抵扣进项税额。（Y）N、 错Y、 对小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下
3、，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。（Y）N、 错Y、 对兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。（Y）N、 错Y、 对年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（N）N、 错Y、 对2015年营业收入515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（Y）N、 错Y、 对增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（Y）N、 错Y、 对多选题：购买发票时，需要准备的资料
4、包括（ABCD）。A、 购票人身份证 （原件）B、 税盘C、 发票章D、 纳税人领购发票票种核定申请表ABCD数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。（Y）N、 错Y、 对纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。（N）N、 错Y、 对具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。（Y）N、 错Y、 对在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。（Y）N、 错Y、 对.抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。
5、（N）N、 错Y、 对增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（N）N、 错Y、 对下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（ABCD）。A、 重复认证的发票B、 密文有误的发票C、 认证不符的发票D、 列为失控专用发票增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。（Y）N、 错Y、 对小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。（N）N、 错Y、 对小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。（Y）N、 错Y、 对增值税纳税人2011年1
6、2月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（Y）N、 错Y、 对“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表。（Y）N、 错Y、 对增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（ABC）。A、 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”B、 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、 机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、 营业税税票一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的
7、不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（Y）N、 错Y、 对即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（Y）N、 错Y、 对总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构的主管税务机关申报纳税。（N）N、 错Y、 对货物和劳务挂账留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。（Y）N、 错Y、 对有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。（Y）N、 错Y、 对增值税纳税申报表附列资料（二）
8、的第3栏“其中：前期认证相符且本期申报抵扣”项目根据辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写。（Y）N、 错Y、 对纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。（Y）N、 错Y、 对下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（ABCD）。A、 再生水B、 以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C、 翻新轮胎D、 生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品“上期留抵税额退税”项目填写本期经税务机关批准的上
9、期留抵税额退税额。（Y）N、 错Y、 对“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。（Y）N、 错Y、 对“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（Y）N、 错Y、 对一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（A）的征收率计算应预缴税款。A、 3%B、 5%C、 7%D、 9%下列各项中，属于取得不动产的方式的有（ABC）。A、 直接购买B、 接受捐赠C、 接受投资入股D、 房地产开发企业自行开发的房地
10、产项目取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（Y）N、 错Y、 对增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额。（Y）N、 错Y、 对票款不一致的增值税专用发票可以抵扣。（N）N、 错Y、 对纳税人的交际应酬消费属于个人消费，进项税额不得抵扣。（Y）N、 错Y、 对试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款
11、和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。（Y）N、 错Y、 对对管理会计一直存在着信息系统论和管理活动论的争论。（Y）N、 错Y、 对管理会计不仅仅是被动地提供信息，它还主动参与企业的目标制定，计划落实，过程记录、反馈和改善，结果的评价和检查。（Y）N、 错Y、 对预测是管理会计的基本职能之一。（Y）N、 错Y、 对组织与行为是企业经营活动的基础，对经营活动的成果具有决定性的影响。（Y）N、 错Y、 对弗雷德里克温斯洛泰罗是美国古典管理学家，科学管理的创始人，被管理界誉为科学管理之父。（Y）N、 错Y、 对信息经济学是信息科学的一个分支学科，是一门研究信息的经济现象及其运动变化特征的
12、科学。（Y）N、 错Y、 对改革开放之后，我国企业改革围绕放权让利不断深化，企业成为独立的生产者和经营者，一批能够适应市场变化的国有企业将目光转向市场和企业内部管理。（Y）N、 错Y、 对组织行为学是专门研究人类行为的客观规律的学科。（Y）N、 错Y、 对没有任何一种管理方法是普遍适用于所有企业的，所谓最好的管理理论和方法，应该是根据特定时期、特定企业的内外环境和条件，权宜应变，灵活掌握。（Y）N、 错Y、 对管理会计的信息质量要求包括相关性。（Y）N、 错Y、 对管理会计的基本方法包括成本性态分析法。（Y）N、 错Y、 对管理会计的基本方法包括边际分析法。（Y）N、 错Y、 对管理会计与财务
13、会计是有区别的。（Y）N、 错Y、 对管理会计重在“创造价值”，它渗透于单位管理的全过程，既有助于解析过去，通过对财务会计所提供的资料作进一步的加工，使之更好地适应控制现在和筹划未来的需要。（Y）N、 错Y、 对管理会计的职业化已成趋势，享誉全球的管理会计师协会便是管理会计职业化的孵化器。（Y）N、 错Y、 对我国管理会计信息化仍处于低水平状态，会计核算效率较低，管理信息系统建设亟待完善。（Y）N、 错Y、 对管理会计在企业战略、投资风险、价值创造、绩效评估、财务职能再造等方面发挥着重要作用。（Y）N、 错Y、 对2017年（初级）模拟考试卷一、单选题1、售量在寿命周期各阶段上的变化趋势不同，
14、当销售量前期增长稳定，后期增长减慢时，属于（）阶段。A、萌芽期B、成长期C、成熟期D、衰退期【正确答案】C【您的答案】C正确2、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1%B、4%C、5%D、10%【正确答案】C【您的答案】C正确3、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（）。A、现场认证B、系统认证C、查询平台认证D、抵扣认证【正确答案】D【您的答案】C4、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地使用权【正确答案】C【您的答案】C正确5、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，
