《2017年青海省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年青海省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017年青海省内审师内部审计基础：全面质量管理试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对 2、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管
2、理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录3、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 4、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a一次性薪金增加B：b全部工资C：c以技能为基础的评价D：d利润分享5、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理
3、层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 6、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：a字段。B：b文件。C：c数据库。D：d记录。 7、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 8、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好
4、的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 9、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。 10、在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。11、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制
5、并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。 12、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 13、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解情况而提出的问题。1
6、4、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；B：审查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D：分析供应商的等级。 15、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 16、以下哪项关于公司
7、薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III 17、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查
8、。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 18、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和5 19、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制 20、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对 21、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？
9、A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 22、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $4824323、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计
10、流程控制D：改进组织流程 24、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。25、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属
11、性可在层次间继承。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个A：追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；B：应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；C：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；D：应要求审计委员会批准所有的范围限制。 2、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策
12、时，最适当的审计程序是A：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。3、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的A：测试银行账户；B：每个账户都具有同等的重要性；C：进行统计推理；D：抽样单位的数字大。 4、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的
13、质量控制。这种变革属于A：文化变革。B：产品变革。C：结构变革。D：组织变革。5、业务工作方案的主要作用之一是A：充当计划和开展业务工作的工具；B：记录内部审计师对控制的评价；C：为业务提供标准化的方法；D：评估与被审计活动有关的风险。 6、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的低押担保人交谈，提炼后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为A：智能代理。B：模糊逻辑。C：专家系统。D：神经网络。 7、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述因为原材料X供应短缺，A分公
14、司的利润下降了15%。从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II 8、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标C：通过直接询问，确定契约方商业信用D：特定完工日合同复核 9、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能
15、划分部门并实行双重授权的结构是最优的。最适合该类企业的组织结构是A：专家官僚结构B：机械结构C：矩阵结构D：核心官僚结构 10、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。11、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使
