《《精编》纳税基础与实务讲义作业答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《精编》纳税基础与实务讲义作业答案（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。A、税收 B、税法C、税制 D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油 B、柴油C、加热油井使用的原油 D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。A、无偿性 B、强制性C、特殊性 D、固定性
2、6、现行流转税中（ A ）属于从量税。A、柴油 B、黄油C、工业酒精 D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。A、增值税 B、营业税C、消费税 D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元 B、5元C、4元 D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。A
3、、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入进项税额转出的是（ A ）A、生产领用原材料 B、 在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔
4、业务的计税销售额为（ D ）元。A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 15、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ B ）。A、用于生产免税产品的原材料B、办公用品C、因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE ）。A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE ）实行累进税率。A、企业所得税 B
5、、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税 D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。A、增值税 B、消费税C、关税 D、印花税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC ）劳务，应征增值税。A、汽车修理 B、房屋装潢C、受托加工服装 D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、税收的基本特征是（ ABD ）。A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性6、税制的三个基本要素是（ ABC ）。A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、计税依据7、下列视同销售货物的有（ ABCD ）。A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资C、委托加工的
6、货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销8、下列属于价内税的有（ BD ）。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、消费税9、甲企业以自产的货物从乙企业处换得生产所需的原材料一批，甲企业正确的账务处理是（ AC ）。A、应按收到的原材料的公允价值借记原材料B、应按换出货物的公允价值贷记主营业务收入C、应按换出货物的公允价值和规定的增值税税率计算销项税额，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）D、应按收到的原材料的公允价值和规定的增值税税率计算销项税额，借记应交税费-应交增值税（销项税额）10、下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）。A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮
7、商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并同时为修车的客户提供洗车服务1.某企业4月5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。收到A 材料的发票单借：原材料 2200应交税费应交增值税（进项税额） 306贷：银行存款 25062.某企业接受投资人投入原材料一批，取得专用发票，列明金额为200 000元，增值税额为34 000元。该批投资属于注册资本份额内的金额为160 000元。借：原材料 200000应交税费应交增值税（进项税额） 34000贷：实收资本 160000 资本公积 740003.某企业
8、因在建工程需要从仓库领用生产用材料一批，价值100 000万元，增值税17 000元。借：在建工程 117000 贷：原材料 100000 应交税费应交增值税（进项税转出） 170004.某企业某月发生火灾，烧毁库存材料一批，其购进时的含税价格为60 000元；烧毁库存品，其中成本为200 000元，其中原材料成本100 000元。应转出的进项税额（60000+100000）17%27200（元）借：待处理财产损溢 287200贷：原材料 60000 库存商品 200000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 27200四、综合业务题1、某增值税一般纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票
9、上注明价款50万元，税金 8.5万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为 8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把 20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料 1000公斤，不含税单价为50元，共5万元；本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关会计分录。（1） 当期进项税额85000（元）借：材料采购 500000应交税费应交增值税（进项税额） 85000贷：银行存款 585000（2） 当期销项税额80005017%68000
10、（元）借：银行存款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费应交增值税（销项税额）68000（3）视同销售销项税额6000（1+10%）20%17%22440元借：应付股利 154440贷：主营业务收入 132000 应交税费应交增值税（销项税额）22440 借：利润分配应付现金股利或利润 154440贷：应付股利 154440（4）当期进项税额转出（50000+20008）17%11220元借：在建工程 58500贷：原材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出）8500借：待处理财产损溢 18720贷：库存商品 16000应交税费应交增值税（进项税额转出）27202、红星
11、橡胶厂为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，该企业按月缴纳增值税。2006年1月份发生下列经济业务：（1）1月2日购入原材料用于橡胶制品的生产，取得增值税专用发票3份，注明价款1 880 000元，税率17%，税额319 600元。上述款项已通过银行汇款付讫。（2）1月9日，因原材料质量问题，发生进货退出，根据原材料供应商开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。（3）1月10日，按照合同的约定，接受红日厂以一批原材料作为投资入股，开来的增值税专用发票上注明，原材料价款360 000元，税率17%，税额61 200元。该项投资在注册资本中所占份额为350
12、000元。（4）1月12日，企业发出材料一批，价款168 000元，委托向阳轮胎厂加工轮胎。（5）1月18日，收到向阳轮胎厂开来的增值税专用发票，发票上注明轮胎加工费18 000元，税率17%，税额3 060元，以银行存款支付。同日收回加工完毕的轮胎，验收入库。（6）1月20日，企业仓库被盗，丢失原材料10吨，价款11 000元，该批材料的进项税额为1 870元。（7）1月22日委托外贸公司代理进口原材料一批，外贸公司交来海关代缴增值税专用缴款书1份，注明金额50 000元，税率17%，税额8 500元。（8）1月23日，销售橡胶产品一批，取得销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用
13、发票，并收取增值税469 200元，收回货款并存入银行。（9）1月25日，发生销售退回，应退价款198 000元，税额33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。（10）本月从废旧物资经营单位购进废旧轮胎，1月26日取得废旧物资销售发票10份，注明金额10 000元，支付运费300元，取得运费发票1份。（11）该企业为扩大经营规模，根据合同规定，1月28日以橡胶产品对外进行联营投资，投出产品的账面价值为234 000元，开出的增值税专用发票上注明价款260 000元，税额44 200元。（12）月末，结转未交增值税。假定期初应交增值税、未交增值税明细账无余额。假设本月取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关的认证。要求：（1）根据以上每笔经济业务编制相关会计分录；（2）计算1月该厂应纳的增值税额。解：（1）借：原材料 1880000应交税金-增值税（进项税额）319600贷：银行存款 2199600（2）借：原材料 210000（红字）应交税金-增值税（进项税额）35700（红字）贷：银行存款 245700（红字）（3）借：原材料 360000应交税金-增值税（进项税额）61200贷：实收资本 350000待转资产价值（或资本公积） 71200（4）借：委托加工物资 168000贷：原材料 16800
