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1、2012年度企业财务决算报表及软件讲解 杭州市国资委统计财务审计处 2012年度企业财务决算报表一 报表设计修改的总体思路及基本情况二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求三 关于附注和专项说明的几点提示四 填报及报送要求五 强调事项六 2012年企业报表处理软件使用讲解 一 报表设计修改的总体思路及基本情况 一 设计修改的背景 二 设计修改的思路 三 概述修改的主要内容 一 报表设计修改的总体思路及基本情况 一 设计修改背景 遵循企业会计准则新环境对国有资产监督管理工作提出新要求经济运行中企业面临的新情况 新问题报表体系进一步完善的基础上 突出监管重点工作 一 报表设计修改的总体思路及基本
2、情况 二 设计修改思路基本思路 稳定体系 调整指标 添加文字标题 添加文字标题 保持报表体系的连续性和稳定性 点击添加文字点击添加文字 点击添加文字点击添加文字 点击添加文字点击添加文字 点击添加文字点击添加文字 完善功能 细化说明 对部分指标重分类 突出监管工作重点 减轻企业负担 细化指标解释 明确填报主体 规范填报口径 满足财务监管 业绩考核清算 薪酬分配管理 资本收益计算 社会责任统计 一 报表设计修改的总体思路及基本情况 三 设计修改的主要内容保持稳定的部分1 体系上保持稳定 由报表 主附表与财务情况表 会计报表附注 财务专项说明和财务情况说明书四大要件构成 2 与财政报表要求保持一致
3、 在征求有关方面意见并与财政部协调沟通的基础上 主附表表式 指标 公式 报表编制说明 财务情况说明书 附注与财政部要求基本一致 一 报表设计修改的总体思路及基本情况 三 概述修改的主要内容修改的部分1 决算报表 报表数量与上年保持一致 根据监管需要 增加 社会责任情况表 企财28表 删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的 企业主要指标简表 对报表封面和16张报表进行了修改完善 增加反映企业商誉减值 附加追索权的保理业务以及物资集中采购情况等指标 一 报表设计修改的总体思路及基本情况 三 概述修改的主要内容修改的部分2 报表编制说明 结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项 细
4、化指标解释 明确填报主体 规范填报口径 完善表间勾稽关系 一 报表设计修改的总体思路及基本情况 三 概述设计修改的主要内容修改的部分3 关于软件 企业报表处理的软件功能已基本稳定 2012年度在继续完善相关软件功能的基础上 修改了软件瑕疵 进一步增强了软件的易用性 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 关于报表的几点交流 一 关于报表中非财务指标较多的问题 获取难度大 口径存在差异 2 3 二 关于指标的重复设置问题 主表与财务情况表 报表与附注 财务情况说明书 三 关于报表全级次上报 取消简表 1 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 报表封面 会计主附表企财01表 企财08表
5、财务情况表企财09表 企财20表 22 24 25 27 31 境外33 34 35表 2012年度市属企业财务决算报表 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 封面 主附表企财01表资产负债表企财02表利润表企财03表现金流量表企财04表所有者权益变动表企财05表国有资产变动情况表企财06表资产减值准备情况表企财07表应上交应弥补款项表企财08表基本情况表 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 封面 1 将汇总封面中的 汇总单位名称 改为 编制单位名称 2 在软件 企业类别 中增加 分公司 的分类 将 企业类别 修改为 1 独立法人单位 境内企业 纯境外企业 境外转向境内投资企业
6、2 非独立法人单位 境内分公司 境内其他非独立法人单位 境外分公司 境外其他非独立法人单位 市属企业仍然填报独立法人单位 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 封面 3 关于经营规模的填报 国家统计局根据企业资产 收入的规模以及从业人员的数量 来规范企业经营规模的填报 并分成大型 中型 小型和微型企业 集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足 有可能导致经营规模填报成 微型 4 明确事业单位的填报 选择组织形式 30企业化管理事业单位 报表类型码选择 0单户表 或 1集团差额表 或 9集团合并表 对于非企业化管理的事业单位 主要以会计核算制度来判定其类型 组织形式需选择 40其他 报表
7、类型码相应选择 4事业并企业表 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 封面 4 将在软件中 上报方式 的 9其他 的分类修改为 1 报送全套报表 2报送主附表 市属企业应填报全级次上报全套报表 5 明确报表类型的填报 如填报单位为境外金融子企业 报表类型则应选择 金融子企业 6 补充完善审核公式 如 增加经济类型 组织形式等枚举选项填报的审核 填报必须填到最细项 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 企财01表资产负债表将实收资本项目明细项目进行调整 重新分类为1国有资本 其中 国有法人资本2集体资本3私营资本 其中 个人资本4外商资本明确 短期融资券 在 其他流动负债 90行 项
8、目中反映 企财02表利润表删除 管理费用 项下 业务招待费 相关信息在财务情况表中反映 提示 营业总成本项下的 其他 29行 反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用 仅由石油石化类企业填列 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 企财03表现金流量表明确签发银行承兑汇票 保函时缴纳的保证金在 支付其他与经营活动有关的现金 24行 中反映 原编制说明中规定 企业以分期付款方式购建的固定资产 其首次付款支付的现金在 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 中反映 以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映 现修订为 以分期付款方式构建固定资产 无形资产等各期支付的现金
9、在 支付的其他与筹资活动有关的现金 51行 反映 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 企财04表所有者权益变动表提示 按照报表可比性的原则 本年报表上年年末数的左边1至11栏应当按照上年决算批复后 经过追溯调整后的余额进行填列 与报表左边部分的本年年初数相一致 今年年初如果没有调整 报表左边的上年年末数按照上年报表数填列 1行1 11栏 31行12 22栏 4行1 11栏1行12 22栏反映企业2010年资产负债表中的年末所有者权益金额 4行12 22栏反映企业在2011年末所有者权益金额的基础上 考虑本年和2012年会计政策变更和前期差错更正等对2012年及以前年度所有者权益的累积影
10、响调整后的上年年初所有者权益金额 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 财务情况表中本年度增加及进行调整的报表 企财09表应收账款情况表企财10表存货情况表企财12表对外长期股权投资情况表企财13表并购及无偿划入企业情况表企财15表投资及风险业务情况表企财16表带息负债情况表企财20表
11、成本费用情况表企财21表研发费用支出情况表 企财22表人工成本情况表企财26表年度经营成果情况表 企财27表企业集团基本情况表企财28表社会责任情况表企财31表企业期初数调整情况表企财32表分地区主要指标表 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 如企业有其他计算口径 请另附说明 二 报
12、表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 被派遣劳动者 劳务派遣单位法人 用工单位 签订劳务派遣协议 合同 适用 有用工关系 无劳动 人事 关系直接管理 有劳动 人事 关系 无用工关系不直接参与管理 二 报表
13、的具体修改内容 有关考虑及编制要求 劳务人员 承包单位 个人 法人 机构 发包单位 签订购买项目下 劳务 签订合同 规定权利业务适用 间接用工关系 无劳动 人事 关系不直接管理 有劳动 人事 关系和用工关系直接参与管理 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 二 报表的具体修改内容 有关考虑及编制要求 三 填报及报送要求 四 填报及报送要求 一 上报时间 市各国有资产营运机构应于2013年4月15日前向我委报送财务决算报表 二 报送内容 1 市各国有资产营运机构应报送合并财务决算报表 含财务情况表 下同 附报文档 财务情况说明书 中介机构审计管理意见书和审计报告 的纸质文件和电子文档 2
14、二级子企业应报送财务决算报表 附报文档 中介机构审计报告 的电子文档 三 填报及报送要求 3 企业所属三级及三级以下子企业仅报送财务决算报表数据的电子文档 企业上报我委的纸质财务决算报表须以 万元 为金额单位打印 计算机存储介质中的数据仍以 元 为金额单位 本套报表的数据处理软件 另行下发 加挂了数据转换功能 可直接生成报送其他有关部门的报表 五 强调事项 对于企业财务决算任务 关联任务一 2011年度企业财务决算报表关联任务二 2012年度企业财务会计决算报表 财政 关联任务三 2012年度境外子企业财务决算报表对于企业国有资产统计报表任务 关联任务一 2011年度企业国有资产统计报表关联任务二 2012年度企业财务决算报表关联任务三 2012年度企业财务会计决算报表注意 关联任务的顺序不得随意改变 操作要点与实用技巧 谢谢大家 蔡天舒 cts70111 qq群 286960624
