《2015年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年下半年安徽省内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015年下半年安徽省内审师内部审计基础：内部审计外包的原因模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训2.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。3.内部审计师应逻辑地思考问题。
2、以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。 4.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门
3、以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 5. 确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程 6. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈 B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈 7. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。 C：加强
4、调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 8. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。 D：d.很难定位最好的信息源。 9. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有
5、管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略 10. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的 A：购货订单是支付已收到货物的相关证据； B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D：原件的复印件和原件一样可靠。 11. 在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。 12. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为
6、涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 13. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 14. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年
7、该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性 A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。 B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。 C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
8、D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。 15. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性 C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 16. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 17. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。 B：财务主管的迅速更换。 C：政府对纳税申报的审计。 D：向新市
9、场的快速扩张。 18. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试 A：应用软件控制(application control) B：组织控制(organizational control) C：环境控制(environmental control) D：系统控制(system control) 19. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事
10、会的审计委员会。 20. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于 A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。 B：团队更为有效，也有利于机构精简。 C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。 D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。 21. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。 D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 22. 审计师关
11、心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。 A：I、II、III、IV。 B：I、IV、II、III。 C：IV、I、III、II。 D：II、III、IV、I。 23. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序
12、员和分析员的工作? A：业务主管 B：数据库行政主管 C：质量管理主管 D：系统开发主管 24. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？ A：a自助餐式福利 B：b利润分享 C：c以技能为基础的评定 D：d全部工资 25. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？ A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性 C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库26.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计
13、价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 27.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是 A：立即通知外部审计师及分部经理； B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 28.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选
14、取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。 D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 29.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？ A：该分部当年未安排外部审计。 B：销售额增长10%。 C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。 D：以上三项都对。 30. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法31. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 A：a
15、编制人力资源计划 B：b判断组织员工是否称职 C：c预测将来的人事需要 D：d决定将要提升的员工32. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段； B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。33. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 34. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。 35. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：概念模型化 B：数据管理 C：数据库管理 D：企业模型化 36. 某公司
