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1、2005年度企业财务预算报表 主讲人 冀涛 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表的主要变化财务预算报表体系结构财务预算报表编制范围财务预算报表的具体填报财务预算报表编制基本要求 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表的主要变化在保持去年预算报表总体框架的基础上 进行了优化 减少了浮动表 增加了信息量 主要变化 报表封面需要填写 预计利润表增加了利润分配部分 现金流量表无间接调整部分 成本费用预算表由浮动表变为固定表 并增加了补充资料部分 取消分产品收入成本预算表和分产品成本费用预算表 增加主要业务预算表 取消投资收益预算表 增加对外筹资及投资预算表 取消重大资本支出预算表 增加重大固
2、定资产支出预算表 增加了主要分析指标表 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表体系结构主表 预计资产负债简表 预计利润及利润分配表 现金流量预算表附表 成本费用预算表 主要业务预算表 对外筹资及投资预算表 重大固定资产支出预算表主要分析指标表 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围基本要求 总公司所属全资或控股的子企业 与财务决算报表编制范围基本一致 包括各集团公司 公司 设计院 事业单位 基建项目 资金结算中心 境外子企业均要纳入编制范围 总公司投资部 资金结算中心 铁道建筑报社和各项目公司 直管项目部参加总公司本及汇总 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围特殊
3、要求预计2005年因兼并重组使产权关系 财务关系发生变动的 由受让企业纳入预算范围 对于拟关停并转的子企业 原则上不在纳入合并范围 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围级次要求 企业及其本部和二级子企业都应逐户录入本套报表 所属二级以下子企业并入第二级进行填报 工程局级单位以集团合并表形式上报 工程处级单位以单户表上报 处级以下单位并入处级单位 从总公司看分三个级次 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制主管财务 会计 工作负责人 指分管财务预算工作的企业领导人 一般指总会计师 财务 会计 机构负责人 指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人 一般指财务部长 2005
4、年度企业财务预算报表 报表封面具体编制企业统一代码各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码 本代码由本企业代码 上一级企业代码 集团企业 公司 总部代码三部分组成 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制树型结构 2005年度企业财务预算报表 报表封面具体编制报表类型码局集团公司在填报集团合并报表时 填列 9 集团二级子企业在填报本企业报表时 填列 0 集团二级子企业为金融企业 境外企业 事业单位或基建项目 分别选择填列 2 3 4 或 5 集团本部视同集团二级子企业填列 0 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债简表 国资企预
5、01表 具体编制反映企业2005年末资产 负债及所有者权益的预计情况 编制集团合并报表 应按合并口径填列 本套报表中所有指标 上年数 均根据2004年度快报填列 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债简表具体编制应收款项 根据 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 应收补贴款 应收出口退税 等科目预计期末余额合计 减去 坏账准备 科目预计期末余额后的净额填列 应付款项 根据 应付票据 应付账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应付利润 应付利息 其他应付款 科目预计期末余额合计填列 应交款项 根据 应交税金 和 其他应交款 科目预计期末余额合计填列 2005年度企业财务预算报
6、表 预计资产负债表具体编制其他流动资产 反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额 包括期货保证金 一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目 长期投资 根据 长期股权投资 和 长期债权投资 科目预计期末余额 减去 长期投资减值准备 科目预计期末余额的净额填列 其他长期资产 不包含未处理资产损失 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债表具体编制其他流动负债 包括预计负债 递延收益 一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目 其他长期负债 包括专项应付款和其他长期负债项目 2005年度企业财务预算报表 预计资产负债表具体编制未处理资产损失 根据财政部关于印发 工业企业执行有关问题衔
7、接规定 财会 2003 31号 反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分 本条与决算的要求不同 需要单独列示 2005年度企业财务预算报表 预计利润及利润分配表 国资企预02表 具体编制预计利润及利润分配表反映企业2005年度预计实现利润 亏损 及利润分配情况 编制集团合并报表 应按合并口径填列 同时 不再补提盈余公积 2005年度企业财务预算报表 预计利润及利润分配表具体编制年初未分配利润 上年数 按2004年初数填列 本年预算数 按2005年初数填列 应与 未分配利润 的 上年数 一致 未分配利润 上年数 按2005年初
8、数填列 本年预算数 按2005年预计数填列 其他转入 包括盈余公积补亏和其他调整因素 2005年度企业财务预算报表 现金流量预算表 国资企预03表 具体编制反映企业2005年度现金和现金等价物预计流入和流出情况 编制集团合并报表 应按合并口径填列 2005年度企业财务预算报表 成本费用预算表 国资企预04表 具体编制反映企业2005年度成本费用 人工成本及资产减值准备预计情况 表内 主营业务收入 营业费用 管理费用 财务费用 各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对应一致 人工成本 以从业人员为对象 以实际发生额为口径进行填列 2005年度企业财务预算报表 主要业务预算表 国资企预0
9、5表 具体编制反映企业2005年度各主业板块业务量 主营业务收入 主营业务成本及毛利的预计情况 主业项目 按照企业的主要业务板块分类填列 企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的80 以上 编制集团合并报表 应按汇总口径填列 2005年度企业财务预算报表 主要业务预算表 国资企预05表 具体编制主业项目 铁路工程 公路工程 房建工程 其他工程 其他主营业务 业务量按主营业务收入数额填列 2005年度企业财务预算报表 对外筹资及投资预算表 国资企预06表 具体编制反映企业2005年度对集团外筹资及投资预算情况 集团外是指在集团合并报表合并范围之外的企业或单位 2005年度企业财务预算报表
10、 对外筹资及投资预算表具体编制短期借款 反映企业预计借入偿还期在1年 含1年 或者超过1年的一个营业周期内的借款金额及利息偿还额 股票筹资 反映企业通过对外发行股票的形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用 如发行费等 2005年度企业财务预算报表 对外筹资及投资预算表具体编制债券筹资 反映企业通过对外发行债券形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用 如发行费 利息等 长期借款 反映企业预计借入偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还额 2005年度企业财务预算报表 对外筹资及投资预算表具体编制短期投资 企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超
11、过一年的投资 包括各种股票 债券 基金 长期投资 包括长期股权投资和长期债权投资 2005年度企业财务预算报表 重大固定资产支出预算表 国资企预07表 具体编制反映企业2005年度计划新建 改扩建 购置及融资租入重大固定资产情况 企业填列的重大固定资产支出应占2005年固定资产支出80 以上 编制集团合并报表 应按汇总口径填列 2005年度企业财务预算报表 重大固定资产支出预算表具体编制本表分土地 房屋建筑物 施工机械 交通运输设备 仪器仪表 其他等项目 国资委设计为浮动表 我们按固定表填列 2005年度企业财务预算报表 主要分析指标表 国资企预08表 具体编制表内净资产收益率 销售 营业 增
12、长率 利润增长率 总资产报酬率 资产增长率 资本积累率 重大固定资产投资增长率 上年数 应根据2004年度财务决算有关指标计算填列 其他指标可由计算机自动生成 要求准确把握 正确使用指标计算公式 2005年度企业财务预算报表 财务预算情况说明包括的主要内容预算工作组织开展情况预算编制的主要原则 方法 基础和会计政策主要预算指标分析说明对预算可能产生较大影响的事项贯彻执行预算的主要措施其他需说明的情况 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求工程局级单位 纸质文件和电子文档 一式一份 集团财务预算合并报表财务预算情况说明工程处级单位财务预算报表电子文档 一式一份 所有纸质文件须以 万元
13、 为金额单位打印 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求按照上下结合 分级编制 逐级汇总的编制程序 依据财务管理关系 认真组织所属子企业层层做好财务预算编制工作 一是上下结合合理制定预算目标 并层层分解和落实 二是严格按照要求分级编制 逐级汇总集团财务预算 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求全面性 一是编制范围要全面 完整 二是填报内容要全面 完整 即单位和经济内容的全面 完整 合理性 符合企业自身发展水平和未来发展规划 既不能过低也不能过高 稳健性 按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证 严格控制股票 期货 外汇交易等风险业务预算规模 科学性
14、正确的方法 反映正确的内容 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求全部按合并报表填列 全部按执行企业会计制度填列 全部按固定表填列 去年预算中的几张表 我们一再强调按固定表填列 但有的单位没有领会 落实 境外企业需要汇率折算的 按2004年12月31日人民银行公布的外汇牌价的中间价折算 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求事业单位财务预算应当依据其经费收支的合理需要编制 按照决算通知要求口径 进行科目转换后填列 基建项目财务预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家规定的标准编制 执行非企业会计制度的子企业 应当按照财务决算相关会计科目转换规定进行报表科目转换后填
15、报本套报表 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求将财务预算目标与生产经营计划 业绩考核目标有机结合起来 综合考虑04年实际 清产核资结果 利润分配方案 工资改革计划 主辅分离进展情况 企业发展战略 2005年度企业财务预算报表 财务预算报表基本要求国资委将从2005年起依法建立所出资企业财务预算核准工作制度 对企业财务预算编制合理性 完整性进行审核 并加强对企业财务预算执行情况的监督 总公司也要适时强化预算的核准 考核等管理工作 预计利润指导数考虑的因素 完成国资委业绩考核的需要 对各单位业绩考核的需要 目标责任书签订数额 两个不低于的需要 在若干年内必须保持一定的增长率 没有考虑内部抵销因素 调增调减的因素 谢谢大家
