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1、第七章国际货款结算 直接结算 现金结算间接结算 银行结算 尽早 安全收汇 付现款吗 少现多票 尽早收货 延迟付汇 货 款 卖方 买方 S 3 掌握托收支付方式 4 重点掌握信用证支付方式 本章重点内容 2 掌握汇票知识 1 了解汇款支付方式 第一节结算工具介绍 一 本票 PromissoryNote 一 本票和支票 一般本票 商业本票 银行本票 是一个人向另一个人签发的无条件书面承诺 保证即期或定期或在可以确定的将来时间 对某人或其指定人或持票来人支付一定金额 二 支票 Check Cheque 是存款人向其开户银行开出的 要求该银行即期支付一定金额的货币给特定人或其指定人或出票人的无条件付款
2、命令 记名支票持票人抬头支票 空白支票 划线支票 按抬头的写法 保付支票银行支票旅行支票 空头支票是非法的 现金支票 转账支票 二 汇票 一 汇票的含义汇票 BillofExchange Draft 简称B E 是一个人向另一个人签发的 要求即期或定期或在可以确定的某一将来时间 对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件支付命令 汇票 凭DrawnUnder Date Payablewithinterest perannum Exchangefor At Sightofthisfirstofexchange Paytotheorderof Thesumof To Shanghai Chin
3、a No NO CKF04012ExchangeforUSD14512 00DalianChinaFEB 13 2004At sightofthisFIRSTofExchange Secondofexchangebeingunpaid PaytotheorderofBankofCommunication Dalian ThesumofUNITEDSTATESDOLLARSFOURTEENTHOUSANDFIVEHNUNDREDANDTWELVEONLY DrawunderBankofCommunication HongKong DateDEC 26 2003NO LC06321 托收时 For
4、Collection TOBankOFCommunication HongKong AIm Ex Co 张建华 二 汇票的内容 1 注 汇票 Exchange Draft 2 无条件支付命令 3 一定的金额的货币 4 受票人 Drawee 5 受款人 Payee 又称抬头人 1 限制性抬头 仅付公司 PayBCo only 或 付公司 不得流通 PayBCo NotNegotiable 或 付公司 PayBCo 同时注明 不得转让 NotTransferable 不能转让 2 指示性抬头 3 持票来人抬头 来人 Bearer 交付即可转让 付公司的指定人 PaytotheorderofBCo
5、或 付公司或其指定人 PayBCo ororder 经背书转让 1 即期付款 Payatsight 6 出票人 Drawer 签字 7 付款期限 8 出票日期与出票地点 9 付款地点 见票后若干天付款 At daysaftersight 出票后若干天付款 At daysafterdate 提单日后若干天付款 At daysafterdateofB L 2 远期付款 Payaftersight 三 汇票的种类 1 按出票人的不同可分为 商业汇票 CommercialBill 银行汇票 Banker sBill 按是否随付货运单据可分为 光票 CleanBill 跟单汇票 DocumentaryB
6、ill 3 按付款时间的不同可分为 即期汇票 SightBill 远期汇票 TimeBill 4 按承兑人的不同可分为 商业承兑汇票 CommercialAcceptanceBill 银行承兑汇票 Banker sAcceptanceBill 四 汇票的使用 1 出票 Issue 2 提示 Presentation 3 承兑 Acceptance 4 付款 Payment 5 背书 Endorsement 6 拒付 Dishonour 付款提示 承兑提示 限制性背书 特别背书 空白背书 第二节汇款 一 汇付1 含义又称汇款 Remittance 是付款人委托银行采用各种支付工具 将款项汇交收款
7、人的支付方式 顺汇法 所谓顺汇是指资金的流向与支付工具的传递方向相同 采用汇付时 资金由买方流向卖方 而银行汇票及其他电汇工具等也是从买方流向卖方 2 汇付的种类 1 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T 2 信汇 MailTransfer 简称M T 3 票汇 RemittancebyBanker sDemandDraft 简称D D 电汇支付程序 付款人 收款人 汇款行 2 收款行 4 5 3 6 1 电汇委托书 交款 付费 3 电汇通知 2 回单 4 汇款通知 5 交款 6 付讫借记通知 票汇程序 付款人 收款人 汇款行 2 收款行 4 5 1 5 付款 6 付讫借记
8、通知 3 6 票汇申请 交款 付费 2 银行汇票 3 交付银行汇票 4 出示汇票 3 汇付在国际贸易中的使用 1 预付货款 PaymentinAdvance 2 随单付款 CashwithOrder CWD 3 凭单付汇 CashagainstDocuments CAD 4 货到付款 CashonDelivery COD 5 赊销 OpenAccount O A 合同中的汇付条款举例 买方应于 年 月 日前将全部货款用电汇方式预付给卖方 ThebuyershallprepaythetotalvaluetothesellerbyT Tnotlaterthan 第三节托收 1 托收的含义托收 Co
9、llection 是出口人委托银行向进口方代收货款的支付方式 2 托收的种类 1 付款交单 简称D P 即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance 简称D A 委托人 出口方 付款人 进口方 代收行 进口地 托收行 出口地 申请 寄交托收委托书和商业单据 付款人 进口方 委托人 出口方 托收行 出口地 代收行 进口地 提示单据或汇票 付款 交单 转账 交款 即期付款交单流程图 委托人 出口方 付款人 进口方 代收行 进口地 托收行 出口地 申请 寄交托收委托书和商业单据和汇票 付款人 进口方
10、委托人 出口方 托收行 出口地 代收行 进口地 提示单据和远期汇票 承兑 交单 转账 交款 远期付款交单流程图 付款 采用远期付款交单时 做进口押汇 即进口商承兑汇票 凭信托收据 trustreceipt T R 将单据借出 先提取货物 等汇票到期时再付款 风险由代收行承担 如果代收行事先已征得出口商的同意 则称为 付款交单凭信托收据 D P T R 风险由出口商承担 我某公司向日商以D P即期方式推销某商品 对方答复若我方接受D P90天付款 并通过他指定的A银行代收可接受 问 日商为何提出此要求 案例分析1 我国A公司出口一批货物 付款方式为D P90天 汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外
11、代收行后 买方进行了承兑 但货到目的地后 恰逢行市上涨 于是买方出具信托收据向银行借出单据 货物出售后 买方由于其他原因倒闭 但此时距离汇票到期日还有30天 试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施 案例分析2 即期付款交单条款 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款 付款后交单 UponfirstpresentationtheBuyersshallPayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 远期付款交单条款
12、买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票 于提交时应即予承兑 并应于汇票到期日即予付款 付款后交单 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat daysuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance D A 出口商的交单以进口商在远期汇票上承兑为条件 采用D A方式 付款人到期不付款的风
13、险由委托人 出口方 承担 因此一般出口方不愿意接受 对出口方而言 承担的风险由大到小依次为 D A D Paftersight D Patsight 委托人 出口方 付款人 进口方 代收行 进口地 申请 寄交托收委托书和商业单据 汇票 付款人 进口方 委托人 出口方 托收行 出口地 代收行 进口地 提示单据和汇票 承兑 交单 转账 交款 承兑交单流程图 远期汇票到期付款 与付款交单的最大不同点 3 托收方式的特点 1 逆汇 2 商业信用 3 有利于买方 不利于卖方 托收属于逆汇 即资金流向与支付工具传递方向相反 采用托收方式时 资金由买方流向卖方 而支付工具 汇票等 由卖方流向买方 第四节信用
14、证 19世纪初出现 解决买卖双方的信用危机问题 一 信用证的含义 LetterofCredit L C 是开证银行根据开证申请人的请求和开证行以自身的名义向受益人开立的在一定金额和一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件 简而言之 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 二 信用证的当事人 一 开证申请人 Applicant 二 开证行 IssuingBank 三 通知行 AdvisingBank 四 受益人 Beneficiary 五 议付行 NegotiatingBank 六 付款行 PayingBank 七 保兑行 ConfirmingBank 八 偿付行 Reimbursin
15、gBank 三 信用证收付程序 开证人 进口人 受益人 出口人 付款行开证行 1 2 通知行议付行 4 5 3 6 7 订立合同 3 开证 2 申请开证 4 通知 5 交单 议付 6 索偿 偿付 7 付款赎单 即期不可撤销跟单议付信用证程序图 即期信用证支付条款 买方应于装运月份前 天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证 有效期至装运月份后第15天在中国议付 ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellers daysbefor
16、ethemonthofshipment validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment 四 信用证的基本内容 1 信用证本身的说明 2 汇票的说明 3 基本单据的说明 4 附属单据的说明 5 货物的说明 6 运输的说明 7 其他事项的说明 五 信用证方式的特点 1 银行信用 2 一种自足文件 3 单据交易 案例分析 某出口公司收到一份国外开来的L C 出口公司按L C规定将货物装出 但在尚未将单据送交当地银行议付之前 突然接到开证行通知 称开证申请人已经倒闭 因此开证行不再承担付款责任 问 出口公司如何处理 1 L C属于银行信用开证行负首要付款责任 即第一性的付款责任 即使进口方在开证后失去偿付能力 开证银行也要付款 2 L C是一种自足的文件即 尽管L C的开立以买卖合同为依据 但L C一经开立 就独立于合同之外 不受合同的约束 案例分析 我某公司从国外进口一批钢材 货物分两批装运 每批分别由中国银行开立一份L C 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向外国商人议付货款 然
