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1、0 第10章项目的成本管理 广义的项目成本称为项目的生命周期成本 狭义的项目成本 费用 是指因为项目而发生的各种资源耗费的货币体现 项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算 使项目在批准的预算内按时 按质 经济高效地完成既定目标而开展的成本管理活动 成本管理包括项目资源规划 项目成本估算 项目成本预算 项目成本控制等过程 10 1成本管理的概念 项目成本包括项目生命周期每一阶段的资源耗费 项目直接成本 指与项目有直接关系的成本费用 是与项目直接对应的 包括直接人工费用 直接材料费用 其他直接费用等 管理费用 指为了组织 管理和控制项目所发生的费用 项目管理费用一般是项目的间接费用
2、 主要包括管理人员费用支出 差旅费用 固定资产和设备使用费用 办公费用 医疗保险费用 以及其他一些费用等 期间费用 指与项目的完成没有直接关系 费用的发生基本上不受项目业务量增减所影响的费用 这些费用包括公司的日常行政管理费用 销售费用 财务费用等 这些费用已经不再是项目费用的一部分 而是作为期间费用直接计入公司当期损益 10 1成本管理的概念 一 软件项目成本1 软件项目成本的分类 1 从软件生命周期构成的两阶段即开发阶段和维护阶段看 软件的成本由开发成本和维护成本构成 开发成本由软件开发成本 硬件成本和其他成本组成 包括了系统软件的分析 设计费用 实施费用及系统切换等方面的费用 维护成本由
3、运行费用 包含人工费 材料费 固定资产折旧费 专有技术及技术资料购置费 管理费 包含审计费 系统服务费 行政管理费 及维护费 包含纠错性维护费用及适应性维护费用 10 1成本管理的概念 一 软件项目成本 2 从财务角度来看 列入软件项目的成本如下 硬件购置费 软件购置费 人工费 培训费 通讯费 基本建设费 财务费用 管理费用 材料费 水 电 汽费 专有技术购置费 其它费用 10 1成本管理的概念 2 软件项目成本的影响因素 1 项目质量对成本的影响 10 1成本管理的概念 质量保障成本和故障成本是相互矛盾的 质量总成本由质量故障成本和质量保证成本组成 质量故障成本指为排除产品质量原因所产生的故
4、障 保证产品重新恢复功能的费用 质量保障成本指为了保证和提高产品质量而采取的技术措施所消耗的费用 2 软件项目成本的影响因素 2 工期对成本的影响 10 1成本管理的概念 软件项目中存在一个可能的最短进度 这个最短进度是不能突破的 如图所示 某些时候增加更多的开发人员会减慢开发速度而不是加快进度 例 一个人5天写1000行程序 5个人一天内不一定写1000行程序 40个人1小时不一定写1000行程序 3 管理水平对成本的影响项目成本预算和估算的准确度差 过粗和过细 预算过粗会使项目费用的随意性较大 准确度降低 预算过细会使项目控制的内容过多 弹性差 变化不灵活 管理成本加大 缺乏对软件成本事先
5、估计的有效控制缺乏成本绩效的分析和跟踪 4 人力资源对成本的影响对于高技术能力 高技术素质的人才 本身的人力资源成本就很高 对于一般人员 还需要培训 工作效率相对低下 需要雇佣更多的人员 5 价格对成本的影响中间产品和服务及硬件 软件的价格也对成本产生直接的影响 价格对项目预算的估计影响很大 10 1成本管理的概念 二 成本管理过程资源计划编制 确定项目需要的资源种类和数量成本估算 编制一个为完成项目各活动所需要的资源成本的近似估算成本预算 将总成本估算分配到各单项工作活动上成本控制 控制项目预算的变更 10 1成本管理的概念 第10章项目的成本管理 资源可理解为一切具有现实和潜在价值的东西
6、完成项目必须要消耗劳动力 人力资源 材料 设备 资金等有形资源 同时还可能需要消耗其他一些无形资源 而且由于存在资源约束 项目耗用资源的质量 数量 均衡状况对项目的工期 成本有着不可估量的影响 10 2项目资源计划 完成项目必须要消耗资源 资源有限 须合理规划 工期延迟成本增加 资源计划的主要依据1 工作分解结构WBS 明确资源需求数量和种类2 项目进度计划 明确资源需求时间3 历史资料 参考以往类似项目的资源使用情况4 资源库描述 对项目拥有的资源存量的说明5 组织策略 项目实施组织的企业文化 项目组织的组织结构 项目组织获得资源的方式和手段方面的方针体现了项目高层在资源使用方面的策略 可以
7、影响到人员招聘 物资和设备的租赁或采购 对如何使用资源起重要作用 10 2项目资源计划 资源计划的编制步骤1 资源需求分析一般可以按照以下步骤确定资源数量 工作量计算 确定实施方案 估计人员需求量 估计设备 材料需求量 确定资源的使用时间 2 资源供给分析3 资源成本比较与资源组合4 资源分配与计划编制 10 2项目资源计划 编制资源计划的方法与工具1 德尔菲 专家 评估法由项目成本管理专家根据经验和判断去确定和编制项目资源计划的方法 德尔菲法的具体做法是 1 设计调查表 2 选择应答的专家3 征询专家的意见 10 2项目资源计划 2 德尔菲法的特点经济性匿名性客观性 3 对德尔菲法的评价周期
8、较短 费用较低对各种意见的可靠程度和科学依据缺乏统一的标准 理论上缺乏深刻的逻辑论证等 10 2项目资源计划 2 资料统计法指使用历史项目的统计数据资料 计算和确定项目资源计划的方法 这种方法中使用的历史统计资料必须有足够的样本量 而且有具体的数量指标以反映项目资源的规模 质量 消耗速度等 通常这些指标又可以分为实物量指标 劳动量指标和价值量指标 实物量指标多数用来表明物质资源的需求数量劳动量指标主要用于表明人力的使用价值量指标主要用于表示资源的货币价值 一般使用本国货币币值表示的活劳动或物化劳动的价值 10 2项目资源计划 第16页 2 资料统计法常用的项目资源计划的工具包括 资源矩阵 资源
9、甘特图 资源负荷图或资源需求曲线 资源累计需求曲线等 项目资源矩阵 10 2项目资源计划 第17页 资源负荷图或需求曲线 10 2项目资源计划 资源需求 第18页 资源累计需求曲线 10 2项目资源计划 19 第10章项目的成本管理 项目成本估算 成本估算是对完成项目各项任务所需资源的成本所进行的近似估算 20 关于估算 估算不是很准确的 有误差的经验 历史 数据非常重要不要太迷信数学模型 21 软件项目规模 软件项目规模即工作量 是从软件项目范围中抽出的软件功能 然后确定每个软件功能所必须执行的一系列软件工程任务 包括 软件规划 软件管理 需求 设计 编码 测试 以及后期的维护等任务 22
10、规模的单位 可以用货币单位表示 也可用工时 人月 人天 人年等其他单位表示 代码行 LOC 是衡量软件项目规模最常用的概念 指所有的可执行的源代码行数 包括可交付的工作控制语言语句 数据定义 数据类型声明 等价声明 输入 输出格式声明等 23 软件项目成本 完成软件规模相应付出的代价 待开发的软件项目需要的资金 人的劳动的消耗所需要的代价是软件产品的主要成本 24 软件的规模和成本的关系 规模是成本的主要因素 是成本估算的基础有了规模就确定了成本 25 第26页 例如 某软件公司统计发现该公司每一万行C语言源代码形成的源文件 c和 h文件 约为250K 某项目的源文件大小为3 75M 则可估计
11、该项目源代码大约为15万行 该项目累计投入工作量为240人月 每人月费用为10000元 包括人均工资 福利 办公费用公摊等 则该项目中1LOC的价值为 240 10000 150000 16元 L 10 3项目成本估算 成本估算过程 27 估算输入 估算结果 成本估算方法 成本估算输入 项目需求 WBS历史项目度量资源要求 资源编制计划 资源消耗率 如人员成本 100元 小时进度规划 项目总进度 一般是合同要求 28 成本估算过程 29 估算输入 估算结果 成本估算方法 成本估算方法 自上而下的估算自下而上的估算自上而下和自下而上相结合的成本估算 30 自上而下的估算又称类比估算 通常在项目的
12、初期或信息不足时进行 此时只确定了初步的工作分解结构 分解层次少 估算精度较差 自上而下的成本估算实际上是以项目成本总体为估算对象 在收集上层和中层管理人员的经验判断 以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据的基础上 将成本从工作分解结构的上部向下部依次分配 传递 直至WBS的最底层 31 32 自下而上估算自下而上的成本估算是先估算各个工作包的费用 然后自下而上将各个估算结果汇总 算出项目费用总和 采用这种技术路线的前提是确定了详细的WBS 能做出较准确的估算 当然 这种估算本身要花费较多的费用 33 34 35 成本估算过程 36 估算输入 估算结果 成本估算方法 第37页 项目估算输出1
13、 项目成本估算文件所需资源 资源的数量 质量标准 估算成本等信息单位 一般是货币单位全面详细的描述项目不可预见费用 第38页 2 细节说明文件项目范围的描述项目成本估算的基础和依据文件 包括制定项目成本估算的各种依据性文件 各种成本计算或估算的方法说明 以及各种参照的国家规定等 项目成本估算各种假定条件的说明文件 包括在项目成本估算中所假定的各种项目实施的效率 项目所需资源的价格水平 项目资源消耗的定额估计等假设条件的说明 项目成本估算可能出现的变动范围的说明 第39页 3 项目成本管理计划管理和控制项目成本变动的说明文件项目成本管理计划的核心内容就是这种计划和安排 以及有关项目不可预见费的使
14、用管理规定等 项目成本预算 估算 近似估算项目总成本及误差范围 预算 在估算的基础上 更为精确的估算 同时将已批准的估算分摊到各项具体活动和各个具体项目阶段上 成本预算的目的是产生成本基线 40 预算可以作为一种比较标准而使用 一种度量资源实际使用量与计划用量之间差异的基线标准 1 项目预算的特征计划性指在项目计划中 将成本估算总费用尽量精确地分配到WBS的每一个组成部分 从而形成与WBS相同的系统结构 约束性是一种分配资源的计划 预算分配的结果可能并不能满足所涉及的管理人员的利益要求 而表现为一种约束 控制性是指项目预算的实质就是一种控制机制 41 项目成本预算 2 编制项目成本预算的原则项
15、目成本预算要与项目目标相联系 必须同时考虑到项目质量目标和进度目标 项目成本预算要以项目需求为基础 项目成本预算要切实可行 项目成本预算应当有一定的弹性 42 项目成本预算 3 成本预算的依据 成本估算 工作分解结构 项目进度计划等 43 项目成本预算 第44页 二 项目成本预算的步骤1 分摊总预算成本 将总成本分摊到WBS中的具体工作包 建立工作包的总预算成本TBC Totalbudgetedcost 10 4项目成本预算 第45页 2 制定累计预算成本 监控成本将TBC分配到各个工期中 确定何时需要多少成本预算 例 对于某软件需求分析项目 该表显示了该项目部分预算成本表 该项目总预算是1
16、2万元人民币 预计为20天 为了监控成本 需要把每项活动的费用按天分摊 预算累计量就是从项目启动到报告期之间所有预算成本的求和 从表可以看出 本项目到12天的累计量是7500元人民币 10 4项目成本预算 累计预算成本CBC cumulativebudgetedcost 项目基准预算 确定项目阶段成本 是项目管理计划的重要组成部分 第46页 三 成本预算的结果1 基准预算项目基准预算又称费用基准 它以时段估算成本进一步精确 细化编制而成 通常以时间 成本累计曲线 S曲线 的形式表示 是按时间分段的项目成本预算 是项目管理计划的重要组成部分 用来度量项目的绩效 10 4项目成本预算 时间 成本累计曲线 第47页 2 实际成本累计CAC cumulativeactualcost 例 假设现在项目进行到第11天 将前11天的成本填入表中 可以看出到第11天为止 实际成本累计6100元人民币 10 4项目成本预算 项目每天实际成本累计表单位 千元 第48页 3 盈余累计CEV cumulativeearnedvalue 一项活动从开工到报告期实际完成的百分比称为完工率 一项活动总的分摊预算与该
