《财经法规课件(第六课).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经法规课件(第六课).ppt（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第三节银行结算账户 1 一 银行结算账户的概念和种类 2 又称人民币银行结算账户 是指银行为存款人开立的办理现金存取 转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户 1 2 3 存款人 机关 团体 部队 企业 事业单位 其他组织 个体工商户和自然人 银行 是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构 二 种类 3 例题 多选题 2011年 银行结算账户是所存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 下列各项中 属于存款人的有 A 机关团体B 部队C 自然人D 个体工商户 例题 多选题 2011年 企业开立的基本存款账户的使用范围主要包括 A 临时机构和临时经营活
2、动发生的资金B 日常转账结算C 现金收付D 对特定资金进行专项管理 例题 多选题 2008年 银行结算账户按用途分类分为 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 例题 单选题 2008年 甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构 并在乙市某银行开立了银行账户 则该银行账户属于 A 基本存款账户B 临时存款账户C 专用存款账户D 一般存款账户 4 ABCD BC B ABCD 练习一下 二 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 5 例题 多选题 2010年 人民币银行结算账户管理办法 规定 存款人不得发生的行为包括 A 出租银行结算账户B 出借银行结算账户C 套取银
3、行信用D 跨行支付 6 ABC 解析 人民币银行结算账户管理办法 第45条规定 存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务 存款人不得出租 出借银行结算账户 不得利用银行结算账户套取银行信用 故A B C选项正确 练习一下 三 银行结算账户的开立 变更和撤销 一 银行结算账户的开立1 存款人应以实名开立银行结算账户 并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责 但法律行政法规另有规定的除外 7 2 银行结算账户的开立程序 核准 基本存款账户 临时存款账户 因注册验资和增资验资开立的除外 和预算单位专用存款账户 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币户 工作日 9 2个 5个
4、 备案 开立一般存款账户 其他专用账户和个人银行结算账户 开户之日起个工作日备案 3 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日 核准 办理手续 起工作日后 方可使用该账户办理付款业务 除了临时户转基本户和借款转存的一般户 2 审查 存款人的账户名称 改变 但不改变开户银行及账号的 应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并出具有关部门的证明文件 单位的法定代表人或主要负责人 单位的 资料发生变更时 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 2 二 银行结算账户的变更 PS 银行接到存款人的变更通知后 应及时办理变更手续 并在2个工作日内向中国人民银行报告 地址 邮编 电话
5、等其他开户资料 书面通知该存款人其他银行 其他银行 存款人因 1 2 情况撤销基本存款账户 基本存款账户开户行 通知存款人撤销有关银行结算账户 存款人 撤销其他银行账户 1 1 撤销情形 1 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 2 注销 被吊销营业执照的 3 因迁址需要变更开户银行的 三 银行结算账户的撤销 2个工作日 2个工作日 3个工作日 存款人有以上第 1 2 项情形的 应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 4 其他原因需要撤销银行结算账户的 1 存款人撤销银行结算账户 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证 银行核对无误后方可办理
6、销户手续 2 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章 同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内 向中国人民银行报告 3 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 3 注意事项 例题 单选题 2011年 除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户外 存款人开立银行结算账户 自正式成立之日起 个工作日后 方可使用该账户办理付款业务 A 5B 10C 2D 3 例题 多选题 2010年 下列有关存款人账户信息发生变更后
7、存款人应及时向开户银行办理变更手续的包括 A 账户名称B 财务负责人C 法定代表人D 地址 邮编 电话等其他开户资料 例题 单选题 2009年 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知之日起 日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 A 15B 20C 30D 40 13 D ACD C 练习一下 例题 单选题 ABC公司因经营需要与农行某支行借款200万 拟在农行再开立一个基本存款账户 银行为其开立了一般存款账户 公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户中 则下列说法中错误的为 A 农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确
8、B 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起3个工作日后 方可办理付款业务C 企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确D 开立一般存款账户需要中国人民银行核准 D 练习一下 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 基本存款账户 四 基本存款账户 16 例题 多选题 下列账户开立时 需要中国人民银行进行核准方可开户的有 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 个人银行结算账户 17 AC 例题 单选题 可以办理存款人工资 奖金等现金支取的存款账户是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 A 练习一下 五 一般存款账户 18 例题 判断题
9、 2011年 单位可以通过一般存款户进行奖金和现金的支付 例题 多选题 2010年 下列各项中 属于一般存款账户可以办理的业务有 A 日常经营活动的资金收付B 借款转存C 现金支取D 借款归还 例题 判断题 2007年 一个单位在几家银行开设账户的 可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金 19 错 错 BD 练习一下 六 专用存款账户 20 例题 多选题 下列专用存款账户中 不得支取现金的账户为 A 基本建设资金B 单位银行卡账户C 财政预算外资金D 党 团 工会经费专用存款 例题 单选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 对下列资金的管理和使用 存款人可以申请开立专用存款账户的是
10、 A 基本建设资金B 注册验资C 向银行借款D 支取奖金 BC A 练习一下 七 临时存款账户 22 例题 多选题 下列 情况下 存款人可以申请开立临时存款账户 A 支付单位银行卡备用金B 注册验资C 支付职工差旅费D 异地临时经营活动 23 BD 例题 单选题 临时存款账户有效期最长不得超过 年 A 1B 2C 3D 4 B 练习一下 八 个人银行结算账户 24 例题 判断题 储蓄账户仅限于办理现金存取业务 不得办理转账结算 例题 多选题 根据支付结算法律制度的规定 下列各账户中 可以办理现金支付的是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 个人银行结算账户 25 对 ACD 练
11、习一下 九 异地银行结算账户 26 例题 多选题 异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 例题 判断题 异地银行结算账户只能是单位开立 正确答案 ABCD 正确答案 练习一下 十 银行结算账户的管理 28 例题 单选题 2007年 在国务院的领导下 制定和实施货币政策 实施金融监督管理的金融机构是 A 国家开发银行B 中国银行C 国有商业银行D 中国人民银行 例题 单选题 2006年 我国金融体系的核心是 A 中国人民银行B 政策性银行C 国有商业银行D 其他金融机构 29 D A 练习一下 十一 违反银行账户结算管理制度的罚
12、则 了解 一 存款人违反账户结算管理制度的处罚1 单位违法开立基本存款账户 责令其限期撤销账户 并处以5000 10000元罚款 2 单位出租 转让账户 商业承兑汇票到期 付款人不能支付票款 存款人签发空头或印章与预留印鉴不符的支票 票面金额对其处以5 但不低于100O元罚款 3 银行承兑汇票到期 承兑申请人未能足额交存票款 尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息 4 收款单位对同一付款单位发货托收累计三次收不回货款的 银行应暂停其向该付款单位办理托收 付款单位违反规定无理拒付 对其处以2000 5000元罚款 累计三次提出无理拒付 银行应暂停其向外办理托收 二 银行及其工作人员违反账户结算
13、管理制度的处罚 大多为2000 5000元或5000 10000元 30 本节重点 1 银行结算账户的分类与标准 2 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 31 例题 案例分析题 某公司在甲银行开立了基本存款账户 该公司因贷款需要又在乙银行开立了一般存款账户 一日 该公司财务人员签发一张现金支票 向乙银行提示付款 要求提取现金20万元 乙银行对该支票进行审查后 拒绝办理现金取款手续 分析乙银行的做法是否正确 33 练习一下 正确答案 乙银行的做法是正确的 一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算户 用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 根据 人民币银行结算账户管理办理 的规定 一般存款账户可以办理现金缴存 但不能办理现金支取 因此 该公司财务人员要求在一般存款户提取现金的做法是违反规定的 银行严格执行银行结算账户管理规定 不予办理现金支取手续是正确的 34
