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1、学 海 无 涯实训一： 库存现金监盘测试资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。星海公司现金日记账见表1-1 星海公司现金日记账 库存现金日记账2010年凭证册号摘要凭证结算借方贷方借或贷余额月日种类号数期初余额借3440014收1提现金130000借14付1发12月工资128000借14付2预借差旅费2400借15付3报招待费7000借15付4购买办公用品5600借15收2处理电脑收入23000借44000其他情况如下：1. 现金实有数：100元250张；50元200张；20
2、元300张；10元50张；5元100张。2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：（1） 零星收入2350元尚未入账；（2） 职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用途（3） 银行核定库存现金限额为40000元。（4） 该公司无外币，除库存现金盘点中发现的问题外，其他经审计无误。要求：1编制库存现金盘点表 见下表：2指出星海公司库存现金管理中存在的问题 库存现金盘点表 被审计单位： 星海公司 索引号： 不填 项目： 库存现金 财务报表截止日期间： 2009年12月31 编制： 小张 复核： 不填 日期： 2010年1月6日 日期： 不填 检查现金盘
3、点记录实有现金盘点记录项目项次人民币美元外币面值人民币美元外币张金额张金额张金额上一日账面库存余额444001000盘点日未记账收入金额 2350 500元盘点日未记账支出金额0100元25025000盘点日账面应有金额4675050元20010000盘点日实有现金数额4200020元3006000盘点日应有与实有差异475010元50500差异原因分析白条抵库（张） 24005元100500短款23502元1元合计42000追溯调整报表日至查账日现金付出总额0情况说明及审计结论报表日至查账日现金收入总额2350报表日库存现金应有余额46750报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额审定数出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：1月6日审计说明：
