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1、企业内部控制与风险管理 业务外包 负责人 胡光华 汪敏铃指导教师 杜建菊 会计学院 业务外包概述 一 业务外包概述 会计学院 业务外包 是指企业基于契约 将一些非核心的 辅助性的功能或业务外包给外部的专业化厂商 利用他们的专长和优势来提高企业的整体效率和竞争力 一 业务外包概述 一 业务外包概述 一 业务外包概述 二 业务外包流程 会计学院 流程步骤包括 制定业务外包实施方案 审核批准 选择承包方 签订业务外包合同 组织实施业务外包活动 业务外包过程管理 验收 会计控制等环节 具体流程图如下 会计学院 二 业务外包流程 制定业务外包实施方案 审核批准 选择承包方 签订业务外包合同 组织实施业务
2、外包 业务外包过程管理 是否存在违约行为并影响履约 验收 是否合格 付款 会计控制 终止合同 办理索赔等 三 业务外包主要风险点 会计学院 一 制定外包实施方案 是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度 结合确定的业务外包范围制定实施方案 三 业务外包主要风险点 会计学院 本专业毕业的需求量 外包实施方案风险点 三 业务外包风险点 会计学院 管控措施 三 业务外包主要风险点 会计学院 二 审核批准 审核批准是指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案 三 业务外包风险点 会计学院 三 业务外包风险点 会计学院 三 业务外包主要风险点 会计学院 三 选择承包方 选择承包方是指企
3、业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方 三 业务外包风险点 会计学院 三 选择承包方风险点 三 业务外包风险点 会计学院 管控措施 三 业务外包主要风险点 会计学院 四 签订业务外包合同 确定承包方后 企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同 约定业务外包的内容和范围 双方权利和义务 服务和质量标准 保密事项 费用结算标准和违约责任等事项 三 业务外包主要风险点 会计学院 签订业务外包合同主要风险点 三 业务外包主要风险点 会计学院 三 业务外包主要风险点 会计学院 三 业务外包主要风险点 会计学院 五 组织实施业务外包 是指企业严格按照业务外包制度 工作流程和相关要求 组织业务外包过程
4、中人 财 物等方面的资源分配 建立与承包方的合作机制 为下一环节的业务外包过程管理做好准备 确保承包方严格履行业务外包合同 企业在组织实施业务外包时 应当根据业务外包合同条款 落实双方应投入的人力资源 资金 硬件及专有资产等 明确承包方提供服务或产品的工作流程 模式 职能架构 项目实施计划等内容 三 业务外包主要风险点 会计学院 三 业务外包主要风险点 会计学院 三 业务外包主要风险点 会计学院 根据业务外包合同的约定 承包方会采取在特定时点向企业一次性交付产品或在一定期间内持续提供服务的方式交付业务外包成果 由于承包方交付成果的方式不同 业务外包过程也有所不同 前者的业务外包过程是指承包方对
5、产品的设计制造过程 后者的业务外包过程是指承包方持续提供服务的整个过程 三 业务外包主要风险点 会计学院 业务外包过程管理风险点 三 业务外包主要风险点 会计学院 管控措施 三 业务外包主要风险点 会计学院 七 验收 在业务外包合同执行完成后需要验收的 企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收 三 业务外包主要风险点 会计学院 主要风险点 三 业务外包主要风险点 会计学院 管控措施 三 业务外包主要风险点 会计学院 八 会计控制 会计控制是指企业应当根据国家统一的会计准则制度 加强对外包业务的核算与监督 并做好外包费用结算工作 三 业务外包主要风险点 会计学院 主要风险点 会计控制是指企业应当根据国家统一的会计准则制度 加强对外包业务的核算与监督 并做好外包费用结算工作 三 业务外包主要风险点 会计学院 主要风险点 三 业务外包主要风险点 会计学院 管控措施 四 业务外包案例研究案例一 会计学院 四 业务外包案例研究 会计学院 主要问题 四 业务外包案例研究 会计学院 四 业务外包案例研究 会计学院 四 业务外包案例研究 会计学院 四 业务外包案例研究 会计学院 四 业务外包案例研究 会计学院 四 业务外包案例研究 会计学院 案例二 敬请各位同学不吝指正 谢谢 会计学院
