《精编》信用证、保函、结售汇业务简介

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1、信用证 保函 结售汇业务简介 国际结算业务概述 定义 通过银行进行的国与国之间的货币收付行为 这里主要是指国际贸易结算 银行国际结算业务是银行利用各种国际结算工具为贸易商提供资金结算服务 并从中获利的过程 国际结算是为国际贸易服务的国际结算是随着国际贸易的发展而发展的银行是在提供服务的过程中获利的 国际结算涉及的单据及部门 结算单据1 运输单据海运提单 OCEANBILLOFLADING 货权凭证空运单据 AIRTRANSPORTDOCUMENT 铁路运单 RAILTRANSPORTDOCUMENT 2 保险单据 3 商业发票 装箱单 品质证书 产地证4 金融单据 DRAFT CHECK PR

2、OMMISORY部门 海关的报关单 税务局的完税证明 发票 外管局的核销单 控制商品许可证 外管局的备案表 银行国际结算业务产品 传统结算产品融资类结算产品 传统结算产品 汇付托收信用证保函 传统结算产品 汇付 Remittance 定义 买卖双方订立合同以后 卖方径自将货物发给买方 而买方则通过银行将应付款项汇交卖方 T T M T D D CABLE TELX SWIFT汇付的种类预付货款 PaymentinAdvance 货到付款 PaymentafterArrivaloftheGoods 汇入汇款 操作程序 汇款通知 落实头寸 入帐 国际收支申报 水单 检查要点 1 资本金不能结汇 外

3、汇局审批可结汇2 贸易项下的汇入款必须结汇 3 原币入帐 外汇局批准额度内 三资企业 4 不得随意出具 补办 出口收汇核销联 结汇水单 退税的要件 5 大额申报 反洗钱 出口退税 海关出口报关单 企业增值税发票 银行结汇水单 外管局核销单 汇出汇款 操作程序 申请 外汇审批 汇出 1 预货款审核要点 1 资格审查 进出口经营权 营业执照 代理协议2 合同 法人签字 公章 3 形式发票 签字4 金额不超过20万美元 超过须提供国外预付款保函 但境内外商企业汇到其国外母公司或境内中资集团公司向境外分公司汇款不要保函 合同不得拆 5 特殊商品许可证 进料加工手册及出口合同 用户名 效期 6 外管局备

4、案表 异地付汇 不在名录 真实性审核7 汇入保税区企业 该企业营业执照 7 大额申报 反洗钱 汇出汇款 2 货到付款审核要点 上述要求外1 正本货运单据2 正本进口货物报关单二次核查 提单号 金额 税收 收货人不是对外签定合同方不得付汇 3 付汇金额不得大于报关单金额4 分期付款 有记录 汇出汇款 3 出口海运费 贸易项下从属费用 检查要点 1 合同 CIF价格条款2 贸易发票3 运费发票4 只能汇到国内船公司或代理 汇出汇款 4 进口海运费 贸易项下从属费用 检查要点 1 合同 FOB价格条款3 运费发票4 只能汇到船公司或代理 不能汇给国外出口商 汇出汇款 5 出口项下佣金检查要点 1 不

5、超过合同2 的暗佣 5 的明佣 或超过比例但未超过10000美元 超过凭外汇局批件办理 2 明佣合同 C5 暗佣佣金协议 收款人为第三者3 结汇水单 汇出汇款 6 出口项下退汇检查要点1 合同2 结汇水单3 外汇局批件其他 略非贸易项下的售付汇业务 内容繁多 五花八门 按外汇局文件执行 汇出汇款 非贸易 1 外籍员工工资1 合同 2 护照 就业证 劳动局 3 完税证明 地税局个人所得税 4 工资明细表 汇出汇款 非贸易 2 外商企业汇出红利1 营业执照2 验资报告 出资比例 时间3 董事会决议 签字 合资 4 完税证明 国税企业所得税5 外汇登记证 注资比例 时间6 审计报告 会计师 传统结算

6、产品 托收 Collection 定义 托收 是指收款人 出口商 债权人 向出口地银行 托收行 提交凭以收取款项的金融票据或 和商业单据 要求托收行通过一家进口地银行 代收行 向付款人 进口商 债务人 提示单据并要求其付款的一种结算方式 托收业务的操作流程 委托人 出口商 PRINCIPAL 代收行 进口地银行COLLECTINGBANK 托收行 出口地银行REMITTINGBANK 付款人 进口商 DRAWEE 委托 委托 付款 提示 付款 承兑 结汇 发货 放单 传统结算产品 托收 Collection 托收的分类光票托收 金融单据 DRAFT CHEQUE PROMMISORY跟单托收

7、商业单据托收的种类 按交单条件 即期付款交单 D P DocumentsagainstPayment 承兑交单 D A DocumentsagainstAcceptance 远期付款交单 D PATXXDAYSAFTERSIGHT 托收业务的特点商业信用银行凭指示行事 光票托收 检查要点1 票据真伪2 直接入帐 回款情况3 国外托收4 违规贴现5 登记跟踪 出口跟单托收 业务流程 出口商交单 托收行寄单 代收行提示 进口商付款 承兑赎单 收款结汇检查要点 结汇1 签收部 申请书2 代收行选择3 托收指示4 回款是否匹配5 结汇 原币入帐6 结汇水单7 大额申报 进口代收 业务流程 代收行接单

8、向进口商提示 进口商付款 承兑赎单 付汇检查要点 售汇1 资格审查2 合同3 运输单据4 外管局备案表5 许可证6 无报关单7 大额申报 传统结算产品 信用证 LetterofCredit 定义 银行有条件的付款承诺 是开证行根据申请人 进口商 的要求或指示 向受益人 出口商 开例的 有一定金额 在一定期限内 瓶规定的单据 在指定的地点支付 既付款 承兑或仪付汇票 的书面保证 一般四个当事人 受益人 出口商 申请人 进口商 仪付行 出口国 开证行 进口国 信用证业务的操作流程 受益人 出口商 开证行 进口地银行 通知行 议付行 出口地银行 开证申请人 进口商 付款行 偿付行 保兑行 申请 通知

9、付款赎单 付款赎单 开证 偿付 寄单 通知 交单 垫付 买卖合同 传统结算产品 信用证 LetterofCredit 信用证业务适用的国际惯例 UCP500信用证业务的基本原则 独立抽象性 原则信用证业务的特点 开证银行负第一性的付款责任信用证是一项独立自足的文件信用证业务是纯单据的业务 传统结算产品 信用证 LetterofCredit 信用证业务的风险对于买方的风险1 卖方的违约风险 信用证无法迫使卖方履约 2 单据真实性 准确性的风险 信用证项下 单据表面相符即可 传统结算产品 信用证 LetterofCredit 信用证业务的风险对于卖方的风险1 信用证本身的 信用 风险2 卖方 受益

10、人 满足信用证条件的风险3 单据制作的风险4 取得其他非受益人控制的单据的风险 传统结算产品 信用证 LetterofCredit 信用证业务中的银行风险开证行的风险1 进口商破产倒闭2 出口商假单据出口地银行的风险1 开证行业务作风差 挑剔单据2 开证行倒闭3 法院止付令 传统结算产品 信用证 信用证中的条款风险 软条款 对出口商 仪付行不利 检验证等单据必须由开证申请人指定的人签字检验证签字必须与开证行提供的签字样本一致L C规定80 即期付款 20 余款须凭开证申请人出具的证明付款货到港后 由开证申请人验货 并向开证行提供合格证明发票须由开证申请人或其指定代理人会签装船的船名 提单上的被

11、通知人和目的港将由申请人经开证行以修改形式通知受益人货物再出口得到货款后 开证行才承担付款责任货物清关或政策批准后再付款 传统结算产品 信用证 统一惯例将信用证分为 1 即期付款 指定付款人付款2 迟期付款 指定付款人到期付款3 承兑 付款人承兑到期付款4 议付 仪付行垫付并规定 一切信用证均须明确表示它适用于即期付款 迟期付款 承兑或议付 信用证分类 按照付款方式 跟单信用证的基本内容 信用证内容1 开证行名称2 文件名称3 信用证类型4 证号与开证日期5 申请人6 受益人7 金额8 兑现方式与执行银行9 货物描述10 可否分批装运与转运11 起止港与装运期限12 需要的单据13 信用证效期

12、14 特别条款15 保证条款16 寄单及偿付方式17 开证行代表签字18 根据开立 进口信用证业务 基本流程 申请开证 外汇审批 开证 接单 付款赎单 检查要点 开证1 进口商资格 资格证书 营业执照 代理协议 三资企业 外汇局备案表2 贸易合同 与L C表面一致性 签字 公章 传真件 正本3 保证金 账账相符 专款专用 授信文件 效期 额度 1年内 4 期限 180天 分批付款期限长 进口信用证业务 5 许可证 控制商品 6 进料加工 海关手册 出口合同7 大额或可疑交易 向人行报告 反洗钱二 付汇8 单据审核 不符点拒付 付汇 承兑 拒付9 档案管理 5年10 真实的贸易背景 出口信用证业

13、务 基本业务流程 审证 通知 交单 审单 寄单索汇 回款结汇 撤证 注销检查要点1 交接记录2 审单记录3 收汇考核 催收记录4 结汇5 原币入帐6 结汇水单7 打包贷款 还款8 还押汇 融资类结算产品 出口押汇 定义 指出口商发运货物后 银行凭出口商提交的出口单据保留追索权地向其提供的短期资金融通 银监会检查要点 一 信用证项下1 申请人资格2 代理行授信额度5 无不符点6 远期信用证 承兑电7 收汇考核二 托收项下1 占用客户工商授信额度 2 出口信用险 3 国外银行保付 三 空证押汇四 科目使用情况 融资类结算产品 打包放款 PackingLoan 定义 出口商将其本身为受益人的信用证提

14、交给银行申请贷款 以支付原料 生产及装运费用 并以出口信用证项下的收汇款偿还银行的贷款 审核要点 1 申请人资格2 正本信用证 真实 开证行资信 软条款3 出单情况 是否挪用4 利率5 一般不超过信用证金额的80 6 期限一般为3个月7 科目使用 无证放款8 开办行权限 融资类结算产品 福费廷 Forfaiting 定义 福费廷是指对未到期的国际贸易应收账款进行无追索权的贴现 也称包买票据或买断 福费廷业务的适用范围 1 远期L C项下 已经开证行或其指定银行承兑 承诺付款的信用项下的汇票 债权 承兑汇票 承兑电 国外金融机构授信额度 协议 合同 2 托收或其他债权由进口商所在地银行担保付款或

15、保付的远期汇票或本票 国外金融机构授信额度 协议 合同 进口押汇 定义 指开证行以包括物权单据在内的国外单据为抵押向国外垫付货款 向进口商提供的一种保留留追索权短期资金融通 叙做范围 信用证及跟单托收业务 要点 1 L C项下 进口商有授信额度 合同 2 一般为90天3 不能控制货权的 客户须出具信托收据4 及时还款 提货单保 DELIVERYAGAINSTBANKGUARANTEE 定义 在货运单据未到的情况下 收货人与银行共同或由银行单独向船公司出具书面担保 请其凭以先行放货 保证日后及时补交正本提单 要点 1 足额保证金2 担保书 签字 其他相关资料2 信用证项下3 全套海运提单3 34

16、 客户出具信托收据 保函业务 LETTEROFGUARANTEE 定义 是指银行应某交易 贸易项下 和约关系 经济关系 的一方当事人之要求 而向交易的另一方担保该交易项下某种责任或义务的履行所作出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺 三个基本当事人1 申请人 APPICANT PRINCIPAL 2 受益人 BENEFICIARY 3 担保人 GUARANTOR基本作用 1 保证申请人去履行某种和约义务 并在一旦出现相反情况时 负责对受益人作出赔偿 2 保证受益人在其履行了和约义务后将肯定能得到其应得的合同价款的权利 保函的基本要素 1 申请人2 受益人3 担保人4 种类和担保目的5 交易背景 合同号 协议号 招标号 工程名称6 货币 金额7 效期8 赔付条款 常用的保函种类 1 付款保函 PAYMENTGUARANTEE 买方通过银行向卖方作出的付款承诺 业主通过银行向承包方支付承包工程进度款的付款承诺 2 投标保函 TENDERGUARANTEE BIDBOND 投标人通过银行向招标人保证 在其报价的有效期内不撤标 不改标 中标后出具履约保函 日后如违