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1、6出口退（免）税6.1 出口退（免）税备案6.1.1134 出口退（免）税备案【事项描述】出口企业或其他单位首次向税务机关申报出口退（免）税，应向主管税务机关办理出口退（免）税备案；出口企业或其他单位备案登记的内容发生变更的，须自变更之日起30日内办理备案变更，需注销税务登记或撤回备案的应向主管税务机关申请办理撤回出口退（免）税备案手续。委托代办退税的生产企业办理撤回出口退（免）税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。【报送资料】序号材料名称数量备注1出口退（免）税备案表及电子数据1份备案表中的“退税开户银行账户”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。以下为条件报送资料已办理对外
2、贸易经营者备案登记且从事出口货物劳务的对外贸易经营者还需报送对外贸易经营者备案登记表（加盖备案登记专用章）1份出口企业或其他单位（未办理备案登记的发生委托出口业务的生产企业和横琴、平潭区内水电气企业除外）的还需报送中华人民共和国海关报关单位注册登记证书1份横琴、平潭之外的外商投资企业还需报送中华人民共和国外商投资企业批准证书1份未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业还需报送委托代理出口协议1份从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者还需报送国际船舶运输经营许可证复印件1份从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者还需报送经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的公共航空运输企业经营许可证
3、复印件或经营范围包括“公务飞行”的通用航空经营许可证复印件1份从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者还需报送经营范围包括“国际运输”的道路运输经营许可证复印件和国际汽车运输行车许可证复印件1份从事国际铁路运输的增值税零税率应税服务提供者还需报送经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的企业法人营业执照或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料复印件1份从事航天运输的增值税零税率应税服务提供者还需报送经营范围包括“商业卫星发射服务”的企业法人营业执照或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料复印件1份以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的还需报送道路运输经营许可证及持道
4、路运输证的直通港澳运输车辆的物权证明复印件1份以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的还需报送获得港澳线路运营许可船舶的物权证明复印件1份以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的还需报送台湾海峡两岸间水路运输许可证及持台湾海峡两岸间船舶营运证船舶的物权证明复印件1份以航空运输方式提供港澳台运输服务的还需报送经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的公共航空运输企业经营许可证或者经营范围包括“公务飞行”的通用航空经营许可证复印件1份以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的还需报送经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的企业法人营业执照或其他具有提供铁路客货运
5、输服务资质的证明材料复印件1份采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的企业还需报送程租、期租和湿租合同或协议原件及复印件1份提供软件服务、电路涉及及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及离岸服务外包业务的合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件。提供广播影视节目（作品）的制作和发行服务的合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件。提供电影、电视剧的制作服务的行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明提供电影、电视剧的发行服务的行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、
6、发行许可证明对外研发服务、设计服务、技术转让服务的技术出口合同登记证原件及复印件1份增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务，且未办理过出口退（免）税备案的还需报送加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表和中华人民共和国海关报关单位注册登记证书的原件及复印件1份境外旅客购物离境退（免）税代理机构办理出口退税备案的与省税务局签订的服务协议1份办理出口退（免）税变更时，根据变更内容、项目不同还需报送有关变更项目的批准文件、证明材料复印件1份增值税零税率应税服务，应报送增值税零税率应税服务变更项目对应的资料1份出口退（免）税备案变更表办理撤回出口退（免）税备案时应报送出口退（免）税备案撤回申请表1
7、份企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书1份办理撤回出口退（免）税备案时属于合并、分立、改制重组的申请企业应报送合并、分立、改制重组企业决议，合并、分立、改制重组企业章程及相关部门批件，承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号1份【办理渠道】1主管税务机关办税服务厅【办理流程】【办理时限】资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。【办理结果】（1）对于符合规定当场办结的备案事项，税务机关将备案电子数据反馈给企业。（2）对不符合规范条件不予受理的，出具不予受理税务事项通知书。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责
8、任。2. 纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。符合条件的纳税人在办理出口退（免）税备案时，同时可以申请办理无纸化申报。3退税代理机构首次向主管税务机关申报境外旅客离境退税结算时，应向主管税务机关办理备案手续。4出口企业或其他单位申请变更时，按规定需要结清退（免）税款的，应结清退（免）税款后办理变更。涉及应结清税款但未结清税款的备案变更属于非即办事项。5出口企业或其他单位申请撤回出口退（免）税备案时，应按规定结清退（免）税款，未结清税款的备案撤回属于非即办事项。6出口企业或其他单位在申请撤回备案时，如向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）
9、税并按规定申报免税的，视同已结清出口（免）退税税款。7.办税服务厅地址、网上税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。【政策依据】1国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）2国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）3国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）的公告（国家税务总局公告2014年第11号）4国家税务总局关于发布横琴、平潭开发有关增值税和消费税退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2014年第70号）5国家
10、税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第29号）6国家税务总局关于发布境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告2015年第41号）7国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告（国家税务总局公告2015年第56号）8国家税务总局关于适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号）9国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第1号）10.国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告（国家税务总局公告2017
11、年第35号）11.国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第16号）6.1.2135 集团公司成员企业备案【事项描述】集团公司收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部向所在地主管税务机关申请办理集团公司成员企业备案手续。集团公司成员企业备案内容发生变更的，集团公司总部应向主管税务机关报送相关资料，重新办理备案。【报送资料】序号材料名称数量备注1集团公司成员企业备案表及电子数据。2份电子数据1份以下为条件报送资料集团公司总部首次办理集团公司成员企业备案业务时报送集团公司总部及控股生产企业的营业执照副本复印件1份集团公司总部及控股生产企业的章程复印件1份集团
12、公司总部办理集团公司成员企业备案变更业务时报送与变更事项相关的证明材料原件及复印件。1份【办理渠道】1主管税务机关办税服务厅【办理流程】【办理时限】资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。【办理结果】税务机关出具税务事项通知书。【纳税人注意事项】1纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2. 纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。3.办税服务厅地址、网上税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。【政策依据】1国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）2国
13、家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）3国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告（国家税务总局公告2015年第56号）4国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第1号）6.1.3136 融资租赁企业退税备案【事项描述】融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，向主管税务机关办理经营融资租赁退税备案手续。融资租赁出租方退税备案内容变更或撤回的，需向主管税务机关办理备案变更或备案撤回手续。【报送资料】序号材料名称数量备注1出口退（免）税备案表及电子数据
14、2份备案表中的“退税开户银行账户”须从纳税人向税务机关报告的银行账号中选择一个填报，电子数据1份2从事融资租赁业务资质证明1份3融资租赁合同1份有法律效力的中文版以下为条件报送资料融资租赁出口货物的，还应报送：对外贸易经营者备案登记表（加盖备案登记专用章）或中华人民共和国海关报关单位注册登记证书原件及复印件1份中华人民共和国外商投资企业批准证书原件及复印件融资租赁货物出口退（免）税备案变更应报送：出口退（免）税备案变更申请表2份有关变更项目的批准文件、证明材料复印件1份融资租赁货物出口退（免）税备案撤回应报送：出口退（免）税备案撤回申请表2份企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书1份融资租赁货物出口退（免）税备案撤回时属于合并、分立、改制重组的申请企业应报送合并、分立、改制重组企业决议，合并、分立、改制重组企业章程及相关部门批件，承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号1份【办理渠道】1主管税务机关办税服务厅【办理流程】【办理时限】资
