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1、2016年度文昌市财政总决算分析2016年，面对错综复杂的经济形势，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大、市政协的监督支持下，在省财政厅的精心指导下，紧紧围绕经济社会发展大局，始终坚持稳中求进的工作总基调，主动适应经济发展新常态，着力转方式、补短板、防风险、促改革;依法加强收入征管，全面实施“营改增”，有效优化支出结构，全力保障民生支出，着力推动全市经济和各项社会事业发展。“十三五”规划开局之年，全市地方一般公共预算收入增长6.5%，超年初预算目标1.5个百分点，为全面落实市委、市政府的决策部署提供财力保障。第一部分 2016年财政收支情况2016年，全市全口径一般公共预算收入完成223,78
2、4万元，增收10,632万元，增长5%，（调整同口径比较，下同）完成年度预算的98.2%。按收入级次划分：上划中央库税收收入完成55,083万元, 减收674元，下降1.2%, 完成年度预算的121.7%，占全口径收入244%；上划省库税收收入完成33,113万元, 增收3,044万元，增长10.1%，完成年度预算的85.5%，占全口径收入15%;地方一般公共预算收入完成135,588万元，增收8,262万元，增长6.5%，超年初预算目标1.5个百分点，占全口径收入61%。按征收部门分：国税部门收入完成73,977万元, 增收4,839万元，增长7%，完成年度预算的98.5%；地税部门收入完成
3、110,990万元，增收5,020万元，增长4.7%，完成年度预算的87.6%；非税收入完成38,817万元，增收773万元，增长2%，完成年度预算的148.4%。(注：国、地税2015年基数以2016年口径进行调整，即地税局2015年6-12月征收的营业税收入平移到国税局。)一、公共财政收支情况2016年，全市公共财政总收入完成611,708万元，增收62,636万元，增长11.4%，完成年度预算的127.9%。其中，地方一般公共预算收入135,588万元，占公共财政总收入22%；上级补助收入319,492万元，占公共财政总收入52%；债券转贷收入104,895万元，占公共财政总收入17%；
4、调入资金22,344万元，占公共财政总收入4%；调入预算稳定调节基金16,527万元，占公共财政总收入3%；上年结余12,862万元，占公共财政总收入2%。全市公共财政总支出完成586,613万元，增支50,403万元，增长9.4%，完成年度预算的122.7%。其中，地方一般公共预算支出472,820万元，占公共财政总支出81%，；债券还本支出88,836万元，占公共财政总支出15%；上解上级支出14,396万元，占公共财政总支出2%；安排预算稳定调节基金10,561万元，占公共财政总支出2%。收支相抵，年终结余25,095万元。(一)市本级公共财政收支情况2016年，市本级公共财政总收入完成
5、570,424万元，增收50,958万元，增长9.8%，完成年度预算的130.2%。其中，地方一般公共预算收入135,588万元；上级补助收入319,492万元；债券转贷收入104,895万元；调入资金21,753万元；下级上解收入1,143万元；上年结余-12,447万元。市本级公共财政总支出完成570,424万元，增支38,511万元，增长7.2%，完成年度预算的123.5%。其中，地方一般公共预算支出391,865万元；上解上级支出14,396万元；补助镇级支出72,478万元；债务还本支出88,650万元，债务转贷支出186万元，安排预算稳定调节基金2,849万元。收支相抵，年终结余0
6、万元。(二)镇级公共财政收支情况2016年，镇级公共财政总收入完成115,091万元，减收22,518万元，下降16.4%，完成年度预算的159.1%。其中，市级补助收入72,478万元；上年结余25,309万元；调入预算稳定调节基金16,527万元；调入资金591万元，债务转贷收入186万元。镇级公共财政总支出完成89,996万元，减支22,304万元，下降19.9%，完成年度预算的185%。其中，地方一般公共预算支出80,955万元；上解上级支出1,143万元；安排预算稳定调节基金7,712万元；债务还本支出186万元。收支相抵，年终结余25,095万元。二、政府性基金收支情况2016年，
7、全市政府性基金总收入完成210,174万元，增收79,410万元，增长60.7%，完成年度预算的106.5%。其中，地方政府性基金预算收入96,511万元，增收4,718万元，增长5.1%，完成年度预算的59.8%，占政府性基金总收入45%；上级补助收入10,051万元，占政府性基金总收入5%；债券转贷收入83,393万元，占政府性基金总收入40%；上年结余20,219万元，占政府性基金总收入10%。全市政府性基金总支出完成175,103万元，增支64,558万元，增长58.4%，完成年度预算的88.9%。其中，地方政府性基金预算支出149,637万元，增支47,635万元，增长46.7%，完
8、成年度预算的96.%，政府性基金总支出85%；债券还本支出20,393万元，占政府性基金总支出12%；调出资金5,073万元，占政府性基金总支出3%。收支相抵，年终结余35,071万元。(一)市本级政府性基金收支情况2016年，市本级政府性基金总收入完成203,080万元，增收75,022万元，增长58.6%，完成年度预算的106.7%。其中，地方政府性基金收入96,511万元；上级补助收入10,051万元；债券转贷收入83,393万元；上年结余13,125万元。市本级政府性基金总支出完成176,566万元，增支61,633万元，增长53.6%，完成年度预算的93%。其中，市本级地方政府性基金
9、支出139,943万元；债券还本支出20,393万元；调出资金4,482万元，补助镇级支出11,748万元。收支相抵，年终结余26,514万元。(二)镇级政府性基金收支情况2016年，镇级政府性基金总收入完成18,842万元，增收7,541万元，增长66.7%，完成年度预算的265.6%。其中，市级补助收入11,748万元；上年结余7,094万元。镇级政府性基金总支出完成10,285万元，增支6,078万元，增长144.5%，完成年度预算的145.4%。其中，镇级地方政府性基金支出9,694万元，调出资金591万元。收支相抵，年终结余8,557万元。第二部分 2016年预算执行特点及成效一、财
10、政收入执行情况及主要特点2016年，全市地方一般公共预算收入整体呈“M”型走势。从增幅看，除6-9月因营改增税收调库和非税收入减收出现下降外，其他各月均实现不同程度的增长，其中3、4、5、10、11等5个月两位数增长，10、11月尤为突出，增幅超20%；从全年收入情况看，1、4、5、6、8、10月等6个月收入超亿元。 (一) 房地产市场回暖，力促税收收入平稳增长2016年，税收收入完成96,771万元，增收7,490万元，增长8.4%，完成年度预算的82.2%，短收21,007万元。从收入情况看，13个税种“十升三降”，其中营业税、耕地占用税和增值税是拉动税收收入增长的三大税种，共增收9,83
11、1万元，占税收收入增收额的131.3%，拉动税收增长11个百分点；从增幅看，较快增长的有营业税（38.9%）、车船税（37.2%）和耕地占用税（36.9%）；从完成情况看，仅房产税完成年度预算，契税、增值税、印花税、企业所得税、城市维护建设税和车船税完成未达80%。1. 房地产销售利好拉动营业税收入较快增长，增量和增幅均居各税种之首营业税收入19,742万元，增收5,529万元，增长38.9%，完成年度预算的92.8%，短收1,543万元，增量和增幅均居各税种之首，主要是房地产市场回暖拉动1-5月营业税较快增长。分行业看，除租赁和商业服务业（-55.2%）、住宿和餐饮业（-34.4%）以及文化
12、、体育和娱乐业（-7.5%）下降外，其他各行业均实现较快增长，其中，房地产业营业税收入11,075万元，增收4,684万元，增长73.3%，主要是海南亿隆城建投资有限公司缴纳2,203万元、海南雅航旅游置业有限公司缴纳1,282万元、海南平海建设发展有限公司缴纳975万元；建筑业营业税收入7,661万元，增收816万元，增长11.9%，主要是税务部门加大清查力度拉动1-5月营业税增长。2. 固定资产投资增长，促增值税增长增值税收入18,358万元，增收1,022万元，增长5.9%。完成年度预算的70.4%，短收7,720万元，其中“改征增值税”收入12,321万元，增收225万元。分行业看，实
13、现较快增长的有批发和零售业（29%）、制造业（21.1%）和房地产业（12.1%）。从收入情况看，建筑业增值税收入5,336万元，增长9.9%，得益于全市固定资产投资增长。据统计，2016年全市固定资产投资完成176.45亿元，增长10.3%。主要是龙楼至铺前滨海公路、铺前大桥、清华大学附属中学文昌学校等重点基建项目加快推进的拉动；房地产业增值税收入4,339万元，主要一是房地产销售增长的拉动，二是税务部门对符合清算条件房地产企业补充征收2%税款；制造业增值税收入2,219万元，主要是食品制造业、化学原料及化学制品制造业经营销售情况较好共同拉动；此外，减收明显的行业有文化、体育和娱乐业（-63
14、.3%）、住宿和餐饮业（-47.7%）、其他行业（-33.2%）以及租赁和商业服务业（-27.3%）。3. 房地产企业销售增加促土地增值税、印花税和城市维护建设税增收土地增值税收入12,545万元，增收641万元，增长5.4%，完成年度预算的90.4%，短收1,330万元。今年有销售项目的房地产企业正常申报缴纳土地增值税收入8,430万元，增收2,744万元,增长483%，主要是海南亿隆城建投资有限公司缴纳1,797万元、海南雅航旅游置业有限公司缴纳990万元、文昌平海房地产开发有限公司缴纳871万元。城市维护建设税收入3,191万元，增收499万元，增长18.5%，完成年度预算的77.4%，
15、短收934万元。城市维护建设税以营业税和增值税为税基带征，随着其增收而增收。印花税收入1,418万元，增收206万元，增长17%，完成年度预算的72.7%，短收532万元。主要是房地产销售持续增长的拉动，其中产权转移书据印花税收入456万元，增长55%。4. 新增重点项目用地促耕地占用税高幅增长耕地占用税收入12,171万元，增收3,281万元，增长36.9%，完成年度预算的92.1%，短收1,049万元。主要是新增农用地转建设用地的拉动，其中，海南海控水利建设有限公司缴纳(红岭灌区项目) 耕地占用税4,110万元，铺前木兰湾地区储备用地新增建设用地缴纳耕地占用税2,977万元。5. 去年加大
16、清欠力度，一次性因素抬高基数导致企业所得税减收企业所得税收入8,678万元，减收1,575万元，下降15.4%，完成年度预算的77.3%，短收2,542万元。分行业看，除文化、体育和娱乐业（900%）、租赁和商业服务业（46.2%）、其他行业（39%）和信息传输、计算机服务和软件业（17.4%）实现增长外，其他各行业均出现不同程度的下降，主要下降的有房地产业（-10.1%）、金融业（-24.9%）、建筑业（-36.2%）和第一产业（-55.4%），其中房地产业企业所得税收入3,663万元，减收412万元，主要是税务去年加大房地产企业清欠力度，一次性因素多缴，其中：海南合景房地产开发有限公司减收385万元、海南雅航旅游置业有限公司减收269万元、海南亿兴城建投资有限公司净减收232万元；建筑业企业所得税收入957万元，减收544万元，主要是受“金三系统”对外来建安企业所得税规范管理影
