国家科技计划预算执行和财务验收

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1、国家科技计划预算执行和财务验收 邵世才科学技术部科技经费监管服务中心2010年10月14日 主要内容 科技计划经费管理改革课题经费的管理和使用项目 课题 经费财务审计和验收 一 科技计划经费管理改革 一 经费管理改革背景 落实 规划纲要 建设创新型国家规范管理 提高资金使用效益建立制约机制 加强廉政建设 计划管理 项目管理 经费管理相对独立 财政科技拨款持续提高 科技投入情况 中央 地方财政科技拨款增长迅速 十一五 前三年 全社会R D支出年均增长率为21 占世界总量的比重由3 增长到5 3 居世界第5位 2008年R D GDP达1 52 科技部归口管理经费情况 三大主体计划经费明显增加 1

2、 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见 国办转发 2006 56号文 2 主要科技计划专项经费管理办法 2006 973 863 支撑计划 国际合作计划 3 科技计划和专项经费的监督管理办法 2007 4 科技计划课题预算编报指南 2007 评估评审实施细则 2006 二 科技经费管理制度建设 三 经费管理改革的主要内容 实现科技计划经费管理办法的相对统一调整经费开支范围和开支标准规范项目概算 课题预算管理建立统一的科研项目预算管理数据库强化经费的监督管理改变结余经费的处理方式 本次修订的主体科技计划经费管理办法 对经费开支范围 开支标准 预算科目 课题预算申报 评审评估 核批 执行 调

3、整 结余经费处理 以及财务审计 监督检查等各环节全部进行了统一 改变了 十五 期间各科技计划经费管理政策不一致 科研人员理解和实际操作困难的情况 1 实现了各科技计划经费管理的统一 取消人员费根据事业单位工资制度改革的有关要求 为规范科研课题经费中人员费的管理 办法结合 十一五 期间中央财政科技经费结构调整 加大对公益类科研机构正常运行经费的支持力度 并安排经常性科研业务费等改革方案 取消了原有的人员费科目 对于有工资性收入的科研人员不再允许从课题经费中开支工资性费用 2 调整经费开支范围 增设劳务费和专家咨询费科目按照科研工作特点 借鉴国际惯例 增设劳务费科目 明确了没有工资性收入的流动人员

4、 如在校研究生 和课题组临时聘用人员可以在课题经费中开支劳务费 并且在增设专家咨询费科目的基础上 规定了相应的开支标准 取消外协费用支出科目为了防止科研经费层层转拨 脱离监管 办法取消了外协费用科目 要求在课题预算编制 核批和预算任务书中明确列示各课题所有的合作单位和协作单位 以及其在课题研究中的主要任务 经费需求等 课题经费不得转拨给未明确列示和批准的单位 课题研究过程中 合作单位和协作单位调整 应按程序报批 明确了课题承担单位计提管理费的标准针对目前科研经费管理中 各级管理部门层层计提管理费 计提标准不统一 变相截留课题经费等问题 办法明确规定课题管理费按照分段超额累退比例法进行核定 实行

5、总额控制 并由课题承担单位管理和使用 编制项目 专题 概算 进行独立咨询评议为了提高科技计划项目概算的科学性 合理性 防止随意性 各科技计划在提出立项建议 编制可行性研究报告 研究提出项目实施方案时 应当编制项目概算 并且要在项目立项审议和可行性论证时 对项目概算及其分解进行独立的咨询评议 咨询评议结果是项目立项决策和项目总预算控制的重要依据 3 规范项目概算 课题预算管理 提前组织项目并细化项目 课题 预算为进一步深化部门预算管理改革 加快科技经费预算执行进度 提高年初预算到位率 办法要求提前一个年度组织科技计划项目 并细化项目 课题 预算到具体承担单位 项目 课题 总预算经财政部 科技部批

6、准后 纳入预算管理项目库分年度滚动支持 全面推行预算评审评估制度 关于国家科研计划实施课题制管理的规定 建立了计划管理与经费管理 课题立项与课题预算之间既分工协作 又相互制约的监督管理机制 科技部党组关于印发 科技部内设机构及职能调整工作方案 明确提出要逐步建立起权力运行的有效监督和制约机制 要建立科技计划管理 项目管理 预算管理三者相对独立 相互制约的课题制运行机制 国务院办公厅转发的 若干意见 也明确提出要健全科研项目立项及预算评审评估制度 预算管理程序编制项目概算 项目概算咨询评议 项目概算在课题间的分解 编制课题预算 课题预算评审评估 公告公示 批复课题总预算 签订课题预算书 课题预算

7、分年度编制纳入部门预算 核批年度预算 拨付资金 科技部条件财务司内部设立 会计与监督处 科技部党组决定 中编办批准 成立 科学技术部科技经费监管服务中心 与科技经费相关的职能 提供科技经费监管有关问题分析和政策建议 开展科技计划经费预算评估评审 执行 使用的相关监管工作 承担科技经费监管信息化建设 目前 编制30人 内设5个处室 科技部在全国遴选158家具备开展科技经费审计业务的会计师事务所 4 强化项目 课题 经费的监督管理 建立项目 课题 年度财务决算制度 建立项目 课题 财务验收和审计制度科研项目 课题 结题验收前 都必须接受专项财务审计 审计和财务验收结论是项目或课题验收的重要组成部分

8、 违反规定的 将责令整改 问题严重的 将按规定可以取消项目 课题 承担单位和个人三年内申请国家科研项目的资格 并向社会公告 针对项目 课题 在验收后 结余经费长期挂账 归课题组成员所有 用于发放奖金和福利支出等问题 办法规定项目 课题 结余经费全部收归原渠道 按照财政结余资金管理的有关规定继续用于科技计划的实施 5 改变结余经费的处理方式 创新支撑计划财政科技投入方式 加强自筹经费的管理 公告 公示 信用制度 签订预算书 预算调整审批 单独核算 专款专用 资金拨付 6 其他改革内容 二 项目 课题 经费的管理和使用 1 专项经费 自筹经费要单独核算2 专项经费尽可能按支出科目进行明细核算或辅助

9、核算3 会计信息真实准确4 做到账表一致 审计检查时将做符合性测试 一 会计核算 1 严格购置审批程序 加强采购的过程管理2 执行国家的政府采购政策3 建立实物资产核算管理体系4 定期盘点 做到账实相符5 加强设备和材料的进出库 领用审批管理 不能列支后疏于监管 形成账外资产6 注意执行周期 不能突击花钱 二 实物资产的管理 1 要按照预算书批复的各科目支出预算数执行2 执行中出现需要调整的情况要及时报批3 劳务费 专家咨询费和管理费预算不予调整4 其它支出科目预算执行超过核定预算10 且金额在5万元以上的 需按程序报批5 设备费 材料费 5万元以上 合作协作单位外拨经费因故调整 不能按批准预

10、算执行也要报批 三 预算执行中的调整 1 要按照预算书批复的合作协作单位拨付经费 严禁对预算外单位拨款2 不得截留 挪用合作协作单位经费3 要有任务或合同 明确合作协作研究内容及成果交付方式4 要细化预算 明确各支出科目预算安排 各合作协作单位及第一承担单位各科目支出合计要与预算书核定预算相符5 课题第一承担单位要加强对合作协作单位经费管理和使用的监督指导6 合作协作单位任务完成 应向第一承担单位提交可考核检查的成果 四 外拨经费 1 要有测试化验加工委托书或合同书 要明确测试化验具体内容2 应有测试化验结果报告 以及可检查考核的加工成果3 要注意经济合理性 不能小任务大预算 转移资金或套取资

11、金4 委托内部独立核算机构进行的测试化验加工 应有内部结算办法 五 测试化验加工费 1 有工资性收入的课题组固定人员不得开支人员费 劳务费和咨询费2 劳务费 咨询费的发放人员范围要与课题研究直接相关 不得超标准发放3 单位内部要建立健全劳务费 咨询费发放管理办法4 具体发放时 要有发放事由 人员名单 身份证号 受款人领用签字 不得白条抵账5 不得直接计提 由单位统一管理发放或由课题负责人统一支用 形成小金库6 劳务费 咨询费预算严格控制 一般不予调整 六 劳务费 咨询费 1 课题管理费实行总额控制 根据专项经费预算按超额累退比例法计算2 第一承担单位 合作协作研究单位管理费累计不得突破核定总核

12、3 管理费可由单位在核定预算内直接计提 由单位统一管理使用4 管理费计提后 承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用 包括 课题所在单位和实验室日常运行支出 如大量的办公用品支出 水电气暖 汽油费 电话费 餐费等 七 管理费 1 计划管理办法明确规定 项目合同执行期结束后三个月内完成课题和项目验收 如需延期的 应提前三个月提出申请 2 课题审计要对课题执行周期内各项支出 包括应付未付款项和后期预计发生数 进行确认 据以计算反映结余经费情况3 经财务验收确认的结余经费 按照制度规定应上缴4 项目验收后一个月课题要办理结账 八 结余经费 1 经费管理实行单位法人负责制2 课题经费要纳入

13、单位财务统一管理 自觉接受单位的审查监督3 单位要建立健全财务管理制度 科研经费审核报销制度 内部财务控制制度 制度规定要符合国家相关政策和制度 4 课题负责人要加强与单位财务部门 科研管理部门的协调沟通 九 处理好课题与单位之间的财务管理关系 三 项目 课题 财务审计和验收 验收 先课题 后项目 先财务 后业务 验收程序 课题财务验收申请 财务审计 必要时延伸审计 课题财务验收 课题验收 项目财务验收和技术验收 审计报告是财务验收的重要参考依据 课题财务验收 1000万元以上的课题由科技部条财司直接组织 1000万元以下 含1000万元 的课题由科技部条财司委托项目组织部门开展 项目财务验收

14、由科技部条财司组织 一 总体程序及管理职责 1 审计流程审前准备 通知被审单位 现场审计 出具报告初稿 征求被审单位意见 出具报告 2 审计过程中注意事项准备审计材料 课题负责人要通过单位财务和科研管理部门提供经费收支材料 原始明细账 按照支出科目的分类账 填写审计表格 要按照原始账的数据如实填写有关表格 现场审计配合 及时提供有关相关性的证明材料 如出国批件 合同 结果报告等 二 课题财务审计 内控制度 承担单位科技经费管理制度是否健全 完善 与国家的有关规定是否矛盾 冲突 提供的财务资料是否真实 完整 准确 会计核算 专项经费 配套经费分别单独核算 核算是否规范 对外转拨经费 预算内 及时

15、 足额转拨 是否处在截留 挤占 挪用专项经费 预算调整是否报批 具体支出科目的支出要求 3 课题审计的主要内容 4 审计关注的重点问题 是否经费管理办法不允许支出的范围 包括罚款 捐款 赞助及国家禁止的其它支出 劳务费 专家咨询费的发放情况及其依据 管理费是否超标准提取 是否有属于管理费支出范围的其他支出 材料费的支出 采购合同 材料管理 入库出库手续 与课题研究的相关性 经济合理性 设备采购渠道 采购合同 审批流程 固定资产台账 清单 差旅费 出差目的 报销标准 一事一报 会议费 会议通知 内容 时间 地点 参加人员等相关证明材料 国际交流费 出国批件 报销标准 预算外转拨经费 原则上只允许

16、预算书中载明的测试 加工 试验等内容 提供合同 收费标准及其结果 1 经费管理的规范性 单位科技经费管理制度完善 课题经费单独核算 专款专用 账表一致 财务验收报告依据账面记录编制 客观反映课题经费支出情况 三 项目 课题 验收的主要内容 2 专项经费拨付及使用情况 预算没有用于经费管理办法不允许支出的范围 包括罚款 捐款 赞助及国家禁止的其它支出 各项支出符合经费管理办法的规定 没有截留 挤占 挪用专项经费的情况 及时 足额按预算外拨经费 合理安排使用课题经费 没有挥霍浪费的行为 依托单位在预算经费使用上没有其它违反管理办法与财经纪律的行为 3 配套经费拨付及使用情况 配套经费及时 足额到位 依托单位按预算使用配套经费4 预算执行情况 各预算科目支出按批准的预算执行 预算调整履行规定的程序 设备购置全部为计划内添置 如为计划外添置理由充分 5 结余经费的金额及形成原因6 固定资产管理 课题因定资产管理 使用情况符合经费管理办法的规定 1 清理账目2 编写课题财务验收申请报告 格式见科技部主页 国家科技经费预算申报管理中心 3 报项目组织部门审核后报科技部条件财务司4 科技条财司委托会